财政学新教材重点、难点问题解析（六）
第十三章
一、重点名词：
1、财政政策——是以特定的财政理论为依据，运用各种财政工具，为了达到一定的财政目标而采取的财政措施的总和。
2、财政政策工具——是财政政策主体所选择的用以达到政策目标的各种财政手段和方法。政府通过控制政策工具实现预期的目标。财政政策工具主要有税收、支出、国债、预算。 3、扩张性财政政策——又称膨胀性财政政策或“松”的财政政策。它是指通过降低财政收入或增加财政支出来刺激社会总需求的政策。
4、紧缩性财政政策——是指通过增加财政收入或减少财政支出以抑制社会总需求的政策，通常称为紧缩性的财政政策。其结果通常表现为财政盈余。
5、平衡性财政政策——是指通过财政收支的大体平衡，以保持社会总需求与总供给基本平衡的政策。
6、货币政策——是国家为实现其宏观经济目标所采取的调节和控制货币供应量的基本方针及其相应的措施。它是由信贷政策、利率政策、汇率政策等构成的一个有机政策体系。 7、货币政策工具——是货币政策主体所选择的用以达到政策目标的各种金融手段与方法。最主要的是法定存款准备金、贴现率和公开市场业务三种传统工具。
8、法定存款准备金——商业银行等金融机构按照规定的比率将所吸收的存款的一部分交存于中央银行，自身不得使用，而应交存的比率称为法定存款准备金。
9、贴现率——是指商业银行向中央银行办理商业票据再贴现时所使用的利率。 10、公开市场业务——是指中央银行通过其证券经纪人在金融市场上买进或卖出有价证券进而调节货币供应量的一种方式。
二、简答题：
1、什么是财政政策?
财政政策是指以特定的财政理论为依据，运用各种财政工具，为达到一定的财政目标而采取的财政措施的总和。简言之，财政政策是体系化了的财政措施。它是国家(或政府)以特定的财政理论为依据，运用各种财政工具以达到一定财政目标的经济政策，是国家经济政策的重要组成部分，其制定和实施的过程也是国家实施财政宏观调控的过程。
首先，财政政策是国家(或政府)有意识活动的产物，因而它属上层建筑范畴 财政政策是依据一定的反映客观的分配关系及其运动规律的财政理论而制定的，因此它是主观见之于客观的东西。财政政策作为规范人们经济行为的准则之一，对客观世界的经济运行具有指导和控制作用，带有主观性，但这种主观指导是根据客观经济的实际制定的，是客观经济规律的反映，有其客观性。人们在财政实践活动中，形成了各种各样的财政理论，这些理论凝聚着人们对财政实践的认识成果，但这些认识成果不能直接规范人们的行为，一般要通过财政政策这一中介来完成。财政政策是基于经济发展规律和财政状况的认识制定的，政策制定的基础是客观的，但制定出来的政策正确与否，要取决于政府的主观认识程度。
其次，国家可以利用财政政策达到自己的预定目标 不论是资本主义国家还是社会主义国家，财政政策总是为国家预定要实现的某些目标服务。这些目标如纠正“市场缺陷”、消除经济周期波动，使资源在促进充分就业、价格稳定和满意的经济增长率等方面得到最充分的使用。财政政策就是为经济运行最大限度地接近这些发展目标提供手段和措施。
第三，财政政策是政府干预经济运行的主要调控手段
财政政策主要通过税收、支出、国债和预算等工具，以利益机制和强制力来影响经济活动。而税收、支出、国债、预算等工具，都要通过财政收支活动来得到贯彻。财政收支活动也总是在特定的财政政策指导下通过税收、支出、国债、预算等工具来进行的。 2、运用财政政策工具会产生哪些效应?
