第三章 银行存款业务的核算 习题 3－1
一、目的：掌握单位活期存款的利息计算。 二、资料：
（一）练习在账页上计息：
1、某化工企业第二季度的存款账户收支情况如下，要求逐日计算积数，求出第二季度利息，并将利息计入存款账户内。
户名：某化工企业 账号：302－15 年 摘要 借方 贷方 月 日 3 21 4 5 6
存款利息计算算式：
转账分录：
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利率：0.72% 借 日 或 余额 数 贷 贷 788650.00 积 数 承前页 转收 存现 转付 汇出 收款 委付 转付 转付 托收 备用金 收款 3240 2200 40000 1320 400 1000 3450 800 16500 20000 1350 21 27 3 12 17 26 5 16 23 5 17 2、星星百货商场六月份存款账户情况如下：
户名：某百货商店 账号：304－6 利率：0.72% 年 月 日 1 2 4 4 10 12 15 15 18 18 19 承前页 购货款 销货 销货 存现 购货款 补5日帐 销货 备用金 冲4日帐 购货款 7800 3450.80 3450 800 1200 6000 2130.50 450 1255 2130.50 摘要 借方 贷方 借 或 贷 贷 余额 568324.20 日 数 72 积 数 37684000 存款利息计算算式：
转账分录：
三、要求：根据以上两个分户账，分别计算日数与积数，并将计算出的利息数，填入分户账。
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（二）用余额表计息
要求：请根据上题中304－6分户账的数据填入下列余额表。 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 10天小计 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 20天小计 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 本月合计 至上月底累计未计息积数 应加积数 应减积数 至结息日累计应计息积数 至本月底累计未计息积数 结息利息数
2001-23 ×百货商店 13
习题 3－2
一、目的：掌握活期储蓄存款的利息计算。 二、资料：
储户：黎平 利率：0.72％ 利息税20％
年 月 日 3 4 5 6 28 10 12 27 10 16 30 10 摘 要 开户 工资 消费 支取 工资 支取 消费 工资 借 方 258 300 1000 862 贷 方 500 2500 2500 2500 借或贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 余 额 500 3000 2742 2442 4942 3942 3080 5580 日 数 积 数
利息计算算式：
转账分录：
三、要求：在账户上计算日数与积数，并将计算出的利息和利息税记入账户。
习题 3－3
一、目的：掌握定期储蓄存款的利息计算。 二、资料：
某储蓄所2007年10月15日发生下列业务，计算应付利息（利息税20％）并逐笔做出会计分录（当日挂牌活期储蓄利率为0.72%）
1、储户万方持2006年2月15日存入的一年期定期储蓄存款单来行要求支取，存单金额为20000元，约定利率为2.52%。
2、储户李军持2005年8月9日存入的三年期定期储蓄存单来行要求全部提前支取，存单金额为50000元，约定利率为3.33%，经查验证明相符，本息全部付现。
3、储户严涛持2005年5月21日存入的1年期定期储蓄存单来行支取本息，存单金额为60000元，约定利率为1.98%。
4、储户付诚持2006年3月12日存入的半年期定期储蓄存单来行，存单金额为80000元，约定利率为2.25%，要求支取利息。银行在2007年3月10日调整利率，半年期定期存款由原来的2.25％调整为2.43％。
5、储户张丹持2006年2月24日存入的2年期定期储蓄存单来行，存单金额为100000元，约定利率2.79%，要求提前支取40000元，60000元续存，经查验身份证件无误，予以办理。
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第四章 支付结算业务的核算 习题 4－1
一、目的：掌握支票、银行本票业务的核算。 二、资料：
1.开户单位玻璃厂（账号302046）作为出票人于3月15日（星期一）向开户银行提交三联进账单和转账支票一份，经审查，支票的出票日期为3月3日，出票金额为2000元，出票人存款余额为5000元，其他内容经审核无误，请作出付款人的处理。
2.收到本行开户单位百货批发部（账号304067）提交的进账单及本行开户单位百货商场（账号304023）签发的转账支票一份，金额880元，经审查无误，立即处理。
3.该行从票据交换中心提回一张由本行开户单位先锋织布厂（账号302096）签发的转账支票一份。该支票的出票金额为8,000元，出票人存款账户余额为6,980元。其他均无误，请作出本行的处理。
4.该行接到开户单位光华公司（账号310123）提交的进账单和他行开户单位签发的转账支票一份，金额3,000元，经审查，该支票的背书为经手人张明签字盖章，其他无误，请作出该行的处理。
5.接到开户单位向阳化工厂（账号302008）提交的转账支票和进账单一份，该支票日期为贰零零零年拾月伍日，出票金额4,000元，收款人百货商场（账号304002）在他行开户，其他无误，请作出本行的处理。
6.接到开户单位振兴印刷厂（账号302165）提交的“不定额本票申请书”一份，金额5,000元，要求签发本票，经审查无误，请作出本行的处理。
7.收到百货商场（账号304003）提交的进账单和他行签发的不定额本票一份，金额9,000元，经审查无误，请作出本行的处理。
8.从票据交换中心提回由本行签发的不定额本票一份，金额6,000元，经审查无误，请
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