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1
[答案]：对
[解析]：本题考核营业税的扣缴义务人。题目表述是正确的。 [该题针对“营业税纳税人”知识点进行考核] 2
[答案]：错
[解析]：本题考核营业税的征税范围。提供货物加工，修理修配劳务的收入，不是营业税的征税范围，是增值税的征税范围。
[该题针对“营业税征税范围”知识点进行考核] 3
[答案]：错
[解析]：本题考核营业税的征税范围。出口信用业务不属于境内提供保险业务，不征收营业税。
[该题针对“营业税征税范围”知识点进行考核] 4
[答案]：错
[解析]：本题考核营业税的征收范围。以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税。在投资后转让其股权的也不征收营业税。 [该题针对“营业税征税范围”知识点进行考核] 5
[答案]：错
[解析]：本题考核营业税的税目。单位和个人在旅游景点经营索道取得的收入按“服务业”税目“旅游业”项目征收营业税。 [该题针对“营业税税目的相关规定”知识点进行考核] 6
[答案]：错
[解析]：本题考核营业税的税目。在销售不动产时，连同不动产所占土地使用权一并转让的行为，比照销售不动产征收营业税。
[该题针对“营业税税目的相关规定”知识点进行考核] 7
[答案]：错
[解析]：本题考核营业税的税率。娱乐业执5%—20%的幅度税率，具体适用的税率，由各省，自治区，直辖市人民政府根据当地的实际情况在税法规定的幅度内决定。 [该题针对“营业税税率”知识点进行考核] 8
[答案]：对
[解析]：本题考核融资租赁业务缴纳营业额的计税依据。纳税人经营融资租赁业务（是指经人民银行批准的），按金融业计算营业税，其计税营业额为向承租人收取的全部价款和价外费用减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额。 [该题针对“营业税的计税依据”知识点进行考核] 9
[答案]：对
[解析]：本题考核营业税的计算。转让房屋应缴纳营业税=（30-20）×5%=0.5（万元）。 [该题针对“营业税的计算”知识点进行考核]
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10
[答案]：错
[解析]：本题考核营业税的起征点规定。纳税人营业额合计达到起征点。即纳税人营业额未达到国务院财政、税务主管部门规定的营业税起征点的，免征营业税；达到起征点的，依照《营业税暂行条例》规定全额计算缴纳营业税。 [该题针对“营业税的起征点”知识点进行考核] 11
[答案]：错
[解析]：本题考核城建税的相关规定。海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城建税；对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城建税。 [该题针对“城建税的计税依据”知识点进行考核] 12
[答案]：对
[解析]：本题考核营业税和城建税的税率。
[该题针对“城建税税率,营业税税率”知识点进行考核] 13
[答案]：错
[解析]：本题考核城建税的计税依据。纳税人在被查补“三税”和被处罚款时，同时对其偷漏的城建税进行补税和罚款。
[该题针对“城建税的计税依据”知识点进行考核] 14
[答案]：错
[解析]：本题考核城建税的税收优惠政策。城建税原则上不单独减免，但因城建税又具附加税性质，当主税发生减免时，城建税相应发生税收减免。 [该题针对“城建税的税收优惠”知识点进行考核] 15
[答案]：对
[解析]：本题考核城建税的纳税义务发生时间。根据规定，城市维护建设税以纳税人实际缴纳的“三税”为计税依据，分别与“三税”同时缴纳。 [该题针对“城建税纳税义务发生时间”知识点进行考核] 四、计算题
1
[答案]
（1）该公司应纳娱乐业营业税：
歌舞厅收入应缴纳的营业税=1500×20%＝300（万元） 游戏厅收入应缴纳的营业税=400×20%＝80（万元） 保龄球收入应缴纳的营业税=460×5%＝23（万元） 酒吧收入按其他娱乐业征税，应缴纳的营业税 ＝70×5%＝3.5（万元）
娱乐业营业税合计＝300+80+23+3.5＝406.5（万元） （2）该服务公司当年应纳服务业营业税： 中医按摩收入应缴纳的营业税 =150×5%＝7.5（万元）
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餐饮收入应缴纳的营业税=1800×5%＝90（万元） 将部分空闲的歌舞厅出租应缴纳的营业税 =（87+3）×5%＝4.5（万元）
代销福利彩票业务手续费收入应缴纳的营业税=20×5%＝1（万元） 该服务公司当年应缴纳的服务业营业税合计 ＝7.5+90+4.5+1＝103（万元） （3）当年应缴纳的营业税合计 ＝406.5+103＝509.5 （万元） [该题针对“营业税的计算,营业税的相关规定,营业税税率,营业税税目的相关规定,营业税征税范围”知识点进行考核] 2
[答案]
（1）向其他银行取得银行贷款利息收入，属于金融机构往来利息收入，不征收营业税。应纳营业税＝（210－20）×5%＝9.5（万元）
（2）金融企业从事股票买卖业务，以股票的买出价减去买入价后的余额为营业额，应纳营业税＝（105－85）×5%＝1（万元）
（3）出纳长款收入不征营业税。其他收入应纳营业税＝（14＋3）×5%＝0.85 （万元） （4）金融机构金银买卖业务征收增值税，不征收营业税。 （5）第3季度应纳营业税＝9.5+1+0.85=11.35（万元） [该题针对“营业税的计算,营业税税率,营业税税目的相关规定,营业税税收优惠,营业税征税范围”知识点进行考核] 3
[答案]
（1）旅行社甲团应纳营业税的营业额=（4500-1600-400-300-600）×36=57600（元） （2）旅行社乙团应纳营业税的营业额= 6800×30-144000=60000（元） （2）旅行社10月份应纳营业税税额=（57600+60000）×5%=5880（元）
[该题针对“营业税的计算,营业税纳税人,营业税税率,营业税税目的相关规定”知识点进行考核]
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