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C.从事货物运输的运输单位 D.从事修理汽车的个体工商户
3. 根据我国《营业税暂行条例》及实施细则的规定，在我国境内提供应税劳务，转让无
形资产或者销售不动产，应缴纳营业税。下列各项中，应当缴纳营业税的有（www.TopSage.com）。
A.所转让的无形资产在境内使用 B.单位员工为本单位提供的劳务 C.某旅行社在境内组织游客出境旅游
D.外籍人士杰克在境外提供翻译劳务取得的报酬
4. 下列关于营业税征税税目的正确处理是（www.TopSage.com）。
A.交通部门有偿转让高速公路收费权，按“服务业——租赁业”征收营业税 B.金融经纪业，按“服务业——代理业”征收营业税
C.公路经营企业收取的高速公路车辆通行费，按“交通运输业”征收营业税 D.集邮和邮件的运输业务，按“交通运输业”征收营业税
5. 下列项目中，不属于营业税“金融保险业”征税范围的是（www.TopSage.com）。
A.融资租赁业务 B.电信业务 C.证券经纪业 D.邮汇
6. 下列项目中，可按20％计征营业税的有（www.TopSage.com）。
A.演唱会收入 B.卡拉OK收入 C.跑马场收入 D.射击场收入
7. 有关营业税计税依据的确定，表述正确的是（www.TopSage.com）。
A.广告代理业的营业额为代理者收到的全部价款和价外费用 B.运输企业的营业额为收到的运费，包含装卸费、建设基金 C.单位销售自建的不动产，其营业额为售价减去成本 D.金融机构销售账单凭证、支票，以取得的收入为营业额
8. 下列项目中，按照现行营业税规定，应按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税的有（www.TopSage.com）。
A.个人将购买不足2年的非普通住房对外销售
B.个人将购买超过2年（含2年）的非普通住房对外销售
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C.个人将购买不足2年的普通住房对外销售
D.个人将购买超过2年（含2年）的普通住房对外销售
9. 下列业务中，不能享受营业税优惠政策的有（www.TopSage.com）。
A.企业转让旧仓库 B.企业转让专利权 C.个人转让著作权
D.对台湾航运公司从事海峡两岸海上直航业务
10. 下列有关买卖不动产征免营业税的说法中，符合营业税规定的有（www.TopSage.com）。
A.单位销售或转让其购置的不动产，以全部收入减去不动产的购置价格后的余额为营
业额 B.纳税人销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，一律由税务机关按组价计税 C.公司从事金融资产处置业务时，出售、转让股权不征收营业税 D.公司从事金融资产处置业务时，出售、转让股权减半征收营业税 11. 下列行为中，纳税义务发生时间的表述正确的有（www.TopSage.com）。
A.新建建筑物后销售的，为销售自建建筑物的纳税义务发生时间 B.销售不动产，采取预收款方式的，为不动产所有权转移的当天 C.租赁业务采用预收款方式的，为收到预收款的当天 D.营业税扣缴义务发生时间为纳税人营业税纳税义务发生的当天
12. 下列各项中，应由纳税人向其机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税的有
（www.TopSage.com）。
A.销售不动产 B.出租生产线 C.经营运输业务 D.转让土地使用权
13. 关于营业税的纳税期限，正确的阐述有（www.TopSage.com）。
A.营业税的纳税期分别为1日、3日、5日、10日、15日、一个月或者一个季度 B.纳税人以一个月为一期纳税的，自期满之日起15日内申报纳税 C.外国企业常驻代表机构的纳税期限为1个月
D.保险业的纳税期限为一个月，自纳税期满之日起15日内申报纳税 14. 下列项目中，符合营业税纳税地点规定的是（www.TopSage.com）。
A.纳税人转让、出租土地使用权，在土地所在地 B.纳税人与销售的不动产不在一地的，在纳税人所在地
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C.纳税人承包工程跨省的，在工程所在地
D.纳税人转让土地使用权之外的其他无形资产的在其机构所在地 15. 以下不属于我国教育费附加的纳税人的是（www.TopSage.com）。
A.沿海内资股份企业 B.国有企业 C.外企商社 D.外商投资企业
16. 下列各项中，可以作为城市维护建设税计税依据的是（www.TopSage.com）。
A.纳税人偷逃增值税的罚款 B.纳税人偷逃消费税被查补的税款 C.纳税人滞纳营业税而加收的滞纳金 D.纳税人享受减免税后实际缴纳的营业税
17. 下列说法符合城建税和教育费附加规定的有（www.TopSage.com）。
A.对个人转让著作权取得收入免征城建税和教育附加 B.2009年度三峡工程建设基金免征城建税和教育费附加
C.代扣代缴“三税”的单位和个人，同时也是城建税的代扣代缴义务人 D.代扣代缴“三税”的单位和个人，其城建税的纳税地点在纳税人所在地 三、判断题
1. 境外的单位或者个人在境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，在境内未
设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人；在境内没有代理人的，以受让方或者购买方为扣缴义务人。（www.TopSage.com） 2. 在我国境内提供各种劳务的收入，均应缴纳营业税。（www.TopSage.com）