财政政策工具主要有税收、支出、国债、预算。财政政策效应是指政府为了实现一定的政策目标，一旦操作运用一定的政策工具，即财政政策措施一经付诸实践，必将对社会经济活动产生作用，同时社会经济各方面对此也将作出相应反应。财政政策效应包括两方面的含义：一是财政政策对社会经济活动产生的有效作用，二是在财政政策的有效作用下，社会经济作出了反应。财政政策在其作用过程中产生的效应主要有下几方面：
一是“内在稳定器”效应
所谓“内在稳定器”是指这样一种宏观经济的内在调节机制：它能在宏观经济的不稳定情况下自动发挥作用，使宏观经济趋向稳定。财政政策的这种“内在稳定器”效应无需借助外力就可直接产生调控效果，财政政策工具的这种内在的、自动产生的稳定效果，可以随着社会经济的发展，自行发挥调节作用，不需要政府专门采取干预行动。财政政策的“内在稳定器”效应主要表现在两方面：
第一，累进的所得税制。特别是公司所得税和累进的个人所得税，对经济活动水平的变化反应相当敏感。如果当初政府预算收支平衡，税率没有变动，而经济活动出现不景气，国民生产就要减少，致使税收收入自动降低；如果政府预算支出保持不变，则由税收收入的减少导致预算赤字发生，从而“自动”产生刺激需求的力量，以抑制国民生产的继续下降。 第二，公共支出尤其是社会福利支出。在健全的社会福利、社会保障制度下，各种社会福利支出，一般会随着经济的繁荣而自动减少，这有助于抑制需求的过度膨胀，也会随着经济的萧条而自动增加，这有助于阻止需求的萎缩，从而促使经济趋于稳定。如果国民经济出现衰退，就会有很多人具备申请失业救济金的资格，政府必须对失业者支付津贴或救济金，以使他们能够维持必要的开支，从而使国民经济中的总需求不致下降过多；同样，如果经济繁荣来临，失业者可重新获得工作机会，在总需求接近充分就业水平时，政府就可以停止这种救济性的支出，使总需求不致过旺。“内在稳定器”效应的两方面是有机结合在一起的，它们相互配合，共同发挥作用。
二是乘数效应
财政政策的乘数效应包括三方面的内容：第一，投资或公共支出乘数效应。它是指投资或政府公共支出变动引起的社会总需求变动对国民收入增加或减少的影响程度。一个部门或企业的投资支出会转化为其他部门的收入，这个部门把得到的收入在扣除储蓄后用于消费或投资，又会转化为另外一个部门的收入。如此循环下去，就会导致国民收入以投资或支出的倍数递增。以上道理同样适用于投资的减少。投资的减少将导致国民收入以投资的倍数递减。公共支出乘数的作用原理与投资乘数相同。第二，税收乘数效应。它是指税收的增加或减少对国民收入倍增的减少或增加的程度。由于增加了税收，消费和投资需求就会下降。一个部门收入的下降又会引起另一个部门收入的下降，如此循环下去，国民收入就会以税收增加的倍数下降，这时税收乘数为负值。相反，由于减少了税收，使私人消费和投资增加，从而通过乘数影响国民收入增加更多，这时税收乘数为正值。一般来说，税收乘数小于投资乘数和政府公共支出乘数。第三，预算平衡乘数效应，指的是这样一种情况：当政府支出的扩大与税收的增加相等时，国民收入的扩大正好等于政府支出的扩大量或税收的增加量，当政府支出减少与税收的减少相等时，国民收入的缩小正好等于政府支出的减少量或税收的减少量。 乘数效应包括正反两个方面。当政府投资或公共支出扩大、税收减少时，对国民收入有加倍扩大的作用，从而产生宏观经济的扩张效应。当政府投资或公共支出削减、税收增加时，对国民收入有加倍收缩的作用，从而产生宏观经济的紧缩效应。
