五、业务题
1、某物业管理企业2002年1月开业，领受房产权证、工商营业执照、土地使用证、商标注册证各一件；与其他企业订立转移专用技术使用书据一件，所载金额为50万元；订立借款合同一份，所载金额为50万元；订立财产保险合同一份，投保金额250万元，保险费用为5000元。此外，企业的营业账簿中，“实收资本”载有资金100万元，其他账簿5本。2002年年末该企业“实收资本”所载金额增加为250万元。
要求：计算该企业1月份应纳印花税和12月份补纳印花税额为多少？ （1）1月份应纳印花税。
①领受权利、许可证明应纳税额：4×5＝20元
②订立产权转移书据应纳税额：500000×0.0005＝250元 ③订立借款合同应纳税额：500000×0.00005＝25元 ④订立财产保险合同应纳税额：5000×0.001＝5元 ⑤“实收资本”帐簿应纳税额：1000000×0.0005＝500元 ⑥其他营业帐册应纳税额：5×5＝25元
因此，1月份应交纳印花税总额为：应纳税额＝20＋250＋25＋5＋500＋25＝825元
12月份“实收资本”帐簿应补纳印花税为：应补纳税额＝（2500000－1000000）×0.0005＝750元
2、某物业管理企业职工人数为250人，按1000元/人扣税工资标准计算。某年度实际发放工资总额为5000000元，会计税前利润为800000元，所得税税率33﹪。
要求：应纳所得税为多少？
[800000+(5000000－3000000)]×33％＝924000元
3、美华物业管理企业某月收取管理费收入350000元，提供维修劳务收入50000元，物业管理收入营业税率为5﹪，维修收入营业税率为3﹪。则应纳营业税、城建税税率为7﹪，教育费附加率为3﹪。
要求：计算应纳营业税、城建税、教育费附加为多少？ 营业税＝350000×5％＋50000×3％＝19000元 城建税＝19000×7％＝1330元
教育费附加＝19000×3％＝570元
4、某物业管理企业拥有机动客车10辆，净吨位为20吨的机动载货汽车6辆，机动三轮摩托车5辆。根据规定，客车每辆全年税额为280元，货车每吨全年税额为160元。
要求：应纳车船使用税为多少？
应纳车船使用税为：10×280＋6×20×40＋5×160＝8400元
5、某物业管理有一栋办公楼原值350万元，已向甲保险公司投保100万元，又向乙保险公司投保80万元。投保后发生雷击损失80万元。 要求：该企业得到多少赔偿？
甲赔偿：100÷（100＋80）×80＝44.44元 乙赔偿：80÷（100＋80）×80＝35.56元