35、针对资金营运内部控制的关键控制，下列说法正确的有（ ）
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A.印章要与空白票据分管 B.由一人办理资金全过程业务 C.严禁收款不入账、设立“小金库” D.出纳人员根据资金收付凭证登记日记账
36、关于合同管理内部控制，下列说法正确的有（ ）
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A.企业对外发生经济行为，除即时结清方式外，应当订立书面合同 B.重大合同或法律关系复杂的特殊合同应当由法律部门参与起草 C.合同应由合同起草部门负责人与对方当事人签订生效
D.合同生效后，企业就质量、价款、履行地点等内容与合同对方没有约定或者约
定不明确的，可以协议补充
37、关于注册会计师对非财务报告内部控制重大缺陷的责任，下列说法错误的有（ ）
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A.注册会计师没有任何责任发现和报告非财务报告内部控制存在的重大缺陷 B.对财务报告内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制重大缺陷，注册
会计师应当在内部控制审计报告中增加“非财务报告内部控制重大缺陷段”予以披露
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C.注册会计师应当对非财务报告内部控制是否存在重大缺陷提供合理保证 D.注册会计师应当实施有限的审计程序以识别非财务报告内部控制存在的重大
缺陷
38、针对工程项目内部控制，企业应当明确相关部门和岗位的职责权限，做到不相容职务互相分离。下列各项中属于不相容职务的有（ ）
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A.可行性研究与决策 B.概预算编制与审核
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C.项目实施与价款支付 D.竣工决算与审计
39、下列属于内部环境评价范畴的有（ ）
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A.企业文化 B.社会责任 C.内部审计 D.治理结构
40、企业建立与实施内部控制应当遵循的原则有（ ）
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A.全面性原则 B.重要性原则 C.成本效益原则 D.制衡性原则
41、内部控制的基本概念是从早期（ ）思想的基础上逐步发展起来的。
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A.科学管理 B.内部牵制 C.内部审计 D.管理控制
42、下列有关企业内部控制的表述中，正确的有（ ）
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A.内部控制是一个过程
B.内部控制是由企业的董事会和管理层实施的 C.有效的内部控制可以绝对保证控制目标的实现
D.内部控制不仅仅是制度和手册，而是渗透到企业活动之中的一系列行为
43、关于企业预算管理内部控制，下列做法正确的有（ ）
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A.预算管理工作机构设在财会部门
B.在预算年度开始前完成全面预算草案的编制工作
C.对于工程项目、对外投融资等重大预算项目，密切跟踪其实施进度和完成情况，
实行严格监控
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D.为了紧密跟随市场经济环境的变化，企业批准下达的预算可以调整，不用再履
行审批程序
44、下列关于内部控制缺陷报告的时间要求，正确的有（ ）
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A.一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷一旦发现，应立即报告
B.一般缺陷、重要缺陷应定期（至少每年）报告，重大缺陷应立即报告 C.一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷应定期（至少每年）报告
D.一般缺陷应定期（至少每年）报告，重要缺陷和重大缺陷应立即报告
45、主板上市公司开展内部控制评价的频率为（ ）
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A.至少每两年一次 B.至少每年一次 C.至少每季度一次 D.至少每月一次
46、与《内部控制——整合框架》（1992）相比，2013年5月，美国科索委员会（COSO）发布的修订后的《内部控制——整合框架》主要变化表现有（ ）
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A.修改了内部控制核心定义
B.概括了“对诚信和道德价值观的承诺”等17条原则
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C.将报告的范围从对外财务报告目标扩展到内部和外部、财务和非财务的报告目
标
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D.将目标设定作为内部控制的组成部分
47、企业应当建立规范的公司治理结构和议事规则，明确决策、执行、监督等方面的职责权限，形成科学有效的职责分工和制衡机制。下列选项中，属于股东（大）会主要职责的有（ ）
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A.依法行使企业的经营决策权
B.监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责
C.依法行使企业经营方针、筹资、投资、利润分配等重大事项的表决权 D.审议批准监事会或监事的报告
48、针对内部控制审计业务，下列有关企业层面控制的说法中，正确的有（ ）
?
A.如果一项企业层面控制足以应对已评估的错报风险，注册会计师就不必测试与
该风险相关的其他控制
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B.对某项业务层面的控制而言，与该项控制相关的风险受企业层面的控制影响 C.注册会计师在评价内部控制时，通常应当首先评价业务层面控制，然后评价企
业层面控制
?
D.注册会计师应当识别、了解和测试对内部控制有重要影响的企业层面控制
49、集团性企业在确定内部控制评价范围时，应当关注重要业务单位。下列选项中属于重要业务单位的有（ ）
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A.集团总部
B.资产占合并资产总额比例较高的分公司和子公司 C.营业收入占合并营业收入比例较高的分公司和子公司 D.利润占合并利润比例较高的分公司和子公司
50、公开发行证券的公司在年度报告中应披露的财务报告内部控制信息包括（ ）
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A.公司财务报告内部控制的建立健全及其运行情况的说明 B.董事会对评价基准日财务报告内部控制的自我评价报告 C.注册会计师对公司财务报告内部控制的审计报告 D.报告年度财务报告内部控制审计费用情况
51、在注册会计师选择拟测试的控制时，下列说法正确的有（ ）
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A.注册会计师应当针对每一相关认定获取控制有效性的审计证据 B.针对每一相关认定，注册会计师应当测试与其相关的所有控制
C.对被审计单位在财务报告内部控制评价中测试的控制，注册会计师均应当予以
测试
?
D.在确定是否测试某项控制时，注册会计师应当考虑该项控制单独或连同其他控
制，是否足以应对评估的某项相关认定的错报风险
52、下列有关企业内部控制目标的表述中，正确的有（ ）
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A.企业经营管理合法合规 B.追求利润最大化 C.财务报告真实完整 D.促进企业实现发展战略
53、关于同一企业的内部控制审计和财务报表审计的审计意见之间的关系，下列说法正确的有（ ）
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A.如果注册会计师对企业的财务报表审计出具了否定意见的财务报表审计报告，
对于该企业的内部控制审计，通常应当出具否定意见的内部控制审计报告
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B.如果注册会计师对企业的内部控制审计出具了否定意见的内部控制审计报告，
对于该企业的财务报表审计，应当出具否定意见的财务报表审计报告