长春师范大学本科毕业论文
一、绪 论
（一）研究背景
基本养老保险制度是我国社会保障体系中的重要组成部分，是社会保障制度发挥其公平、正义、共享等社会功能的实施手段，在维护社会稳定，调节区域间的贫富差距和提高公民的生活水平等方面都发挥着重要的作用。
从上世纪80年代至今，养老保险制度经过近30年的改革发展，我国养老保障事业取得了很大的成就。城镇职工基本养老保险由“国家——单位”保障模式变革到“国家——社会”保障模式，维系并促进了我国经济体制转轨和社会稳定发展；“统账结合”制度模式的确立，使其具有统筹区域内基金互助共济和抵抗老龄化风险的双重功能。越来越多的城镇职工和离退休人员享受到养老保险的惠及，2008年末全国参加城镇基本养老保险人数为21891万人，比去年末增加1754万人。其中参加职工16587万人，参保离退休人员5304万人。参加基本养老保险人数为19951万人，比上年末增加1716万人①。注意：脚注的方式
进入老龄化社会后，我国老龄人口增速明显加快，“未富先老”是我国在社会养老保障中面临的难题。伴随着人口老龄化，人口生育率下降和家庭规模的缩小及“空巢”家庭的出现，传统家庭养老的能力正在急剧减弱，从家庭养老向社会养老转轨是社会发展的必然。为此，党的十七大报告提出：提高统筹层次，加快建立覆盖城乡居民的社会保障体系，保障人民基本生活。
虽然我国养老保障已经有50多年的历史，但由于各种原因，至今我国的养老保险制度仍处于制定和改善阶段，尚未形成全国统一的养老保险制度体系。基本养老保险由于长期处于“地方分割”、“碎片化管理”的状态，结果造成区域内各自为政，养老保险征缴发放模式各不相同，难以统一形式。养老金的区域统筹，缺少各地域之间养老金的相互调剂，影响了社会保障公平、正义、共享的核心价值理念；较低的统筹层次，使养老金管理分散，调剂力度小，基金抗风险的能力弱，违背了基金管理中的安全原则，这些因素严重制约着养老保险的可持续发展。
为了建立基本养老保险可持续性发展的制度模式，中央提出要逐步提高养老保险的统筹层次，建立多层次的养老保障体系，适应社会化本质要求，采取多种方式充实社会保障基金，加强基金保值增值监管，最终实现养老保险的全国统筹。
（二）问题的提出
国务院已提出2009年底在全国全面实现基本养老保险省级统筹，2012年实现全 国统筹的目标。
随着我国逐步提高养老保险的统筹层次，养老保险基金收支规模也在逐渐扩大。
① 2008年度人力资源和社会保障事业发展统计公报,2009.5.19.
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我国2008年全年城镇基本养老保险基金总收入9740亿元，比上年增长24.3%，其中征缴收入8016亿元，比上年增长23.4%，各级财政补贴基本养老保险基金1437亿元。全年基金总支出7390亿元，比上年增长23.9%。年末基本养老保险基金累计结存9931亿元。同时辽宁、吉林、黑龙江、天津、山东、上海、江苏、浙江、山西、河南、湖北、湖南、新疆等13个做实企业职工基本养老保险个人账户试点省份共积累基本养老保险个人账户基金11000多亿元①。
与此同时，我国居民之间的贫富差距正在进一步扩大，国家统计局公布我国2004年的基尼系数为0.47，早已超过基尼系数0.4的国际警戒标准，这将突出表现在公民收入份额差距和城乡居民收入差距逐渐扩大，东中西部地区居民收入差距过大，高低收入群体差距悬殊。
如何使养老保险基金收支平衡，维持养老保险基金的可持续发展和保证基金支付的安全，平稳应对我国人口老龄化加剧的社会现实，同时发挥社会保障二次分配的功能手段，缩小不同群体、不同区域之间的贫富差距，真正构建起“二免除一解除②”的社会保障大厦支柱。这些功能的实现都离不开建立在全国统筹基础之上适合中国国情且与经济发展相适应的基本养老金的统一收支、调剂模式，能够发挥社会保障功能和极大的促进社会的稳定。
目前，我国基本养老保险全国统筹存在制度、法律、技术等方面的困难。如何设计一套符合中国国情的养老金收缴发放模式，并满足养老金管理的各种要求，建立起覆盖全国的统一劳动保障电子政务平台，使基本养老保险真正发挥二次分配的功能是我国基本养老保险实现全国统筹首要解决的难题。