三是奖抑效应
奖抑效应主要是指政府通过财政补贴、各种奖惩措施、优惠政策，对国民经济的某些地区、部门、行业、产品及某种经济行为予以鼓励、扶持或者限制、惩罚而产生的有效影响。
四是货币效应
财政政策的货币效应，一方面表现为政府投资、公共支出、财政补贴等本身形成的一部分社会货币购买力，从而对货币流通形成直接影响，产生货币效应。另一方面，财政政策的货币效应主要体现在国债上。国债政策的货币效应又取决于国债认购的对象和资金来源。如果中央银行用纸币购买国债，这无异于纸币发行，从而产生通货膨胀效应；如果商业银行购买国债，且可以用国债作为准备金而增加贷款的话，也会导致货币发行，从而使流通中的货币增加等等。
3、财政政策与货币政策的区别有哪些？
货币政策与财政政策的区别有四点：
一是政策主体不同
货币政策的主体是中央银行，而财政政策的主体则是国家政府。由于中央银行相对独立于政府，因而货币政策受政治的影响一般很小。但是，财政政策就不同了，它受政府政治决策和社会政治环境的影响较大。政府在执行政治职能时所采取的态度，必然要直接影响它的财政活动，甚至要借助于财政政策实现它的政治目的。 二是政策调控对象不同
货币政策调控涉及的领域广泛，几乎涉及到社会再生产的各个环节，它是通过对货币总量关系的调节来实现总供求平衡的，因而是对经济活动的全面性调控。财政政策属于分配性调控，一般只涉及到社会再生产的分配环节，它是通过对社会纯收入的分配来实现总供给与总需求的平衡。
三是政策调控中的货币流向不同
货币政策和财政政策调控，都是通过货币的运动来进行的。但在货币政策调控中，货币在供求关系作用下，在各经济主体之间作横向流动，通过这种横向流动改变了货币在各个经济环节中的分布状况。在财政政策调控中，货币运动以纵向为主。政府通过税收形式将部分货币资金自下而上地集中起来，然后再通过各种形式支出，自上而下地使资金流向某些经济部门。因此，财政政策能够有效地决定货币的流动方向。 四是政策调控机理与时效不同 货币政策对宏观经济调控，主要是依靠货币供给机制来进行，货币供给是借贷资金的运动，具有一定的偿还性和交易性。因而，货币政策是以非指令性的间接调控方式，通过一系列的市场活动，才对宏观经济发生影响作用，其调控的时效长，调节效果显示较慢。财政政策主要是运用财政收入和分配机制对国民经济运行进行调控。由于政府财政收支直接依靠政权的力量进行，具有一定的强制性和无偿性，从而决定了财政政策是利用行政和法律的手段，直接从利益分配环节入手对经济实施调控，调控的时效短，对经济的影响直接而迅速。
三、论述思考题：
1、根据在调控经济活动中所起的作用，如何对财政政策进行分类?