3. 中国人民保险公司和中国进出口银行办理的出口信用保险业务，属于境内保险机构提供的保险劳务，作为应税劳务，应当征收营业税。（www.TopSage.com） 4. 以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税。在投资后转让其股权的征收营业税。（www.TopSage.com） 5. 贾某在旅游景点经营索道取得的收入，按“交通运输业”项目征收营业税。（www.TopSage.com） 6. 在销售不动产时，连同不动产所占土地使用权一并转让的行为，要分别按销售不动产
和无形资产征收营业税。 （www.TopSage.com）
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7. 娱乐业的税率一律由国家税务总局根据具体项目在一定幅度内确定，各个地方政府无
权决定。（www.TopSage.com） 8. 根据《营业税暂行条例》及有关规定，纳税人经营融资租赁业务，以其向承租人收取的全部价款和价外费用减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额为营业额。（www.TopSage.com） 9. 某单位2009年2月取得用于抵债的房屋一幢，作价20万元，8月份将其出售，取得
转让收入30万元，则该项行为应缴纳营业税0.5万元。（www.TopSage.com） 10. 纳税人营业额未达到营业税起征点的，免征营业税；达到起征点的，就超过起征点的部分计算缴纳营业税。 （www.TopSage.com） 11. 进口应税货物征收增值税、消费税，应同时征收城市维护建设税；出口货物按规定退
还增值税、消费税，应同时退还已缴纳的城市维护建设税。（www.TopSage.com） 12. 5％的税率可以在计算城市维护建设税、营业税中采用。（www.TopSage.com） 13. 纳税人在被查补“三税”和被处以罚款时，不再对其偷漏的城建税进行补税和罚款。（www.TopSage.com） 14. 城建税不单独减免，当主税发生减免时，城建税是不允许相应发生税收减免的。（www.TopSage.com） 15. 城市维护建设税纳税义务发生时间基本上与“三税”纳税义务发生时间是一致的。
（www.TopSage.com） 四、计算题
1. 某市服务公司2009年1月1日开业，经营范围包括娱乐，餐饮及其他服务，当年收入
情况如下： （1）歌舞厅收入1500万元，游戏厅收入400万元； （2）保龄球馆当年取得收入460万元； （3）酒吧收入70万元；
（4）提供中医按摩收入150万元； （5）餐厅的餐饮收入1800万元；
（6）与某公司签订租赁协议书，将部分空闲的歌舞厅出租，分别取得租金87万元、赔偿金3万元；
（7） 经批准从事代销福利彩票业务取得手续费20万元。
已知：税务机关确定保龄球馆按5%征收营业税，酒吧收入按其他娱乐业征税；除税法统一规定的特殊项目外，该公司所在地省政府规定，娱乐业税率20%，其他娱乐业项目的营业税税率为5%。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 （1）计算该服务公司当年应纳娱乐业营业税；
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（2）计算该服务公司当年应纳服务业营业税； （3）计算该服务公司当年应缴纳的营业税。 2. 某金融机构2009年第3季度业务收支情况如下：
（1）贷款利息收入210万元，其中含向其他银行贷款利息收入20万元，逾期贷款利息收入10万元；
（2）开展股票买卖业务，买进价85万元，卖出价105万元；
（3）出纳长款收入0.5万元；结算手续费收入14万元；结算罚款收入3万元； （4）本季度购进黄金170万元，销售黄金收入350万元。 要求：根据上述资料，回答下列问题： （1）计算贷款利息收入应纳营业税； （2）计算股票买卖业务应纳营业税； （3）计算其他收入应纳营业税； （4）计算销售黄金收入应纳营业税； （5）计算本季度应纳营业税合计额。
3. 2009年10月，青年国际旅行社（以下简称“旅行社”）组织甲、乙两个假日旅游团： （1）甲团是由36人组成的境内旅游团。旅行社向每人收取费用人民币4500元。旅行期间，旅行社为每人支付交通费人民币1600元，住宿费人民币400元，餐费人民币300元，景点门票等费用600元。
（2）乙团是由30人组成的境外旅游团。旅行社向每人收取费用人民币6800元，在境外该团改由当地W旅游公司接团，负责在境外安排旅游，旅行社按协议支付给境外W旅游公司旅游费折合人民币144000元。 已知：营业税税率为5%。 要求：
（1）计算旅行社甲团应纳的营业税的营业额，并列出计算过程； （2）计算旅行社乙团应纳的营业税的营业额，并列出计算过程； （3）计算旅行社10月份的应纳营业税。
参考答案
一、单项选择题
1
[答案]：B
[解析]：本题考核营业税税率形式。营业税税负设计中，采取按不同行业、不同经营业务设立税目、税率的方法，实行同一行业统一税率，不同行业差别税率，即行业差别比例税率。
[该题针对“营业税税率”知识点进行考核] 2
[答案]：D
[解析]：本题考核营业税的纳税人。选项A.B.C均属于增值税的纳税人。 [该题针对“营业税纳税人”知识点进行考核] 3
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