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B. 这种由被审计单位承担的潜在损失，到被审计单位资产负债表日为止，仍不能确定 C. 如果一项潜在损失是可能的，且损失的数额是可以合理地估计出来的，则该项损失应作为应计项目，在会计报表中反映
D. 如果可能损失的金额无法合理估计，或者如果损失仅仅有些可能，则无须反映
(26)记账式国债通过银行间债券市场向（ ）等发行。 A. 商业银行 B. 企业法人 C. 证券公司 D. 保险公司
(27)询价对象有下列（ ）情形之一的，中国证券业协会应当将其从询价对象名单中去除。 A. 财务公司成立两年以上，注册资本不高于3亿元，最近12个月有活跃的证券市场投资记录
B. 最近24个月内因违反相关监管要求被监管谈话3次以上 C. 未按时提交年度总结报告
D. 证券公司经批准可以经营证券自营或者证券资产管理业务
(28)中国证监会的非现场检查包括（ ）。 A. 证券公司的年度报告 B. 董事会报告 C. 财务报表附注
D. 机构、制度与人员的检查
(29)《公开发行证券的公司信息披露编报规则第9号——净资产收益率和每股收益的计算及披露》(2010年修订)规定，公司招股说明书、年度财务报告、中期财务报告等公开披露信息中应披露每股收益的包括（ ）。 A. 基本每股收益 B. 平均每股收益 C. 稀释每股收益 D. 优先每股收益
(30)关于公司的公积金及其用途，下列说法正确的是（ ）。
A. 股份有限公司以超过股票票面金额的发行价格发行股份所得的溢价款应当列为公司资本公积金
B. 公司的公积金用于弥补公司的亏损、扩大公司生产经营或者转为增加公司资本 C. 资本公积金可以用于弥补公司的亏损 D. 法定公积金可以全部转为公司资本
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(31)外商投资企业作为发起人，必须符合下列（ ）条件。 A. 认缴出资额已经缴足 B. 已经完成原审批项目 C. 已经开始缴纳企业所得税 D. 认缴部分出资额
(32)拟发行上市公司在改组时，应避免其主要业务与实际控制人及其控制的法人同业竞争，针对存在的同业竞争，应采取（ ）措施。
A. 针对存在的同业竞争，通过收购、委托经营等方式，将互相竞争的业务集中到拟发行上市公司
B. 竞争方将有关业务转给无关联的第三方
C. 拟发行上市公司放弃与竞争方存在同业竞争的业务
D. 竞争方就解决同业竞争，以及今后不再进行同业竞争作出口头或书面承诺
(33)拟发行上市公司的发起人应符合有关法律、法规规定的条件，发起人投入拟发行上市公司的业务和资产应独立完整，应遵循的原则有（ ）。 A. 人员、机构、资产相结合原则
B. 人员、机构、资产按照业务划分原则 C. 债务、收入与成本、费用相配比原则
D. 债务、收入、成本、费用等因素与业务划分相配比原则
(34)有下列（ ）情形之一的，收购人可以向中国证监会提出免于以要约方式增持股份的申请。
A. 收购人与出让人能够证明本次转让未导致上市公司的实际控制人发生变化
B. 上市公司面临严重财务困难，收购人提出的挽救公司的重组方案取得该公司股东大会批准，且收购人承诺3年内不转让其在该公司中所拥有的权益
C. 经上市公司股东大会非关联股东批准，收购人取得上市公司向其发行的新股，导致其在该公司拥有权益的股份超过该公司已发行股份的50%，收购人承诺3年内不转让其拥有权益的股份，且公司股东大会同意收购人免于发出要约
D. 中国证监会为适应证券市场发展变化和保护投资者合法权益的需要而认定的情形
(35)对占有单位的无形资产，应区别下列（ ）情况评定重估价值。 A. 外购的无形资产，根据购入成本以及该项资产具备的获利能力
B. 自创的或者自身拥有的无形资产，根据其形成时发生的实际成本及该项资产具备的获利能力
C. 自创的或者自身拥有的无形资产，只能根据其形成时发生的实际成本
D. 自创的或者自身拥有的未单独计算成本的无形资产，根据该项资产具有的获利能力
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(36)企业债券募集说明书中的发行概要主要包括（ ）。 A. 债券名称 B. 认购托管 C. 承销方式 D. 信用级别
(37)证券公司发行债券，除应当符合《公司法》规定的条件外，还需满足的条件有（ ）。 A. 资产未被具有实际控制权的自然人、法人或其他组织及其关联人占用 B. 最近一期期末经审计的净资产不低于10亿元 C. 最近3年未发生重大违法、违规行为
