税法课程自我测试
1、 单选题
1. 根据2006年3月20日财政部、国家税务总局《关于调整和完善消费税政策的通知》，下列应税消费品全国平均成本利润率为10%的是（ ）。正确答案：C A 乙类卷烟 B 高档手表 C 甲类卷烟 D 乘用车
2. 下列应税消费品中适用税率为1元/升的是（ ）。正确答案：D A 黄酒 B 柴油 C 燃料油 D 无铅汽油
3. 在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金所得的外籍人员，按每月工资、薪金收入减除（ ）取得的收入为一次计征个人所得税。 正确答案：D A 800元 B 1000元 C 2000元 D 4800元
4. 某人出租自有住房，租期为一年，每月收得租金3000元，全年租金收入36000元。其全年应纳个人所得税税额为（ ）。正确答案：A A 2640元 B 5280元 C 8640元 D 7040元
5. 属于同一事项连续取得收入的，以（ ）取得的收入为一次计征个人所得税。 A 每天 B 每月 C 每周 D 每季
6. 下列应税劳务适用营业税税率为3%的是（ ）。
A 某航空公司取得空运收入 B 某广告公司取得广告收入 C 某企业转让商标权取得收入 D 某企业出售厂房一幢
7. 某国家重点扶持的高新技术企业，2008年亏损65万元，2009年度亏损15万元，2010年度盈利200万元，2010年该企业应纳的企业所得税税额为（ ） 万元。 A 18 B 24 C 30 D 40
8. 对于县级政府颁发的科学、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的资金，应（ ）。 A 免征个人所得税 B 适当减征个人所得税 C 征收个人所得税 D 减半征收个人所得税 9. 个人所得税法规定，在中国境内两处或两处以上取得的工资、薪金所得，其纳税地点选择是（ ）。 A纳税人户籍所在地 B纳税人收入来源地 C纳税人选择一地申报纳税D税务部门指定的地点 10. 现行小规模纳税人的征收率为（ ）。 A 6% B 4% C 17% D 3%
11. 城市维护建设税的特定目的是（ ）。
A 调节经济结构 B 调整城市建设布局 C 取得财政收入 D 用于城市公用事业和公共设施的维护建设 12. 下列进口货物适用17%税率的有（ ）。 A 化肥 B 汽车 C 饲料 D 农药
13. 某歌星一次获得表演收入30 000元，其应纳个人所得税税额为（ ）。 A 8760元 B 9000元 C 5200元 D 6500元
14. 根据新企业所得税法的规定，下列项目中不准予在税前扣除的有（ ）。 A 企业销售自产的商品时，商品的成本 B 企业转让资产时，资产的净值 C 企业转让投资时，投资的成本 D 企业对外投资时，投资资产的成本 15. 下列人员为个人所得税的非居民纳税义务人（ ）。
A 在中国境内居住不满一年的外籍人员 B 中国国内公民 C 在中国境内有住所的个人 D 在中国境内定居的外国侨民 正确答案：A
16. 下列项目中，哪些所得可不征收个人所得税（ ）。 正确答案 点评 A 股票转让所得 B 股息、红得所得 C 偶然所得
D 特许权使用费所得 正确答案：A
17. 纳税人销售或者进口图书、粮食、冷气，按低税率计征增值税，其低税率为（ ）。 正确答案 点评 A 13% B 17% C 14% D 6% 正确答案：A
18. 下列所得一次收入畸高的，可以实行加成征收（ ）。 正确答案 点评 A 劳务报酬所得 B 利息所得 C 稿酬所得
D 偶然所得 正确答案：A
19. 依据企业所得税法的规定，下列各项中，按负担、支付所得的所在地确定所得来源地的是（ ）。 正确答案 点评 A 销售货物所得 B 权益性投资所得 C 动产转让所得 D 特许权使用费所得 正确答案：D
20. 两人以上共同取得同一项目收入的计税方法为（ ）。 正确答案 点评 A 先税后分 B 先分后税 C 先扣后税再分 D 先分后扣再税 正确答案：D
21. 根据税法规定，稿酬所得应纳个人所得税的实际税率为（ ）。 正确答案 点评 A 20% B 14% C 15% D 10% 正确答案：B
