52. 根据《企业所得税法》规定，以下收入中属于免税收入的是（ ）。 正确答案 点评 A 国债利息收入 B 符合条件的居民企业之间的权益性投资收益
C 在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所没有实际联系的权益性投资收益 D 符合条件的非营利组织收入 E 提供劳务收入 正确答案：A B
53. 下列各项所得，应征个人所得税的有（ ）。 正确答案 点评 A 部门支付给个人的生活困难补助费 B 稿酬所得 C 劳务报酬所得 D 保险赔款 正确答案：B C
54. 一般纳税人的认定有以下标准（ ）。 正确答案 点评 A 年应税销售额超过规定标准 B 会计核算健全
C 能按规定向税务机关报送有关税务资料 D 不经常发生增值税应税行为的企业 正确答案：A B C
55. 下列情形需要交纳消费税的是（ ）。 正确答案 点评 A 卷烟厂生产出用于卷烟的烟丝
B 原油加工厂用生产出的汽油调合制成溶剂汽油和石化厂把自己生产的柴油用于本厂基建工程的车辆使用 C 汽车制造厂把自己生产的小汽车提供给上级主管部门使用
D 摩托车厂把自己生产的摩托车赠送或赞助给摩托车拉力赛赛手使用 E 酒厂把生产的滋补药酒以福利的形式发给职工 正确答案：B C D E
56. 消费税的税率有两种形式，它们是（ ）。 正确答案 点评 A 比例税率 B 定额税率 C 固定税率 D 超额累进税率 正确答案：A B
57. 依据企业所得税法的规定，判定居民企业的标准有（ ）。 正确答案 点评 A 登记注册地标准 B 所得来源地标准
C 经营行为实际发生地标准 D 实际管理机构所在地标准 正确答案：A D
58. 增值税的征收范围包括（ ）。 正确答案 点评 A 销售或进口的货物 B 销售不动产 C 转让无形资产
D 提供的加工、修理修配劳务 正确答案：A D
59. 在销售价格之外向购货方收取的下列费用,并入销售额计算纳税的是（ ）。 正确答案 点评 A 手续费 B 销项税额 C 奖励费 D 包装费 正确答案：A C D
60. 在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，应按收入全额计算征收企业所得税的有（ ）。 B 转让财产所得
正确答案 点评 A 股息 C 租金
D 特许权使用费 正确答案：A C D
61. 下列情形不属于委托加工应税消费品的是（ ）。 正确答案 点评 A 委托方提供原料和主要材料，受托方收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品 B 由受托方提供原材料生产的应税消费品
C 受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品 D 由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品 正确答案：B C D
62. 对出口产品退还（ ）的，不退还已缴纳的城市维护建设税。 正确答案 点评 A 增值税 B 关税 C 营业税 D 消费税 正确答案：A D
63. 下列营业税应税项目适用3%税率的有（ ）。 正确答案 点评 A 铁路运输 B 对建筑物、构筑物进行修饰 C 经营金融、保险业务 D 租赁业 E 报刊发行 正确答案：A B E
64. 税法中确定属于增值税征税范围的特殊行为主要有（ ）。 正确答案 点评 A 视同销售货物 B 加工、修理修配 C 混合销售 D 兼营非应税劳务 正确答案：A C D
65. 不属于城市维护建设税的税率之一的是（ ）。 正确答案 点评 A 1% B 3% C 5% D 8% 正确答案：B D
66. 城市维护建设税是（ ）。 正确答案 点评 A 一种附加税 B 对进口货物不征税 C 税款专款专用的一种税 D 采用幅度比例税率
E 与“三税”同时缴纳的一种税 正确答案：A B C E
67. 纳税人自产自用的应税消费品，凡用于其他方面，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算税额。下列公式中属于组成计税价格计算公式的是（ ）。利润）÷（1-消费税税率）
B 含增值税的销售额÷（1+增值税税率或征收率） C （关税完税价格+关税）÷（1-消费税税率） D 出口数量×单位成本 正确答案：A C
68. 下列营业税应税项目适用5%税率的有（ ）。 正确答案 点评 A 转让土地使用权 B 销售建筑物 C 经营游览场所
