第四条 业务往来资金一般应通过银行转账支付，限制业务人员携带大额现金办理采购。如因对方要求确实需要大额现金支付时，应由对方单位收款人签收或开具现金收据。
第五条 属于先支付后报销的费用支出，各级店应当按照下列程序办理：
1、填写报销单据。各部门或个人报销费用时，应按照有关规定填写报销单据，粘贴报销凭证，注明款项的经手人、用途、合计金额、日期等；如属于小额采购支出，还应当附采购物品的验收证明。
2、报销单据预审核。财务部门会计主管应对报销单据进行预审核，审核报销单据是否符合国家有关发票和收据管理的有关规定，项目填写是否齐全、书写清楚，是否有涂改、挖补的现象，经办人、验收人签字是否齐全。凡报销票据不符合制度要求或填写不完整的，应退回报销人更换票据或重新填写完整。
3、报销单据审批。审批人根据其职责、权限和相应程序对经过预审核的报销单据进行审批。对不符合规定的报销单据，审批人应当拒绝批准。
4、办理支付。出纳人员应复核报销单据和审批单是否一致，复核无误后按规定办理资金支付手续，并及时登记现金、银行存款日记账。
第六条 审批人应当在授权范围内进行审批，不得超越权限审批。经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理资金支付业务。对于审批人超越授权范围审批的资金支付业务，经办人员有权拒
绝办理。
第七条 本制度由河南省新华书店计划财务部、审计部负责解释。 第八条 本制度自颁布之日起实行。
财务会计分析制度
第一条 为客观评价省新华书店及所属各级店的财务状况和经营业绩，向管理者提供决策参考，以有效控制经营过程，保证经营目标实现，特制定本制度。
第二条 财务分析是指以会计报表、预决算资料及其他有关资料为基础，对各店在一定时期内的财务状况和经营成果进行剖析和评价的业务手段。财务分析的作用在于从报表资料的数据中揭示问题，提出改进管理的方法对策，以提高企业经营管理水平。
第三条 财务分析的主要内容包括以下几个方面：
（一）主要财务指标完成情况及分析,包括销售情况、利润情况、费用总额、固定资产变动情况、劳动生产率、国有资产保值增值率、国有营业网点数量变动情况等。
（二）资金分析 通过对比一年来现金的流入、流出结构，说明企业资金的使用效果，合理评价企业的融资功能及企业资金的支持程度。
1、现金流入流出结构分析，通过分析企业经营活动、投资活动、筹资活动现金流入、流出项目构成及其比重，说明企业现金来源是依靠自身经营产生还是依赖外部筹资获得，企业的现金支出方向如何，哪些项目必须支出，哪些支出可以减少。
2、现金流动性分析，指企业资产变现的能力，通过评价风险，说明企业采用什么样的资产管理办法和控制制度，提高企业应收账款和存货的变现能力，以保证资金的按时回收，减少坏账比例。
3、分析的主要指标有现金流动负债比率、现金债务总额比率，销售净现金比率、全部资产现金回收率。
（三）财务分析 通过系统分析和评价企业过去和现在的经营成果、财务状况及其变动原因，分析主要指标有：
1、短期偿债能力：流动比率、速动比率、应收账款周转率、存货周转率等。通过账龄、形成原因分析，使领导和业务部门都明确货款是否安全，收回几率有多大，是否会形成新的坏账，应采取什么措施。通过对存货的质量、变现能力分析，对可能形成损失的存货要采取什么措施减少损失。
2、长期偿债能力分析, 包括净资产报酬率、总资产报酬率销售净利率、主营业务利润率、成本费用利润率，重点分析企业的利润结构，从教材、教辅、一般图书、电子音像、多种经营等几个方面进行分析。
（四）经济分析 综合以上分析内容，对单位的经营管理进行分析，找出盈亏形成的原因，推测企业的发展趋势和行业地位，总结企业经营的经验教训，并结合情况提出合理化建议。
第四条 为了保证财务分析的有效进行，必须指定专人负责财务分析工作。各职能部门应为财务分析工作提供有关情况和资料。财务分析的程序，一般应包括以下步骤：
1、确定财务分析的目的和财务分析的范围； 2、全面收集、整理、核对各种数据及有关依据； 3、抓住主要矛盾，进行全面分析；
4、做出分析结论，提出意见或建议，撰写分析报告。 第五条 财务分析所依据的资料要全面、真实、可靠。这些资料主要有：国家有关的方针、政策、法律、法规、财务制度和会计制度；经国家批准的各项费用收支标准、人员编制和定额指标；书店系统的管理规定和办法；预决算资料、各种报表、总账明细账等会计核算资料；其他有关数据和资料。
第六条 财务分析的方法主要有以下四种：
1.比较分析：是为了说明财务信息之间的数量关系与数量差异，为进一步的分析指明方向。这种比较可以是将实际与计划相比，可以是本期与上期相比，也可以是与同行业的其他企业相比。 2.趋势分析：是为了揭示财务状况和经营
成果的变化及其
原因、性质，帮助预测未来。用于进行趋势分析的数据既可以是绝对值，也可以是比率或百分比数据。
3.因素分析：是为了分析几个相关因素对某一财务指标的影响程度，一般要借助于差异分析的方法。
4.比率分析：是通过对财务比率的分析，了解企业的财务状况和经营成果，往往要借助于比较分析和趋势分析方法。
第七条 编写财务分析报告需注意以下要求：
1、材料要正确。所引用的材料必须逐一加以审查，核对有关数