22. 在从量定额计算消费税办法下，为了规范不同产品的计量单位，以准确计算应纳税额，消费税暂行条例实施细则确定了吨与升两个计量单位的换算标准，其中1吨啤酒可换算为（ ）。答案 点评 A 962升 B 988升 C 1388升 D 1176升 正确答案：B
23. 下列各项中，需要计算缴纳增值税的是（ ）。 正确答案 点评 A 增值税纳税人收取的会员费收入 B 电力公司向发电企业收取的过网费 C 转让企业全部产权涉及的应税货物转让 D 燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴 正确答案：B
24. 下列项目中，属于稿酬所得的是（ ）。 正确答案 点评 A 书画作品发表所得 B 文学作品发表所得 C 摄影作品发表所得 D 手稿原件 正确答案：B
25. 下列项目不能扣减收入总额的是（ ）。 正确答案 点评 A 增值税 B 消费税 C 营业税
D 城建税和教育费附加 正确答案：A
26. 将外购的货物用于下列项目，其进项税额不予抵扣的是（ ）。 正确答案 点评 A 用于产品的生产 B 用于机器设备的维修 C 用于职工集体福利 D 用于修建展销厅 正确答案：C
正确 27. 根据新企业所得税法的规定，下列收入中要缴纳企业所得税的是（ ）。 正确答案 点评 A 国债利息收入 B 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
C 在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益 D 接受某企业捐赠的一台机器设备 正确答案：D
28. 根据新企业所得税法的规定，下列属于非居民企业的是（ ）。 正确答案 点评 A 依法在中国境内成立，或依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业 B 依法在中国境内成立，但收入全部来源于境外的企业 C 依法在中国境外成立，在中国境内设立机构、场所的企业
D 依法在中国境外成立，在中国境内未设立机构、场所，也没有来源于中国境内所得的企业 正确答案：C
29. 根据新企业所得税法的规定，下列关于关联企业之间的业务往来，处理不正确的有（ ）。 正确答案 点评 A 企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业应纳税所得额的，税务机关有权按照合理方法进行调整
B 企业与其关联方共同开发、受让无形资产发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照独立交易原则进行分摊
C 企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联业务往来情况的，税务机关有权依法核定其应纳税所得额 D 企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，可以在计算应纳税所得额时扣除 正确答案：D
30. 下列项目中不应征收增值税的是（ ）。 正确答案 点评 A 古旧图书 B 将产品赠与他人 C 以物易物
D 逾期未收回包装物不再退还的押金 正确答案：A
31. 下列应税消费品中适用税率为30%的是（ ）。 正确答案 点评 A 粮食白酒 B 珠宝玉石 C 烟丝 D 雪茄烟 正确答案：C
32. 下列各项中，依据企业所得税法相关规定可计提折旧的生物资产是（ ）。 正确答案 点评 A 经济林 B 防风固沙林 C 用材林
D 存栏待售的牲畜 正确答案：A
33. 个体工商户的生产经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用（ ）的超额累进税率。 正确答案 点评 A 5%~25% B 5%~45% C 5%~30% D 5%~35% 正确答案：D
34. 按税法规定，向个人支付（ ）时，不用代扣代缴个人所得税。 正确答案 点评 A 偶然所得 B 其他所得
C 对企事业单位的承包经营所得 D 个体工商户的生产经营所得 正确答案：D
