财政学期末复习
1.《国富论》标志着财政学的诞生。
2. 在市场经济条件下，对于一般竞争性领域政府应不再直接介入和生产
3.政府的作用是“守夜人”即政府是廉价政府
4.在税制要素中决定纳税人税负水平高低的追主要因素是起征点 5.税收的效率原则又可分为税收行政效率和经济效率
6.税收的纵向公平是指具有不相同纳税能力的人承担不相同的税收 7.衡量一定时期内财政收入规模大小的实际数量指标是指财政收入 8.把税收和税率联系在一起的曲线是洛伦兹曲线 9.社会救济属于转移性支付
10.政府采购制度是以公平招标投标为主要方式选择供应商（厂商），从国内外市场为政府或所属团体购买商品或劳务的一种制度。它具有公开性,竞争性，公正性的特征，而公开竞争是政府采购制度的基石。 11.财政政策是指一国政府为实现一定的宏观经济目标，而调整财政收支规模和收支平衡的指导原则及相应的措施，是由支出政策，税收政策，预算平衡政策，国债政策等构成的一个完整的政策体系。 12.转移性支出政府按照一定方式，把一部分财政资金无偿的，单方面转移给居民和其他收益者的支出，主要有补助支出，捐赠支出和债务利息支出，它体现的是政府的非市场型再分配活动。 13.现代经济中政府和市场是互补关系。 14.发展一定是增长，但增长不一定是发展。
15公共物品价格和收费标准的确定就是公共定价。 16.成本-效益分析法适用于经济建设投资项目。
17.瓦格纳法则可以简单表述为：随着人均收入的提高，财政支出占GDP的比重也随之相应提高。
18.凡是具有“外部效应”以及牵涉面广，规模巨大的农业投资，原则上由政府承担。
19.税收的强制性 ·无偿性 ·固定性是税收区别于其他财政收入的形式特征。
20.发债而不增税会减少税收的扭曲政策有利于刺激经济的增长。 16.中央银行购买国债将导致银行的准备金增加从而增加基础货币，对总需求发挥扩张作用，构成通货膨胀因素。
17.中国大陆国家预算级次是按照一级政权设立一级预算的原则建立的，共有五级预算。
18.我国现行的增值税为价外税，即以不含税价格作为计税价格。现行增值税的基本税率为17%，若一增值税应税货物的含税价为23400元，则其不含税价为不含税价=含税价/(1+17%)=23400/(1+17%)=20000(元）
19.政府实施社会保障的意义：1）市场经济是一种效率型经济，是社会经济资源得到有效配置，但市场经济存在种种缺陷，市场分配机制必然拉大社会成员之间的差距，出现收入不公，一部分人陷入贫困。 2）人的生老病死以及最低生活需要不能由市场裁决，政府应该有所作为。
3)政府通过所得税和财产税把高收入者的一部分收入征收上来，税收是高收入者穷一些，不能解决低收入者的保障问题，政府通过财政支出向低收入者转移收入。
4）社保制度的内在稳定器作用：经济繁荣年代，失业准备金增长，对过度的支出施加压力;经济萧条年代，实业准备金使人们获得收入以维持消费量。
5）私人保险市场的局限性：
·由于私人保险市场存在逆向选择和道德风险问题，会导致私人保险市场失灵
·私人保险无法解决个人储蓄不足以及免费搭车的问题 ·私人保险市场难以抵御系统性风险 ·私人保险市场无法进行有目的的收入再分配 20.（1）市场失败的主要表现不能有效提供公共商品 （2）不能有效解决外在性问题 （3）市场竞争不完全 （4）市场信息不充分 （5）收入分配不公平 （6）宏观经济波动
21.税收对稳定经济的作用：市场经济的运行有一定的盲目性，这种盲目性造成诸如经济结构扭曲，价格水平不稳定和难以保持充分就业等问题，从而引起经济的周期性波动。现代政府负担的重要职责之一，就是要促进资源的充分利用和经济结构的合理化，保持宏观经济的稳定和均衡发展，为此，需要运用各种财政手段进行结构性和反周期性的调节，税收即为主要的财政调节手段之一。以差别税率引导经济行
为，以增税或减税影响总供需关系等，有助于政府实现一定的宏观经济调控目标。此外，在发展中国家由于民间资本积累不足和存在市场残缺问题，为了实现市场经济的快速发展，通常也以税收作为筹集国家经济建设资金的工具。
22.我国财政支出结构在保障和改善民生方面存在的问题及建议 问题：
（1）. 经济事务支出和一般公共服务支出在一定程度上挤占了民生支出。
（2）. 财政教育支出仍存在着相对规模不足，结构失衡的状况。 1 . 我国财政教育支出占财政支出的比重呈下降趋势 2. 财政教育支出展GDP的比重偏低 3. 财政教育支出在区域间分配不公 4. 财政教育支出在城乡间分配不公 （3）. 财政社会保障支出水平偏低且城乡间不合理 （4）.财政卫生支出仍然不能满足医疗卫生行业发展的需要 1.在科教卫生事业费增长中，卫生所占的比重偏低 2.财政卫生支出占卫生总费用的比重偏低 3.财政医疗卫生支出城乡间仍不均衡
（5）.财政住房保障支出离住有所居的社会目标仍有一定的差距
建议
：
1）压缩经济事务支出和一般公共服务支出的比例，继续加大民生投入金额。
·深化行政管理体制改革，精简机构，裁减行政冗员;推进事业单位分类改革，对具有经营性质的事业单位逐步推向市场;制定完善的公共服务支出开支标准，推进服务型，节约型政府建设。
·在优化财政支出的过程中，把压缩的公共服务支出和减少竞争性领域投资后增加的财政资金的一定比例用于民生领域，加大对民生的投入力度。
2）继续加大财政教育支出力度，进一步优化财政教育支出结构。 3）提高财政社会保障支出水平不断完善社会保障体系。
4）进一步增加财政对医疗卫生领域的投入，促进医疗卫生事业的发展。
5）完善财政住房保障支出制度建设，实现住有所居的社会目标。
23.我国的分税制改革将中央与地方的收入按分成（本人认为是成分，有待斟酌，望思之·慎之）划分。
24.国债余额占GDP的比重衡量的是国债负担率。
25.所得税指数化是按照每年消费物价指数调整应税所得的使用税率和纳税扣除额，以便剔除通货膨胀所造成的名义所得上涨的影响。 26.财政支出的核心问题是提高支出的是使用效率。 27.反应征税广度的是税目。
28.由于自然灾害造成纳税人暂时的财务困难，政府免除其纳税义务，