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（三）研究的理论意义与现实意义
养老保险制度是社会保障体系的支柱性制度安排，往往决定着社会保障制度是否与当前经济社会发展相适应，是否有利于经济又好又快发展和人民群众生活水平的提高。
基本养老保险全国统筹的实现能够大大加强社会保障二次分配的能力，化解由社会贫富不均而存在的社会风险，有利于和谐社会的构建；同时基本养老金可以通过互助互济，分散风险的方式实现不同区域共享经济发展的成果，达到最大限度的均衡；有利于加强中央对基金的监管，防止地方出现挪用挤占社保基金的现象。
理论意义：目前，我国各区域之间社会保障资源分配不均衡问题依旧是当今社会发展的一大难题。现行的养老保险制度还不完善，还面临着人口老龄化和个人账户“空账”运转等众多因素的影响。自上个世纪80年代以来的社会保障改革，养老保险一直处于改革的核心地位，如何提高统筹层次，增强基金的抗风险能力，发挥社会保障
① 2008年度人力资源和社会保障事业发展统计公报,2009.5.19.
② 免除国民生存恐惧的社会救助制度、免除国民疾病恐惧的医疗保障体系、能够解除老年后顾之忧. ③ 郑功成.中国社会保障改革与发展战略[D].北京,2008.10:P2.
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的功能特点，缩小日益扩大的贫富差距，增进社会和谐一直是养老保险改革的重点内容。本文以基本养老保险全国统筹所存在的问题为研究对象，以我国基本养老保险全国统筹发展的阻碍为切入点，结合缩小贫富差距，增进社会和谐和维护社会保障公平、正义、共享的理论，对基本养老保险全国统筹模式的改进设计并建立全国统一的基本养老保险全国统筹的实施平台——养老保险子系统的框架结构，为该领域研究提供一定的理论基础。
现实意义：建立和完善养老保险全国统筹制度，是完善基本养老保险制度的重要内容。我国正处在社会变革的转型时期，基本养老保险由于较低的统筹层次导致在实践中出现了许多问题，各统筹区域各自为政，导致各区域间基金无法协调共济，不同区域间基尼系数相距甚大，极大的影响到我国社会的和谐和可持续发展。本文对城镇基本养老保险全国统筹过程中出现的问题进行研究，为我国基本养老保险提高统筹层次提供一定的实际应用支持，对解决在全国统筹下基金调剂、维护社会公平正义、全国统筹的安全操作环境等问题具有一定的现实意义。
（四）研究思路与内容框架
本文通过对基本养老保险全国统筹概念及特点的表述，基于其全国统筹的优点显而易见但与实际发展缓慢现状的矛盾现象，分析问题产生的原因和影响，我国基本养老保险由于较低的统筹层次，结果造成各区域有着不同的养老金征缴发放模式，各区域间基金难以调剂，全国统筹这一模式解决了低统筹层次的不利因素，综合其他学者，借鉴国际经验，对基本养老保险全国统筹模式进行了改进设计，对于缩小区域间贫富差距、基金的稳定性与可持续发展有一定的促进作用；同时基于J2EE技术构建的养老金操作平台，是养老保险实现全国统筹必不可少的技术手段。
根据以上研究思路，本文的内容框架安排如下：
一级标题、小三宋体标题、段落设为：段前：1行、段后：1行，行距均为：固定值20
磅
二级标题：中文用宋体标题四号字，段落设为：段前：1行、段后：0行，行距均为：
固定值20磅
三级标题：中文用宋体标题小四号字，段落设为：段前：1行、段后：0行，行距均为：
固定值20磅
图 表：字体为五号字。
图序及图名置于图的下方，与下面文字之间空一行； 表序及表名置于表的上方，与上面文字之间空一行。
脚 注：注意脚注的方式，序号加圆圈放在加注处右上角，例如①；
注释内容排在加注处所在页下方。每页注释序号均从①开始，不与前页的注释连续编号。
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二 、基本养老保险全国统筹概述
