2资本积累率=本年所有者权益增长额/年初所有者权益X100%。
杜邦财务分析体系：以净资产收益率为核心，以总资产净利率和权益乘数为2个方面。重大揭示企业获利能力和权益乘数对净资产收益率的影响。
资金成本，筹资资金和使用资本而付出的代价。
资金成本=资金占用费（利息）+筹资费（手续费、广告、公证费、律师费等）。 资金成本率=资金占用费/筹资净额=1000X5%（1-25%）/1000(1-0.1%)=3.79%。 个别资金成本、综合资金成本
短期筹资：短期负债筹资常用方法：1商业信用（应付账款、应付票据、预收账款）2短期借款 应付账款信用条件：付款期、折扣等信用条件。应付账款可分为：免费信用、有代价信用、展期信用 2/10、n/30,20万元。 2%/(1-2%)/20*360=36.7%。
短期借款主要有：1生产周期借款2临时借款3结算借款。短期借款的信用条件：1信贷限额、2周转信贷协定、3补偿性余额、4借款抵押5偿还条件6其他承诺。
借款利息的支付方式：1收款法2贴现法（先从本金扣除利息部分，实际利率高于名义利率。）3加息法 （分期等额还本的方式，实际利率是名义利率的2倍。）
企业置存现金的原因：交易性、预防性、投机性的需要。企业现金管理的目标，在资产的流动性和盈利能力之间的抉择，获取最大的长期利益。
现金收支管理几方面：1力争现金流量同步、2使用现金浮游量3加速收款4推迟应付款的支付。 持有现金有三种成本：1机会成本2短缺成本3管理成本。三者和最小的。 应收账款是企业流动资产中的一个重要项目，是（商业信用）的直接产物。
信用政策包括：1信用期间2信用标准（品质、能力、资本、条件、抵押）3现金折扣政策 存货的财务管理
存货成本=取得成本（订货成本、购置成本）+存储成本+缺货成本
Q*?2KD D-存货年需要量；Q-每次进货量；K-每次订货的变动成本；K2-单位储存成本。 K2工程估价，按我国基本建设程序， 对建设工程投资所做的测算称，投资估算； 在初步设计、技术设计阶段： 设计概算 施工图设计阶段 施工图预算 投标阶段 投标报价 签订合同 合同价 承、发包人结算工程款时 结算价 工程竣工验收后实际工程造价 竣工决算价。
生产性建设工程总投资：建设投资+铺底流动资金；非生产性：只包括建设投资。
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建设投资静态投资部分：建筑安装工程费、设备工器具购置费、工程建设其他费、基本预备费 建设投资动态投资部分：建设期利息+涨价预备费
建设投资=静态投资+建设期利息+涨价预备费
设备购置费=设备原价(或者进口设备抵岸价)+设备原价X设备运杂费率
运杂费=原价中没包括的包装和包装材料费、运输费、卸货费、采购费、仓库保管费、供销部门手续费。 设备由成套设备公司供应的，成套设备公司的服务费，计入运杂费。 标准设备原价：交货价、出厂价、合同价、带有备件的出厂价。
***国产非标设备原价计算方法：成本计算估价法、系列设备插入估价法、分部组合估价法、定额估价法。
进口设备抵岸价=货价（FOB*人民币外汇牌价）+国外运费+国外运输保险费+银行财务费+外贸手续费+进口关税+增值税+消费税+海关监管手续费
进口设备到岸价（CIF）=离岸价（FOB）+国外运费+国外运输保险费 国外运费=离岸价（FOB）*运费率
国外运输保险费=（离岸价+国外运输费）X国外运输保险费率
银行财务费=离岸价X人民币外汇牌价X银行财务费率（一般0.4%-0.5%）。 外贸手续费=进口设备到岸价（CIF）X人民币外汇牌价X外贸手续费率（一般1.5%）。 进口关税=到岸价（CIF）X人民币外汇牌价X进口关税率