根据在调控经济活动中所起的作用，可以对财政政策进行下列三种分类：
(一)、扩张性财政政策
扩张性财政政策，又称膨胀性财政政策或“松”的财政政策。它是指通过降低财政收入或增加财政支出来刺激社会总需求的政策。由于财政支出大于财政收人，结果表现为财政赤字。
在经济衰退时期，国民收入小于充分就业的均衡水平，总需求不足。这时，政府通常要采取扩张性的财政政策。其主要内容是增加政府支出，减少政府税收。
增加政府支出，包括增加公共工程的开支，增加政府对物品或劳务的购买，增加政府对个人的转移性支出。这样，一方面可使社会总需求中的政府开支部分提高，从而直接增加总需求。另一方面，也可刺激私人消费和投资，间接增加总需求。不仅如此，在政府支出乘数的作用下，增加政府支出还可引起国民收入和就业量的倍数增长。
减少政府税收，包括降低税率，废除旧税以及实行免税和退税，其结果也可以扩大总需求。这是因为，减少个人所得税，可以使个人拥有更多的支配收入，从而增加消费；减少公司所得税，可以使厂商拥有更多的税后利润，从而刺激投资；减少各种对商品和劳务课征的间接税，也可导致商品和劳务价格下降，增加可支配收入的实际价值，从而刺激消费和投资。不仅如此，在税收乘数的作用下，减少税收，还可引起国民收入一轮又一轮的增长，国民收入的增加额可以达到政府税收减少额的数倍。
(二)紧缩性财政政策
紧缩性财政政策是指通过增加财政收入或减少财政支出以抑制社会总需求的政策，通常称为紧缩性的财政政策。其结果通常表现为财政盈余。
在经济繁荣时期，国民收入高于充分就业的均衡水平，存在过度需求。这时，政府通常采取紧缩性的财政政策，其内容是减少政府支出，增加政府税收。
减少政府支出，包括减少公共工程的开支，减少政府对物品和劳务的购买，减少政府对个人的转移性支出。这样，一方面可使社会总需求中的政府开支部分降低，从而直接减少总需求。另一方面；也可抑制私人消费和投资，间接减少总需求。而且，在政府支出乘数的作用下，减少政府支出还可以引起国民收入一轮又一轮的减少。国民收入的减少可以达到政府支出额的数倍。为此，政府执行紧缩性的财政政策，减少政府支出，造成国民收入减少，压缩了社会总需求，达到了抑制通货膨胀的目的。
增加政府税收，包括提高税率，设置新税，其结果可以缩小总需求。这是因为，增加个人所得税，可以减少个人的可支配收入，从而减少消费；增加公司所得税，可以减少厂商税后利润，从而减少投资；增加各种对商品和劳务课征的间接税，也通过商品和劳务价格提高减少可支配收入的实际价值，从而抑制消费和投资。而且，在税收乘数的作用下，增加税收还可引起国民收入一轮又一轮的减少。国民收入的减少额可以达到政府税收增加额的数倍。
(三) 平衡性财政政策，又称中性财政政策 平衡财政政策是指通过财政收支的大体平衡，以保持社会总需求与总供给基本平衡的政策。其政策功能在于保持社会总供求的同步增长，以维持社会总供求对比的既定格局；政策实施表现为财政收支在数量上基本一致。因此，财平衡政政策对社会总供求关系不具倾向性的调节作用。
2、财政政策与货币政策各有什么特点和局限性?如何配合使用财政政策与货币政策这两大政策？
财政货币政策协调的必要性，产生于两种政策各自的作用机制、运作特点和局限性。 就财政政策来看，按照凯恩斯主义的政策主张，在经济萧条时期，政府应采取扩张性财政政策，增加支出，减轻税负以刺激有效需求，推动经济回升；在经济膨胀时期，则应采取紧缩性财政政策，减少支出，增加税收，以避免经济过渡膨胀。但在现实中，财政政策的运作常因财政政策本身的局限性而难以取得预期效果。
首先，财政收入政策方面存在明显的局限性。具体来说，在经济膨胀时期，为了压缩社会总需求，防止通货膨胀，应该增加税收。但是，如果是对企业利润增税，企业会为保持原有利润而抬高商品价格。如果是对商品增加课税，税收就会加在商品价格上。这样，增税必然引起物价上涨，从而限制税收政策发挥抑制物价上涨的作用。如果对个人所得增加税收，将直接降低个人可支配收入和个人消费水平。这一因素与对企业征税而引起的物价上涨结合
