目 录
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（一） 货币资金内部控制制度
货币资金管理制度 4-8 现金管理制度 支票及印章的管理制度 （二） 实物资产管理制度
财产清查制度 低值易耗品管理制度 材料管理制度
固定资产管理制度 （三） 对外投资管理制度 （四） 工程项目管理制度 （五） 筹资内部控制制度 （六） 采购与付款内部控制制度（七） 销售与收款内部控制制度（八） 成本与费用内部控制制度（九） 对外担保内部控制制度
内部会计制度
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9-12 13-16
17-21 22-25 26-36 37-48
49-57 58-67 68-73 74-79 80-86 87-98 99-105 目 录
（一） 会计核算 106-120 （二） 会计科目使用说明 121-160
1． 资产类科目 121-139 2． 负债类科目 140-147 3． 权益类科目 4． 成本类科目 5． 损益类科目 （三） 财务分析 （四） 会计档案管理办法 （五） 财务组织与职能 （六） 会计电算化管理制度 1． 会计电算化管理制度 199-200 2． 会计电算化操作使用管理制度 201-202 3． 会计电算化硬件设备维护管理制度 203-205 4． 会计电算化软件维护管理制度 206-209 5． 会计电算化帐务管理制度 210-211 6． 会计电算化报表管理制度 212-213 7． 会计电算化档案管理制度 214-216 8． 会计电算化岗位责任制度 217-220
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147-150 150-151 151-160
161-178 179-184 185-198 199-226
目 录
9． 会计电算化基础工作整顿和岗位培训管理制度 221-222 10． 计算机机房安全卫生制度 223-223
11． 预防计算机病毒措施制度 224-225
附录：
1. 发票开票流程图
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2．发票领用申请表 227
3．发票开票月统计表（表一） 228
4．发票开票月统计表（表二） 229
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内部会计控制制度 货币资金内部控制制度
货币资金内部控制制度
目标
本制度用以规范××集团所属子公司、分公司及集团的资金管理
适用范围
××集团及分公司、所属投资控股企业
内容
本制度包括两部分内容：货币资金管理及监管制度、集团资金管理制度。
货币资金管理制度
1．岗位分工及授权批准
公司实行货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职
责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。各核算主体不得由一人办理货币资金业务的全过程。
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内部会计控制制度 货币资金内部控制制度
公司办理货币资金业务，应当配备合格的人员，并根据单位具体
情况进行岗位轮换。办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正，不断提高会计业务素质和职业道德水平。
公司对货币资金业务建立严格的授权批准制度，明确审批人对货
币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。
审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进
行审批，不得超越审批权限。经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。
2．单位应当按照规定的程序办理货币资金支付业务。
支付申请。单位有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交
货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明。
支付审批。审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行
审批。对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准。
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