进口产品增值税=（到岸价（CIF）X人民币外汇牌价+进口关税+消费税）*增值税率（17%） 消费税、海关监管手续费（全额收取关税的，不收海关监管手续费。） 离岸价（FOB）外国报关出口价
到岸价=离岸价+国外运费+国外运费保险费
抵岸价（提货价）=到岸价+银行财务费(离岸价*费率)+外贸手续费(到岸价*费率)+进口关税(到岸价基数)+增值税（到岸价+关税+消费税为基数）+消费税+海关监管费
1）1国产，设备制造厂交货地点起至工地仓库，发生的运费+装卸费。2进口设备，港口、边检站起至工地仓库运费和装卸费。2）包装费。3）供销部门手续费4）采购和仓库保管费（包含工资、差旅、工器具使用、劳动保护、检验试验费等）。 工程建设其他费三大类：1土地使用费2与项目建设相关的费用（一建设管理费、二可行性研究费用、三研究试验费、四勘察设计费、五环评费、六劳动安全卫生评价费、七场地设备及临时设施费、八引进技术和进口设备其他费、九工程保险费、十特殊设备安全监督检验费、十一市政工程建设及绿化补偿费）3与未来企业生产和经营活动有关的费用（联合试运行费、生产准备费、办公和生活家具购置费）。
基本预备费=（设备及工器具购置费+建筑安装工程费+工程建设其他费）X基本预备费率
涨价预备费：以（设备及工器具购置费+建筑安装工程费）之和为计算基数。PC=?It?1?f??1
tt?1n??人工费：1基本工资、2工资性补贴、3生产工人辅助工资、4职工福利费、5生产工人劳动保护费
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材料费：1材料原价、2材料运杂费、3运输损耗费（不可避免的）4采购保管费、5检验试验费（一般监督、检验发生的费用，包括自设实验室进行试验所耗用的材料、药品费用。不包括新材料新结构的试验费和建设单位对具有出厂合格证明的材料进行检验、对构件做破坏性试验和其他特殊要求检验试验的费用）。
施工机械使用费：1折旧费2大修理费3经常修理费4中小型机械安拆费、场外运输费5人工费6燃料动力费7养路费和车船使用税。
措施费中：二、环、安、文以直接工程费为基数。 间接费：规费和企业管理费。
规费：社会保险法（养老、医疗、失业）、工程排污费、工程定额测定费、住房公积金、危险作业意外伤害保险。 企业管理费：1管理人员工资、2办公费、3差旅交通费、4固定资产使用费、5工器具使用费、6劳动保险费、7工会经费、8财产保险费、9税金、10财务费、11职工教育费、12其他。 利润计算基数：1直接费和间接费合计、2人工费和机械费、3人工费
税金，应计入建筑安装工程造价的营业税、城市维护建设税和教育附加费（3%）(是营业税为基数的)。。 综合单价法中：C>Co,(Co,本地材料费占人、材、机的比例)。以直接工程费（人+材+机） C 最细 平均先进 生产性定额 细 平均 计价性定额 编制人工定额主要包括拟定1正常的施工条件（工作内容、方法、地点、作业人员）2拟定定额时间两项工作。 工人工作时间，必须消耗时间：1有效工作时间（基本工作时间、辅助工作时间、准备与结束工作时间）2休息时间3不可避免的中断时间。 人工定额按照表现形式分：时间定额、产量定额。 *****人工定额制定方法：1技术测定法（测时、写实记录、工作日）2统计分析法(施工条件正常、产品稳定、工序重复量大)3比较类推法（同类型产品规格多、工序重复、工作量小）4经验估计法(专业人员、经验丰富的工人和施工技术人员，一次性定额)。 材料消耗定额指标：1主要材料2辅助材料3周转性材料4零星材料。 