D. 各项风险控制指标符合中国证监会的有关规定
(38)在《并购重组共性问题审核意见关注要点》中，对交易价格以法定评估报告为依据的交易项目的普遍关注点包括（ ）。
A. 上市公司是否提供标的资产的评估报告和评估技术说明
B. 评估报告与盈利预测报告、公司管理层讨论与分析之间是否存在重大矛盾 C. 评估基准目的选择是否合理
D. 基准日后至审核期间是否发生了重大变化
(39)发行可转换公司债券的上市公司盈利能力应具有可持续性．，并符合（ ）规定。 A. 最近3个会计年度连续盈利
B. 最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券两年的利息 C. 高级管理人员和核心技术人员稳定，最近12个月内未发生重大不利变化
D. 最近24个月内曾公开发行证券的，不存在发行当年营业利润比上年下降50%以上的情形
(40)直接融资包括的内容有（ ）。 A. 银行信贷 B. 股票融资 C. 公司债务融资 D. 贴现
三、判断题（共60题，每题0.5分，共30分。正确的作√表示，错误的用×表示，不选、错选均不得分）
(1)境内公司如果H股上市，若发行人已拥有超过一类的证券，则上市时由公众持有的股本总额至少应达到35%。（ ）
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(2)绝对估值法反映的是市场供求决定的股票价格；相对估值法体现的是内在价值决定价格，即通过对企业的估值，计算每股价值，从而估算股票价值。（ ）
(3)股份有限公司增加或减少资本，应当修改公司章程，须经过股东大会的股东所持有表决权的1/2以上通过。（ ）
(4)股份有限公司的设立可以采取登记设立与募集设立两种方式。（ ）
(5)上市公司控股股东的法定代表人原则上不能兼任股份公司的董事长。（ ）
(6)在《并购重组共性问题审核意见关注要点》中，报告书披露存在现实同业竞争的，需要关注相关各方是否就解决现实的同业竞争及避免潜在同业竞争问题作出明确承诺和安排。（ ）
(7)保险公司可以在证券交易所债券市场上参与记账式国债的招标发行和竞争性定价过程。（ ）
(8)我国资本市场建立20年来，市场的体系和结构不断完善，市场的广度和深度不断增加，逐步形成了包括主板、中小企业板、创业板等的市场体系。（ ）
(9)以价格为标的的美国式招标是指以募满发行额为止中标商最低收益率作为全体中标商的最终收益率，所以中标商的认购成本是一样的。（ ）
(10)境外证券经营机构担任外资股发行的主承销商时，其净资产应具有相当于人民币12000万元以上。（ ）
(11)申请首次公开发行股票的公司报送的申请文件应包括公开披露的文件和一切相关材料。（ ）
(12)在收购要约有效期限内，收购人可以更改收购要约条件，还可以撤回其收购要约。（ ）
(13)收购提出豁免申请的，应当聘请律师事务所就其所申请的具体豁免事项出具专业意见。（ ）
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(14)申请增资发行的境内上市外资股净资产总值不低于1.5亿元。（ ）
(15)以募集方式设立公司，申请发行境内上市外资股的公司，发行的股本总额超过4亿元人民币的，其拟向社会发行股份的比例应达15%以上。（ ）
(16)我国现行法律规定，股份有限公司的登记机关为各地工商行政管理部门。（ ）
(17)重置成本法通常用于有收益企业的整体评估及无形资产评估等。（ ）
(18)股东大会在董事选举中应积极推行累积投票制度。（ ）
(19)上市公司在其股票暂停上市期间，可以不履行上市公司的有关义务。（ ）
(20)非公开发行股份的特定对象应不超过20名。（ ）
(21)上市公司公募增发新股，在最近三年要求做到连续盈利，本次发行完成当年的资产收益率不低于同期银行存款利润水平。（ ）
(22)沪、深证券交易所根据《公司法》等法律法规，对B股发行申请材料进行审核。（ ）
(23)短期融资券采用记账方式，在中央国债登记结算有限责任公司登记托管，中央结算公司负责提供有关服务。（ ）
(24)在我国，自然人和法人都可以充当股份有限公司的发起人。（ ）
(25)上市公司重大购买、出售、置换资产行为中的交易对方是在重大购买、出售、置换资产交易中作为上市公司交易对手的当事方。（ ）
(26)可转换公司债券的发行规模由证监会根据其投资计划和财务状况确定。（ ）
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