作出本行的处理。
9.接到开户单位光明制药厂（账号302007）提交的进账单和不定额银行本票一份，金额6,800元。经审查该本票为本行签发，其他无误，请作出兑付和结清的分录。
10.收到个体户李伟提交的注明“现金”字样的不定额本票一份，金额2,000元，要求支取现金。经审查，该本票为本行签发，其他无误，请作出本行的处理。
三、要求：
根据资料先进行审查，然后再做出处理（写出不受理的理由或受理的会计分录）。
习题 4－2
一、目的：掌握银行汇票、商业汇票业务的核算。 二、资料与要求：
1.工行武昌支行开户单位中华内衣厂（账号30215）于1月20日提交“银行汇票申请书”一份，金额17,500元，申请签发银行汇票。经银行审查无误，当即开出银行汇票，请作出出票人出票时的会计分录。
2.1月25日广州工行营业部收到白云商场（账号304006）提交的进账单和二、三联银行汇票，实际结算金额为17,500元，与出票金额相同。经审查无误后办理转账，请作出兑付汇票时的分录。
3.2月3日工行武昌支行收到广州工行营业部寄来邮划借方报单及第三联汇款解讫通知。经审查，其出票金额和实际结算金额均为17,500元，请作出签发行结清银行汇票的分录。
4.本行收到北京和平里分理处填发的全国联行借方报单和汇票解讫通知，报单金额34，800元，汇票的出票金额为35,000元。经审查该汇票系本行签发，原汇款人于丹未在本行开户，经通知原申请人当日来行支取现金。请作出本行结清汇票和退付现金的分录。
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5.工行洪山支行于元月8日收到上海市工行虹口支行寄来委托收款凭证和所附商业承兑汇票一份，金额30万元。经审查购货人中南机电分司（账号304132）在本行开户，到期日承兑人存款账户余额为50万元，收款人上海机电厂（账号302009）。请作出洪山支行和虹口支行划款时的分录。
6.4月5日，工行洪山支行接到开户单位音像器材厂（账号302113）提交的银行承兑汇票一张，金额25万元，要求申请承兑，承兑期限两个月。经审查无误后，予以承兑，但到期日承兑申请人账户只能划转20万元。请作出洪山支行专户存储的分录。
7.6月5日，洪山支行收到上海南京路支行寄来委托收款和所附银行承兑汇票一份，金额25万元。经审查该汇票属于本行承兑的，款项已专户存储，收款人上海音像公司（账号304003）在南京路支行开户。请作出洪山支行划转款项和南京路支行收到报单的会计分录。
习题 4－3
一、目的：掌握信用卡业务的核算。 二、资料与要求：
1.某信用卡业务部收到卫红提交的申请表和现金1020元，其中手续费20元，申请办理信用卡。经审查无误后，予以办理。请作出该业务部的处理分录。
2.某行接到客户提交的本系统信用卡和取现单一份，要求支取现金500元，经审查，该信用卡为本系统同城信用卡为本系统同城信用卡业务部签发。请作出该行的处理分录。
3.某信用卡业务部从票据交换中心提回第二联取现单，金额3,000元。经审查，持卡人存款账户为2,000元。请作出该业务部的分录。
4.某行接到开户单位黄鹤大厦（账号304042）提交的进账单和签购单一份，金额2万元，手续费率2%，手续费与发卡行五五分成，经审查，该信用卡为本系统异地他行签发。请作出特约单位开户行的分录。
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5.某信用卡业务于部5月20日收到持卡人万军提交的存现单和现金4,000元。经审查持卡人于4月18日因购物透支3,000元。请计算透支利息，并作出相应的处理分录。
习题 4－4
一、目的：掌握汇兑业务的核算。 二、资料与要求：
工行某支行于5月15日发生如下业务，请逐笔编制会计分录，并登记“应解汇款登记簿”。
1.光明机械厂（账号302005）提交电汇凭证一份，金额36,000元，要求汇到广州制药厂购置药品，经审查无误后予以办理。
2.财经书店（账号304016）提交电汇凭证一份，金额4,500元，要求汇差旅费给住在北京市西单宾馆304室的推销员尚国。
3.收到湖南长沙同系统行拍来电报一份，金额26,900元，系付兴昌机电（账号302048）的货款，经审查无误后转账。
4.收到广州同系统行拍来电报一份，金额15,000元，收款人为柴林，为采购资金，要求留行待取。
5.收到浙江宁波工行拍来电报一份，金额800元，系付大成路280号李永存的退休工资。
6.河南驻马店制药厂王军接收帐通知、有关证件和“银行汇票申请书”一份，来行要求将汇入款10,000元转汇到上海黄埔路办事处，经审查后，予以办理。
7.客户王充持汇款解讫通知来行，要求将江入款5,000元，全部取现。经银行审查予以办理。
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8.收款人张华持汇款解讫通知来行，要求将汇入款7,500元，支取2,500元，其余暂存。该银行审查无误后办理。
9.经查，成都营业部汇给迎宾旅馆450室的刘华差旅费4,000元，因两月以上无人支取，现办理退汇手续。
10.收款人柴林持汇款解讫通知和进帐单来行，要求将汇入款15,000元，转入在本行开户的利华商场（账号304092）。经审核后办理转账。
应解汇款登记簿
收款原汇出 单位汇出行 日期 或收行名 月 日 月 日 款人全称 5 1 承前页 5 4 84 驻马店支行 4 27 王军 5 5 5 6 85 青岛支行 86 重庆分行 记账 编 年 号 销账 转入解付 未解 应解汇款笔金 笔笔 金 金额 月 日 或分数 额 数 额 数 户帐 8 2308 9 12308 10 17308 11 24808 12 28808 汇入 1 10000 4 26 王允 1 5000 4 28 张华 1 7500 1 刘华 1 4000 5 10 87 成都营业部 5
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第五章 银行贷款业务的核算 习题 5－1
一、目的：掌握银行信用贷款、担保贷款业务的核算。 二、资料：
工行某支行的有关业务如下： 1.3月10日，工行某支行向开户机械厂发放6个月期限的信用贷款100万元，利率5.4%，9月10日按期收回本息。
2.元月5日，向机床厂发放贷款一笔，该厂以价值100万元的设备申请抵押贷款，银行按70%的比例发放，期限半年，利率6%；贷款到期后，该厂无力偿还，银行变卖该设备。9月10日，同城农业银行开户的某公司以80万元买走该设备，变卖费用5000元（收款人本行开户）逾期利率万分之三。
3.5月8日，向东方百货商场发放信用贷款30万元，期限1年，利率6.3%；贷款到期，借款人的存款账上只能划出20万元，剩余部分延迟25天还清（逾期按每日万分三计息）。
4.某借款人与该行签订协议，规定银行采取充分供应资金的办法，向借款人提供贷款，约定每季末月20日计息，利率6%，如3月21日的贷款余额为150万元；3月25日借款80万元，4月2日归还70万元；4月10日归还30万元，4月20日借款90万元；5月5日归还40万元；5月16日借款60万元；5月23日归还100万元，6月8日借款50万元。请计算该单位第二季度的贷款利息。
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