13 编制消耗定额两项工作：确定(直接使用在工程上的材料的净用量)和(现场内运输和操作过程中的不可避免的废料和损耗)。 *****材料净用量方法：1理论技术法2测定法3图纸计算法4经验法 周转性材料消耗定额：四个因素，1第一次制造材料消耗量2每周转使用一次材料的损耗3周转使用次数4周转材料最终回收及其回收折价。 机械工作时间，必须消耗时间：1有效工作时间2不可避免的无负荷工作时间3不可避免的中断时间。 施工定额作用：5个点。1企业计划管理的依据2组织和指挥施工生产的有效工具3计算工人劳动报酬的依据4有利于推广先进技术5编制施工预算，加强企业成本管理和经济核算的基础。 企业定额的编制方法： 编制企业定额，最关键的工作，确定人工、材料、机械台班的消耗量，以及计算分项工程单价或者综合单价。 概算定额作用：是在初步设计阶段编制设计概算或技术设计阶段编制修正概算的依据。 概算定额是初步设计阶段使用，受初步设计的设计深度影响。简化、准确、适用原则。概算定额水平，和基础定额、预算定额水平一致。 概算指标的作用：在设计深度不够情况下，用概算指标来编制初步设计概算。 设计概算分三级：1单位工程概算2单项工程综合概算3建设工程项目总概算。 设计概算作用：重点：1设计概算是制定和控制建设投资的依据。2设计概算是编制建设计划的依据。3设计概算是进行贷款的依据。4设计概算是签订工程总承包合同的依据。5设计概算是考核设计方案经济合理性和控制施工图预算和施工图设计的依据6设计概算是考核和评价建设工程项目成本和投资效果的依据。 单位工程概算的编制方法： 单位建筑工程概算方法：1概算定额法（初步设计到达一定深度，建筑结构比较明确）、2概算指标法（初步设计深度不够，不能准确计算工程量，但是工程设计采用的技术比较成熟，有类似的概算指标可以利用）、3类似工程预算法（拟建工程设计与已建类似，且没有可用的概算指标）。 单位设备工程概算方法：1预算单价法（初步设计有详细设备清单时）、2扩大单价法（当初步设计清单不完备，仅有重量时）、3设备价值百分比法（概算指标法）、4综合吨位法（概算指标法）。 设计概算审查的内容：P207，建筑工程概算审查：以耗用量最大的主要材料作为审查的重点。 设备及安装工程概算审查重点：设备清单和安装费用的计算。 设计概算审查方法：1对比分析法2查询核实法3联合会审法 施工图预算计价模式：1传统计价模式2工程量清单计价模式 施工图预算对施工单位的作用：P211 1施工图预算是确定投标报价的依据、2施工图预算是施工单位进行施工准备的依据。3施工图预算是控制施工成本的依据。 14 施工图预算的编制依据：1法规2文件合同协议3批准的设计概算4批准的施工图设计图纸和相应的标准图集规范。5相应的预算定额和地区单位估价表6合理的施工组织设计和施工方案7项目有关设备、材料供应合同、价格、说明书8项目所在地区气候、水文、地质地貌9项目的技术复杂程度，以及新技术、专利的使用情况10项目所在的经济和人文等社会条件。 施工图预算的审查内容：施工图审查方法和适用条件。1全面审查法(工程量小，工艺简单)2标准预算审查法（标准图纸）3分组计算审查法4对比审查法5筛选审查法（审查住宅工程和不具备全面审查的）6重点审查法。 工程量清单作用：1为投标人提供平等和共同的基础2工程量清单是建设工程计价的依据3工程量清单是付款和结算的依据4工程量清单是调整工程价款和索赔的依据。 工程量清单组成：分部分项工程量清单、措施费清单、其他项目清单、规费项目清单、税金项目清单。 