A、 预计在一个正常营业周期中变现、出售或耗用。 B、 主要为交易目的而持有。
C、 预计在资产负债表日起一年内（含一年，下同）变现。
D、 自资产负债表日起一年内，交换其他资产或清偿负债的能力不受限制的现金或现金等价物。 查看答案
您的答案√ 正确 正确答案：ABCD
解析： 企业会计准则规定满足以上条件之一的，应当归类为流动资产。 五、
第1部分 判断题
题号：Qhx007976B 所属课程： 企业所得税纳税实务 1. 工资薪金支出要受到计税工资的限制。 A、 对 B、 错
您的答案√ 正确 正确答案：B
解析： 合理的工资薪金允许据实扣除。
题号：Qhx007980B 所属课程： 企业所得税纳税实务 2. 企业的不征税收入用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。 A、 对 B、 错
您的答案√ 正确 正确答案：A 解析： 未找到解析
题号：Qhx007982B 所属课程： 企业所得税纳税实务
3. 外商投资企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资，可以全额扣除，不加计扣除。 A、 对 B、 错
您的答案√ 正确 正确答案：B
解析： 企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资，均可加计扣除。 题号：Qhx007968B 所属课程： 企业所得税纳税实务 4. 企业发生的支出都可以在应纳税所得额中扣除。 A、 对 B、 错
您的答案√ 正确 正确答案：B
解析： 企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出可以扣除。有关的支出，是指与取得收入直接相关的支出。合理的支出，是指符合生产经营活动常规，应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。
题号：Qhx007967B 所属课程： 企业所得税纳税实务
5. 企业所得税中，居民企业和非居民企业都要承担无限纳税义务 A、 对 B、 错
您的答案√ 正确 正确答案：B
解析： 居民企业要承担无限纳税义务而非居民企业只承担有限纳税义务。 题号：Qhx007981B 所属课程： 企业所得税纳税实务
6. 纳税人违反国家有关法律、法规规定，被有关部门处以的罚款允许在税前扣除。 A、 对 B、 错
您的答案√ 正确 正确答案：B 解析： 行政处罚不能税前扣除
题号：Qhx007972B 所属课程： 企业所得税纳税实务 7. 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，不需要就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。 A、 对 B、 错
您的答案√ 正确 正确答案：B
解析： 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所，但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。 题号：Qhx007971B 所属课程： 企业所得税纳税实务
8. 依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业是居民纳税人。 A、 对 B、 错
您的答案√ 正确 正确答案：A
解析： 居民企业：依照中国法律、法规在中国境内成立或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，为居民企业。
题号：Qhx007985B 所属课程： 企业所得税纳税实务
9. 资产的账面价值大于其计税基础会产生可抵扣暂时性差异。 A、 对 B、 错
您的答案√ 正确 正确答案：B
解析： 资产的账面价值大于其计税基础会产生应纳税暂时性差异。 题号：Qhx007984B 所属课程： 企业所得税纳税实务 10. 小型微利企业减按15%的所得税税率征收企业所得税。 A、 对 B、 错
您的答案√ 正确 正确答案：B
解析： 小型微利企业减按20%的所得税税率征收企业所得税。 题号：Qhx007969B 所属课程： 企业所得税纳税实务 11. 企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除。 A、 对 B、 错
您的答案√ 正确 正确答案：A 解析： 未找到解析
题号：Qhx007973B 所属课程： 企业所得税纳税实务
12. 股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现。
A、 对 B、 错
您的答案√ 正确 正确答案：A 解析： 未找到解析
题号：Qhx007983B 所属课程： 企业所得税纳税实务
13. 非金融企业向非金融企业借款的利息支出可以全额在企业所得税前扣除。 A、 对 B、 错
您的答案√ 正确 正确答案：B
解析： 非金融企业向非金融企业借款的利息支出：不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可据实扣除，超过部分不许扣除。 题号：Qhx007979B 所属课程： 企业所得税纳税实务
14. 目前，我国企业所得税实行的税率是比例税率与超额累进税率相结合的税率形式。 A、 对 B、 错
您的答案√ 正确 正确答案：B
解析： 目前，我国企业所得税实行的税率是比例税率。 题号：Qhx007970B 所属课程： 企业所得税纳税实务
15. 在计算企业所得税时，发生的公益性捐赠支出，不超过当年应纳税所得额12%的部分，准予扣除。 A、 对 B、 错
您的答案√ 正确 正确答案：B
解析： 企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度会计利润12%的部分，准予扣除。 第2部分 单选题
题号：Qhx008011B 所属课程： 企业所得税纳税实务
16. 下列资产损失，应以专项申报方式向税务机关申报扣除的是（ ）。