35. 下列项目中，应计入工资、薪金所得纳税的有（ ）。 正确答案 点评 A 职工加班费补贴 B 误餐补助 C 托儿费补贴
D 独生子女补贴 正确答案：A
36. 稿酬所得，适用比例税率，其税率为20%，并按应纳税额减征（ ）。 正确答案 点评 A 10% B 20% C 30% D 50% 正确答案：C
37. 根据新企业所得税法的规定，下列是企业所得税纳税人的是（ ）。 正确答案 点评 A 个体工商户 B 个人独资企业 C 合伙企业 D 非居民企业 正确答案：D
38. 下列出口货物,免税但不予退税的是（ ）。 正确答案 点评 A 出口卷烟 B 原油 C 天然牛黄 D 铜 正确答案：A
39. 下列应税消费品在零售环节征收消费税的是（ ）。 正确答案 点评 A 烟 B 金银首饰 C 酒及酒精 D 珠宝玉石 正确答案：B
40. 某运输公司2006年12月运营收入为30万元,运营支出为10万元,该公司应纳营业税税额为（ ）。 正确答案 点评 A 6000元 B 9000元 C 20000元 D 10000元 正确答案：B
41. 某企业2011年度境内所得应纳税所得额为200万元，在全年已预缴税款50万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（ ）。 正确答案 点评 A 10万元 B 12万元 C 5万元 D 79万元 正确答案：C
42. 下列所得中，以一个月内取得的收入为一次纳税的是（ ）。 正确答案 点评 A 稿酬所得 B 财产租赁所得 C 利息所得 D 财产转让所得 正确答案：B
43. 委托其他纳税人代销货物,其纳税义务发生的时间为（ ）。 正确答案 点评 A 发出代销产品的当天 B 代销方收到代销产品的当天 C 按合同约定的收款日期的当天 D 收到代销单位代销清单的当天 正确答案：D
44. 下列项目中，可以免征个人所得税的有（ ）。 正确答案 点评 A 购物时获得的中奖收入 B 单位自己规定发给的补贴、津贴 C 个人举报违法行为获得的奖金 D 民间借贷利息 正确答案：C
45. 财产转让所得中，可以扣除（ ）来计算应纳税所得额。 正确答案 点评 A 20% B 800元
C 财产原值及合理费用 D 财产原值 正确答案：C 2、 多选题
46. 不得抵扣进项税额的固定资产是（ ）。 正确答案 点评 A 机器、机械、运输工具，以及其他与生产经营有关的设备、工具、器具 B 用于集体福利的固定资产 C 用于个人消费的固定资产 D 房屋、建筑物等不动产 正确答案：B C D
47. 增值税一般纳税人进项税额申报抵扣的时间是（ ）。 正确答案 点评 A 购进货物或应税劳务取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，并经税务机关认证通过的当月申报抵扣 B 进口货物从海关取得完税凭证，应当在开具之日起90天后的第一个纳税申报期结束之前申报抵扣 C 购进货物并付款后即可申报抵扣 D 购进货物后即可申报抵扣
E 购进应税劳务以劳务费用支付后即可申报抵扣 正确答案：A B
48. 纳税人销售自己使用过的固定资产,免征增值税应同时具备的条件是（ ）。 正确答案 点评 A 属于企业固定资产目录所列货物 B 企业按固定资产管理，并确已使用过的货物 C 销售价格超过其原值的货物 D 游艇、摩托车和汽车
E 销售价格不超过其原值的货物 正确答案：A B E
49. 下列所得中，属于免征个人所得税的项目是（ ）。 正确答案 点评 A 残疾人所得 B 独生子女补贴 C 保险赔款 D 储蓄存款利息 正确答案：B C
50. 根据新企业所得税法的规定，下列固定资产不得计算折旧在税前扣除的有（ ）。 正确答案 点评 A 未投入使用的机器、设备 B 未投入使用的房屋、建筑物 C 以经营租赁方式租入的固定资产 D 以融资租赁方式租出的固定资产 E 已足额提取折旧仍继续使用的固定资产 正确答案：A C D E
51. 在应税消费品中需要以吨或升来确定销售数量的是（ ） 正确答案 点评 A 金银首饰 B 黄酒 C 乘用车 D 汽油和柴油 E 啤酒 正确答案：B D E