正确答案 点评 A （成本+ D 金融经纪业 E 广告业 正确答案：A B D E
69. 下列项目中，计征个人所得税时，允许从总收入中扣除800元的有（ ）。 正确答案 点评 A 房租收入1500元 B 有奖销售中一次获奖者1200元 C 一次取得咨询费收入2400元 D 稿费收入3500元 正确答案：A C D
70. 下列产品征收消费税的有（ ）。 正确答案 点评 A 电视机和图书 B 烟丝和啤酒 C 乘用车 D 服装
E 汽油和珠宝玉石
71. 下列应税劳务适用营业税税率为5%的是（ ）。 正确答案 点评 A 某运输公司取得运费收入 B 某建筑公司取得工程款
C 某企业转让专利技术取得转让费收入 D 某金融企业取得贷款利息收入 正确答案：C D
72. 负有营业税纳税义务的从事运输业务并计算盈亏的单位应具备的条件是（ ）。 正确答案 点评 A 利用运输工具、从事运输业务、取得运输收入 B 在税务部门办理税务登记 C 办理工商登记 D 在银行设有结算帐户 正确答案：A D
73. 下列业务活动收费免征营业税的是（ ）。 正确答案 点评 A 托儿所、幼儿园收取的托儿费 B 婚姻介绍所收取的服务费 C 保龄球场收取的服务费 D 托运站收取的装卸搬运费 E 博物馆的门票收入 正确答案：A B E
74. 准予从销项税额中抵扣的进项税额是（ ）。 正确答案 点评 A 从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额 B 从海关取得的完税凭证上注明的增值税额 C 外购机器设备增值税专用发票上注明的增值税额
D 向农业生产者购买的免税农业产品,或者向小规模纳税人购买的农业产品按买价和规定的扣除率计算的进项税额 正确答案：A B C D
75. 下列可免征个人所得税的个人所得是（ ）。 正确答案 点评 A 按规定比例提取的住房公积金 B 企业为增加职工福利缴付的商业保险金 C 个人取得的教育储蓄存款利息所得 D 按规定比例提取的医疗保险金 正确答案：A C D
76. 下列属于出口免税不退税的货物是（ ）。 正确答案 点评 A 来料加工复出口的货物 B 列入免税项目的避孕药品和工具 C 铜及铜基合金
D 国家计划内出口的卷烟及军品 正确答案：A B D
77. 下列货物免征增值税的是（ ）。 正确答案 点评 A 古旧图书 B 中小学校教材 C 避孕药品和用具
D 外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备 正确答案：A C D
78. 我国个人所得税实行的计征办法有（ ）。 正确答案 点评 A 分项征收 B 分项扣除 C 综合征收 D 分项定率 正确答案：A B D
79. 应交消费税的产品的销售数量确定的原则是（ ）。 正确答案 点评 A 销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量 B 自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量 C 出口的应税消费品，为出口报关的数量
D 委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量 E 进口的应税消费品，为海关核定的应税消费品进口征税数量 正确答案：A B D E
80. 营业税的纳税期限分别为（ ）。 正确答案 点评 A 5天 B 20天 C 10天 D 15天 E 1个月 正确答案：A C D E
81. 下列关于居民企业和非居民企业的说法符合新企业所得税法的规定的是（ ）。 正确答案 点评 A 企业分为居民企业和非居民企业 B 居民企业应当就其来源于中国境内、境外所得缴纳企业所得税
C 非居民企业在中国境内设立机构、场所，其机构、场所取得的来源于中国境内、境外所得都要缴纳企业所得税
D 非居民企业在中国境内设立机构、场所，其机构、场所取得的来源于中国境内所得和境外所得中与其设立机构、场所有实际联系的所得要缴纳企业所得税 E 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，只就其中国境内所得缴纳企业所得税 正确答案：A B D E