（一）基本养老保险全国统筹的概念界定
1．基本养老保险概述
养老保险是指国家和社会通过相应的制度安排为劳动者解除养老后顾之忧的一种社会保险，它的目的是增强劳动者抵御老年风险的能力，同时弥补家庭养老的不足，手段则是在劳动者退出劳动岗位后为其提供相应的收入保障①。
中国现行的基本养老保险制度主要包括：
覆盖范围：根据1999年1月22日国务院发布的《社会保险费征缴暂行条例》规定我国基本养老保险包括各种所有制企业职工，部分编制的事业单位职工以及自由从业劳动者和个体工商户。
基金来源：基本养老保险基金来源于企业缴费和劳动者个人缴费，当基金发放时不足部分由国家财政补足。其中，个人每月缴纳其工资的8%，单位每月缴纳为其工资总额的20%。
筹资方式：目前我国基本养老保险采用征费方式，其中企业缴费部分纳入社会统筹基金，为社会统筹的资金来源，个人缴费部分则全部记入个人账户，属于职工个人所有，当职工死亡时，个人账户中的资金可以继承。
基金运营方式：我国的基本养老保险基金由基础养老金和个人账户两部分组成，这些基金应该展开相应的投资运营。其中，与基础养老金直接相关的基金是全国社会保障基金理事会管理的全国社会保障基金，它是国家的战略储备金，主要用于化解社会保障制度转轨中显现的隐性债务和人口老龄化带来的养老金收不抵支的问题。根据国家颁布的《全国社会保障基金投资管理暂行办法》规定，社保基金的投资方向主要包括银行存款、国债买卖、投资企业债券和金融债券、进入证券市场四个方面。其中银行存款的比例不得低于50%，银行存款的比例不得低于10%，企业债券和金融债券不得高于10%，证券投资、股票投资和基金的比例不得高于40%。
领取条件：首先要达到了国家法定的退休年龄；其次在养老保险覆盖范围并且缴费时间要满足15年。
待遇水平：根据国发【2005】38号规定，职工达到退休年龄且个人缴费满15年，退休时的基础养老金月标准为所在地区上年度职工月平均工资的20%，以后缴费每满一年增加一定比例的基础养老金，总体水平控制在30%左右。其中个人账户部分领取额为个人账户金额除以120。同时未来基本养老保险的目标替代率确定为58.5%②。
① 郑功成.社会保障学[C].北京:中国劳动社会保障出版社,2005:P300. ② 郑功成.社会保障概论[C].上海:复旦大学出版社,2005.5:P151-153.
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全 国 统 筹 部 分
个人账户养老金 基本养老保险基金 基 础 养 老 金 财 政 补 贴 利 息
其 他
图2-1 基本养老保险全国统筹部分
4．基本养老保险全国统筹的特征
提高基本养老保险全国统筹层次直至达到全国统筹的实质就是逐步提高养老的社会化水平。
统一业务程序和信息系统：在全国范围内，由养老保险主管部门制定统一的业务经办程序，同时以金保工程为信息平台，统一数据库信息和基本养老保险操作系统，实现全国信息联网。
统一制度模式：制定适合全国不同区域，不同经济所有制的从业人员都必须参加的基本养老保险，统一缴费比例。要求企业和个人不因所在的区域和经济所有制不同而承担不同的缴费率。统一养老金计发办法则要求体现公平原则，调剂不同区域基金，发挥社会保障的二次分配功能。
统一管理机构：管理机构是养老保险的实施基础，建立全国统一且垂直管理的养老保险经办机构，负责基本养老保险金的收缴、管理、运营和发放。基础养老金与地方财政脱离，个人账户基金可以交由地方养老保险经办机构征缴和运营。
基本养老保险的统一收支比例、方式，是实现基本养老保险全国统筹的重要内容。必须由相关部门统一负责征收基本养老保金，最终交付到中央养老保险经办机构相关只能部门，由中央基本养老保险基金管理部门按不同区域、不同时间段对养老金支出的不同需求而进行统一的基金调剂①。
① 郑功成.实现全国统筹是基本养老保险制度刻不容缓的既定目标[D].前沿论坛,2008.18.
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