工程量编制依据：P2201《工程量清单计价规范》2国家、省级、行业颁布的计价依据和办法3建设工程设计文件4与建设工程相关的标准、规范、技术资料5招标文件补充通知和答疑6施工现场情况、工程特点和常规施工方案7其他相关资料。 分部分项工程量清单，5部分构成:1项目编码2项目名称3项目特征4项目单位5工程量。 项目特征1是区分清单项目的依据2确定综合单价的前提3履行合同的基础。 清单项目特征：1自身特征、2工艺特征3对施工方法产生影响的特征。 计量单位，吨、3位；立方米、千克米、2位；项、个，取整。工程量清单以实体工程量为准，并以实际完成的净值计算。 补充项目，编制人，报省级或行业工程造价机构备案。 措施项目清单，可计算工程量，列项目编码、项目名称、项目特征、计量单位、工程量计算规则。不能计算工程量的，列出“项”为单位进行编制。 其他项目清单编制：列项1暂列金额2暂估价（材料暂估价、专业工程暂估价）3计日工4总承包服务费。没列项目可按照工程实际补充。 规费未列项目，根据省级政府或者省级有关权力部门的规定列项。 税金项目清单:营业税、城市维护建设税、教育费附加。 工料单价法=人+材+机 综合单价=人+材+机+管理费+利润 全费用综合单价=人+材+机+管理费+利润+规+措+税金 利用综合单价计算，解决2方面核心问题，分部分项工程的工程量、综合单价。 分部分项工程量，以双方合同约定的，且实际完成的工程量确认。 编制招标控制价时，一般参照政府颁发的消耗量定额；编制投标报价时，一般采用反映企业水平的企业定额。 措施项目费的计算：1综合单价法（可以计算工程量的措施项目:混凝土、脚手架、垂直运输）2参数计算法（必须发生、很难预测：二次搬运、冬雨季、夜间施工）3分包法（可以分包的独立项目，室内空气测试费用）。 其他项目费计算：暂列金额、暂估价（由招标人）按照估算金额确定。计日工和总承包服务费（有承包人）根据招标人提出的要求来确定。 规范和税金应按照国家和省级行业主管部门的规定计算。 15 投标价的编制方法：投标计算和合同形式一致。投标报价：由投标人自己编制，或者有相应资质的工程造价咨询人编制。 投标报价不得低于成本。 招标文件中清单特征描述与图纸不符，应以清单特征描述为准，确定报价时的综合单价；若施工中施工图纸或者设计变更与工程量清单描述不一致，发、承双方安实际施工的项目特征，依据合同约定重新确定综合单价。 总价合同、单价合同和成本加酬金合同。 按月结算：单价合同。分段计算：形象进度（基础、+_0以上的主体结构、装修、室外、收尾）。竣工后一次结算（12个月内、100W以内）。 T=P-M/N FDIC施工合同条件下建筑安装工程费用的计算。了解。 索赔事件成立必须满足的三要素：正当的索赔理由、有效的索赔证据、在合同约定的时间时限内提出。 索赔证据应满足的基本要求：真实性、全面性、关联性、及时性、有效性 索赔费用的计算方法：实际费用法、总费用法（实际总费用-投标报价估算费用，对业主不利，在难以采用时间费用法时）、修正费用法（某项工作调整后的实际总费用-该项工作的报价费用）。 索赔费用组成：人+设+材+管理+利润+迟延付款利息。 现场签证的范围：1施工合同以外，零星工程的确认2变更后需要现场确认的工程量3非施工单位原因导致的人工、设备窝工及相关损失4非施工单位原因的工程的增减5工程变更导致的工程措施费的增减。 工程价款调整的方法： 1 投标截止前28天，或者签订合同前28天，基准日。 2 图纸和清单描述不符的，按照新项目特征确定综合单价。 3 1按照合同有的。2按照合同类似的3都没有的 争议的解决办法：协商、调解、仲裁、诉讼 工程清单，总说明： 招标控制价，总说明 投标报价，总说明 竣工结算，总说明 16