A、 企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失 B、 企业各项存货发生的正常损耗 C、 企业资产发生盗窃而产生的损失
D、 企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失 您的答案√ 正确 正确答案：C
解析： 下列资产损失，应以清单申报方式向税务机关申报扣除：（1）企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失（2）企业各项存货发生的正常损耗（3）企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失（4）企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失（5）企业按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失。以上之外的资产损失，应以专项申报的方式向税务机关申报扣除。企业无法准确判别是否属于清单申报扣除的资产损失，可以采取专项申报的形式申报扣除。 题号：Qhx008004B 所属课程： 企业所得税纳税实务
17. 下列不应填入所得税申报表中的第20行 “其中，加计扣除”的是（ ）。 A、 开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用 B、 安置残疾人员所支付的工资
C、 企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入 D、 国家鼓励安置的其他就业人员支付的工资 您的答案√ 正确 正确答案：C
解析： 以上选项都属于税收优惠。但研发费用和残疾人员工资为加计扣除，而开展资源综合利用可减计收入。
题号：Qhx008010B 所属课程： 企业所得税纳税实务 18. 企业的各项资产，以（ ）做为计税基础。 A、 历史成本 B、 重置成本 C、 可变现净值 D、 现值
您的答案√ 正确 正确答案：A
解析： 企业的各项资产，包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等，以历史成本为计税基础。
题号：Qhx008001B 所属课程： 企业所得税纳税实务
19. 某外商投资公司自行申报以20万元从境外关联公司购入一批产品，又将这批产品以18万元转售给另一无关联公司。假定该公司的销售毛利率为20％，企业所得税税率为25％，按预约定价中交易净利润法计算，该次销售业务应缴纳的企业所得税为（ ）。 A、 6720元 B、 8400元 C、 9000元 D、 14000元
您的答案√ 正确 正确答案：C 解析： 18×20％×25％＝0.9万元
题号：Qhx007999B 所属课程： 企业所得税纳税实务
20. 《企业所得税法》规定，计算应纳税所得额时，下列项目可以在税前扣除的有（ ）。 A、 无形资产开发支出
B、 各项税收的滞纳金、罚金和罚款 C、 企业转让资产，该项资产的净值
D、 超过国家规定限额的公益救济性捐赠部分 您的答案√ 正确 正确答案：C
解析： 无形资产开发支出与取得收入无关；各项税收的滞纳金、罚金和罚款属于行政处罚不能扣除；公益救济性捐赠只能扣除国家规定限额。 题号：Qhx008007B 所属课程： 企业所得税纳税实务
21. 企业所得税法规定，利息收入按照（ ）的日期确认收入的实现。 A、 实际收到债务人支付利息 B、 合同约定的债务人应付利息 C、 会计准则《收入》规定 D、 预交企业所得税
您的答案√ 正确 正确答案：B
解析： 利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现。 题号：Qhx008005B 所属课程： 企业所得税纳税实务
22. 企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过（ ）年。
A、 2 B、 3 C、 4 D、 5
您的答案√ 正确 正确答案：D
解析： 企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过5年。 题号：Qhx007994B 所属课程： 企业所得税纳税实务
23. 某企业2011年度境内所得应纳税所得额为400万元，在全年已预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补的税款为（ ）万元（该企业税率25%）。 A、 50 B、 60 C、 70 D、 80
您的答案√ 正确 正确答案：D
解析： 境内应纳税款100万，已纳25万，还需缴纳75万；境外应纳税款25万，可抵免20万，还需缴纳5万；境内外需缴纳合计80万。
题号：Qhx008000B 所属课程： 企业所得税纳税实务
24. 某企业2011年“营业外支出――罚款”发生额45万元，分别为：税务机关税款滞纳金5万元，工商局不正当竞争罚款10万元，环保局环境污染罚款10万元，银行罚息10万元，延期支付货款的罚息5万元，汽车闯红灯等交通罚款0.2万元，经济业务保证金罚款4.8万元，则该企业税前可以扣除的罚款支出是（ ）万元。 A、 45 B、 35 C、 24.80 D、 19.80
您的答案√ 正确 正确答案：D
解析： 行政处罚的罚金、罚款和被没收财物的损失不得税前扣除，但正常经济业务导致的罚款可以扣除。银行罚息、延期支付货款的罚息和经济业务保证金罚款都属于正常经济业务导致的罚款。
题号：Qhx008006B 所属课程： 企业所得税纳税实务
25. 企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额（ ）的部分，准予扣除。 A、 3% B、 10% C、 12% D、 15%
您的答案√ 正确 正确答案：C
解析： 公益性捐赠税前扣除标准：企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。
题号：Qhx008009B 所属课程： 企业所得税纳税实务
26. 以下企业的准备金支出，在应纳税所得额中不得扣除的是（ ）。 A、 证券行业准备金 B、 保险公司准备金