82. 下列连续生产的应税消费品，在计税时准予按当期生产领用数量计算扣除外购的应税消费品已纳的消费税税款的是（ ）。 正确答案 点评 A 外购已税烟丝生产的卷烟 B 用外购的已税珠宝玉石为原料生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰和外购已税酒和酒精生产的酒 C 外购已税化妆品生产的化妆品和外购已税实木地板为原料生产的实木地板 D 外购已税珠宝玉石生产的贵重首饰及珠宝玉石和外购已税鞭炮焰火生产的鞭炮焰火 E 外购已税汽车轮胎生产的汽车轮胎和外购已税摩托车生产的摩托车 正确答案：A C D E
83. 纳税人销售的应税消费品，其纳税义务的发生时间是（ ）。 正确答案 点评 A 采取赊销和分期收款结算方式的，为销售合同规定的收款日期的当天 B 采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天 C 进口应税消费品，其纳税义务的发生时间为报关进口的当天
D 采取托收承付和委托银行收款方式销售的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天 E 采用其他结算方式的，为收讫销售款或取得索取销售款的凭据的当天 正确答案：A B C D E
84. 根据新企业所得税法的规定，企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税的有（ ）。 正确答案 点评 A 从事符合条件的环境保护项目的所得 B 从事符合条件的节能节水项目的所得 C 符合条件的技术转让所得
D 从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得
E 接受非货币资产捐赠收入 正确答案：A B C D
85. 根据企业所得税法律制度的规定，计算应纳税所得额时，对于下列项目不得计算折旧或摊销费用在税前扣除的有（ ）。 A 融资租入固定资产的改建支出 B 单独估价作为固定资产入账的土地 C 自创商誉
D 固定资产的大修理支出
E 自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产 正确答案：B C E
86. 根据新企业所得税法的规定，以下说法中，正确的是（ ）。
A 企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的赢利
B 在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理方法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算 C 对非居民企业的扣缴义务人未依法扣缴或无法履行扣缴义务的，由纳税人在所得发生地缴纳
D 企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以采用加速折旧法、年数总和法计提折旧，但不能缩短折旧年限 E 新税收优惠体系为“产业优惠为主、区域优惠为辅” 正确答案：B E
87. 应征个人所得税的工资、薪金所得包括（ ）。 A 一般性工资 B 年终加薪 C 职务工资 D 市内交通补助 正确答案：A B C
88. 税法中确定属于增值税征税范围的特殊项目主要有（ ）。 A 货物期货（包括商品期货和贵金属期货） B 银行销售金银的业务
C 典当业的死当物品销售业务和寄售业代委托人销售物品的业务 D 自然灾害损失
E 集邮商品的生产销售以及邮政部门以外的其他单位和个人经销集邮商品 正确答案：A B C E
89. 营业税暂行条例关于纳税义务人区域性规定的具体情况是（ ）。 A 所提供的劳务发生在境内和所销售的不动产在境内 B 加工、修理、修配劳务在境内及在境内销售烟、酒及酒精 C 在境内载运旅客或货物出境和在境内组织旅客出境旅游 D 转让的无形资产在境内使用和在境内提供保险劳务
3、 判断题
90. 纳税人用于换取消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。 正确答案：对
91. 纳税人按国家规定为特殊工种职工支付的法定人身安全保险费，准予在计算应纳税所得额时据实扣除。 正确答案：对
92. 纳税人应纳税所得额的计算应以权责发生制为原则。 正确答案：对
93. 建造、购进的固定资产在尚未竣工决算投产前的借款利息支出不得从收入总额中扣除。 正确答案：对
94. 对酒类产品生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还与会计上如何核算，均不需并入酒类产品销售额计征消费税。 正确答案：错