起来，就可能在政治上难以实施。在经济萧条时期，为扩大社会总需求、减缓经济滑坡，应该减少税收。但在此时减税，人们未必将税负下降而增加的收入用于扩大生产、购买商品，而是用于储蓄。这样，减税未必能够带来消费和投资的增加。
其次，财政支出政策方面也存在明显的局限性。在经济膨胀时期，如果政府减少对商品和劳务的购买，势必直接影响大企业的利益，会引起它们的反对。如果政府削减转移支付，会直接减少人们的收入和降低一部分人的生活水平，因此会遭到公众的反对。在经济萧条时期，政府转移支付的增加，虽然提供了扩大消费的可能，从而使社会总需求有可能有较多增加，但如果人们将收入用于储蓄而非购买商品，这种可能性就不能变为现实。
再次，财政政策的局限性还受到“政策时滞”的限制。政策时滞的存在，使得财政政策措施往往因事过境迁而不能发挥预期的作用。政策时滞具体包括：在经济发生变化与认识这种变化之间存在的认识时滞，认识到经济的变化与制定执行政策措施之间存在的行动时滞，以及在政策措施开始就货币政策的执行与这些措施产生实际效果之间存在的反应时滞。 就货币政策来看，中央银行实施货币政策的目的在于控制货币供应量，从而相应地影响市场利率水平，实现宏观调控目标，但这一政策的局限性使它在现实中难以取得预期效果。例如，在经济萧条时期，中央银行采取扩张性措施，促进商业银行扩大放款。但是，商业银行往往出于安全考虑而不愿冒风险。即使中央银行降低利率，刺激投资，但企业会认为市场前景暗淡、预期利润率低，从而不愿从银行增加投资贷款。在经济膨胀时期，尽管中央银行采取措施提高利率，紧缩经济，但企业会认为此时有利可图，从而置较高利率于不顾积极向银行借款。非银行金融机构也认为此时正是投资和放款的有利时机，从而采取积极的行为。这样，中央银行可能在经济膨胀时期难以有效控制投资总额，在一定程度上妨碍货币政策目标的实现。此外，货币政策效果也可能被货币流通速度的变化所抵消。在经济繁荣时期，尽管实行紧缩性货币政策，但人们对前景预期乐观而增加支出，特别是在物价上涨时，人们宁愿持有实物也不愿持有货币，于是货币流通速度加快，产生扩大货币供给量的效果。而经济衰退时期，尽管实行扩张性货币政策，但人们预期悲观而压缩开支，使货币流通速度放慢，产生了减少货币供给量的效果。
就财政政策和货币政策作用机制来看，二者存在明显差异。在宏观经济调控中，财政和金融是两种基本调控手段，总量平衡、结构调整和经济增长的实现都与这两种手段密切相关。财政调控和金融调控发挥作用都以货币运动为基础，都是通过作用于市场上的货币资金供求状况，影响总供给与总需求，进而体现政府调控意图，因此这两种调控手段之间任何一种调控手段的运用方式、范围、对象及调控效果都必然影响另一种调控手段的作用过程和作用方向。但财政调控和金融调控在调控主体、调控对象、调控效果以及运行状态等方面各有特点。财政调控主体是政府，其收支活动均以政权为依托，因此必然在许多方面受到政府体制的影响，具有较强的行政性，它往往是通过行政权力等级自下而上或自上而下调节资源分配和流动。而且，财政调控对象范围较窄，主要是针对经济增量部分进行分配性调节，其目标更强调社会效益。金融调控主体一般为独立于政府的中央银行，这一调控主要依靠货币供给和信贷进行，它所引起的资源流动更多基于市场机制，影响范围比较广泛。而且，信贷资金所具有的有偿性要求金融调控必须关注市场供求状况，与市场机制联系起来。金融调控过程因此具有偿还性、交易性和营利性特点。 财政政策和货币政策各自具有的局限性、运作特点和作用机制决定了二者必须协调配合，才能发挥对经济应有的调控作用。世界各国的长期实践也已经证明，无论将哪一种政策作为主要政策手段，如果没有另一种政策的协调配合，都难以达到预期的政策目标。财政政策和货币政策的有机协调配合是现代市场经济发展的客观要求。
财政政策和货币政策是国家调控宏观经济的两大政策。总的来说，财政政策和货币政策的调控目标都是一致的，但是财政政策和货币政策各自使用的政策工具和作用不尽相同，各