实训课教案（首页）（代号A—4）
总课题: 会计分岗实训 课题名分课题： 授课 授时间 课主要内容 单元三 出纳岗位业务实例 单元四 出纳岗位实训练习 第2周 4课时 需用 时间 2012年2月20日称 模块二 出纳岗位 起止 日期 -2012年2月24日 技术理 课论知识 实际技 术操作 1、模拟实训企业资料。 2、出纳岗位工作职责。 3、出纳岗位业务流程。 1、库存现金收付业务操作； 2、银行存款收付业务操作。 1、收款凭证每人5张，共5本； 题材料 、用 2、付款凭证每人15页，共15本； 具准备 3、转账凭证每人2页，共2本； 4、日记账每人2页，共2本； 5、支票5张，共250张。 要重点 1、编制库存现金和银行存款收付业务记账凭证。 难点 库存现金和银行存款日记账的登记。 1、库存现金收付业务记账凭证的编制； 示范操 2、银行存款收付业务记账凭证的编制； 作准备 3、库存现金和银行存款日记账的登记。 求课 实训结束小 结 编号：ZHGJ/QR/JW/038 A/0
单元三 出纳岗位业务实例
山西运城康乐器材有限公司2009年8月份现金及银行存款业务有关资料 一、 现金日常收支业务实例
【例2-1】8月1日，从银行提取现金4 600元，作为备用金。 借：库存现金 4 600
贷：银行存款 4 600
【例2-2】8月6日，收到第一生产车间职工刘辉交来违规操作罚款500元。 借：库存现金 500
贷：营业外收入——罚款收入 500
【例2-3】8月10日，行政办公室张鹏外出开会预借差旅费3 000元。 借：其他应收款——张鹏 3 000
贷：库存现金 3 000
【例2-4】8月23日，报销会计人员继续教育费用1 120元。
借：应付职工薪酬——职工教育经费 1 120
贷：库存现金 1 120 【例2-5】8月26日，出纳将收取的现金6 000元存入银行。 借：银行存款 6 000
贷：库存现金 6 000
【例2-6】8月31日，公司清查小组对库存现金进行盘点，发现短款150元。 借：其他应收款——王晶 150 贷：库存现金 150
借：库存现金 150 贷：其他应收款——王晶 150
【例2-7】31日，根据例2-1至例2-6有关记账凭证登记8月份的现金日记账。
2009年 现金 日 记 账 对方科目 银行存款 营业外收入 其他应收款 应付职工薪酬 银行存款 其他应收款 其他应收款 4 600.00 500.00 150.00 5 250.00 借方 3 000.00 1 120.00 6 000.00 150.00 10 270.00 贷方 余额 8950.43 13 550.43 14 050.43 11 050.43 9 930.43 3 930.43 3 780.43 3 930.43 3 930.43 凭证摘要 月 日 号数 8 1 1 6 付1 收2 期初余额 提现备用 收到刘辉交来罚款 张鹏预借差旅费 报销继续教育费用 现金送银行 10 付3 23 付6 26 付8 31 付10 现金清查短款 31 收4 31 收现金短款 本月合计
二、 银行存款日常收支业务实例P15-P27
单元四
出纳岗位实训练习
一、实训企业基本情况
运城华益有限公司成立于2001年5月，经运城市工商局批准，领取04号法人营业执照。
税务登记号：3001
开 户 行：农行运城分行营业部， 账 号：3888
经营 地址：运城市沿河路2号， 法人代表：王明
经营范围：生产销售各种药品，为一般纳税人。 二、实训资料P27
运城华益有限公司2009年8月发生的部分现金、银行存款收支业务资料如下：P27-P35 三、实训要求
1、填制有关原始凭证，并审核已取得的原始凭证； 2、根据审核无误的原始凭证，编制记账凭证；
3、开设并登记现金日记账和银行存款日记账（现金日记账的月初余额为58 400元，银行存款日记账的月初余额为834 220元）
经济业务及答案：
【练习2-1】8月7日，职工李娜出差预借差旅费5 000元。（付1）
借：其他应收款——张鹏 3 000
贷：库存现金 3 000
【练习2-2】8月10日，从银行提取现金15 000元备用。（付2） 借：库存现金 15 000 贷：银行存款 15 000
【练习2-3】8月12日，将小额现金收入8 200元存入银行。（付3） 借：银行存款 8 200
贷：库存现金 8 200
【练习2-4】8月14日，报销职工张妮的医药费864元。（付4） 借：应付职工薪酬——职工福利费 864
贷：库存现金 864
【练习2-5】8月15日，周林报销差旅费1 420元，交回余款580元。（转1）（收1）
借：管理费用——差旅费1 420
贷：其他应收款——周林 1 420 借：库存现金 580
贷：其他应收款——周林 580
【练习2-6】8月16日，购买办公用品3 700元，开出转账支票支付。（付5） 借：管理费用——办公费3 700
贷：银行存款 3 700
【练习2-7】8月18日，报销过路的过桥费60元。（付6） 借：管理费用——交通费60
贷：库存现金 60
【练习2-8】8月19日，支付银行手续费75元。（付7） 借：财务费用 75
贷：库存现金 75
【练习2-9】8月20日，收到银行存款利息通知单，利息为3 736.20元。（收2） 借：银行存款 3 736.20
贷：财务费用 3 736.20
【练习2-10】8月23日，报销业务招待费2 100元。（付8） 借：管理费用——业务招待费 2 100
贷：库存现金 2 100
【练习2-11】8月27日，支付2009年6-8月职工基本养老保险费63 778.40元。（付9） 借：应付职工薪酬——养老保险费63 778.40
贷：银行存款 63 778.40
【练习2-12】8月28日，支付本月职工工资410 790元。（付10）
借：应付职工薪酬——工资 410 790
贷：银行存款 410 790
2009年 现金 日 记 账 对方科目 借方 贷方 余额 58 400.00 凭证摘要 月 日 号数 8 1 期初余额