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C.如果注册会计师对企业的财务报表审计出具了否定意见的财务报表审计报告，
对于该企业的内部控制审计，应当出具无法表示意见的内部控制审计报告
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D.如果注册会计师对企业的内部控制审计出具了否定意见的内部控制审计报告，
对于该企业的财务报表审计，可能出具无保留意见的财务报表审计报告
54、企业发展战略方案应最终报经（ ）批准后付诸实施
? ? ? ?
A.战略委员会 B.总经理 C.董事会 D.股东（大）会
55、内部控制评价报告应当报经（ ）批准后对外披露或报送相关部门
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A.股东大会或类似权力机构 B.董事会或类似权力机构 C.监事会或类似权力机构 D.管理层
56、下列情形中，注册会计师应当视为被审计单位财务报告内部控制存在重大缺陷的迹象的有（ ）
? ? ?
A.注册会计师发现涉及被审计单位总经理的小额舞弊行为
B.被审计单位重述以前公布的财务报表，以更正由于错误导致的重大错报 C.注册会计师在审计过程中发现当期财务报表存在重大错报，而被审计单位的内
部控制在运行过程中未能发现该错报
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D.被审计单位的审计委员会对内部控制的监督无效
57、关于业务外包内部控制，下列说法正确的有（ ）
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A.总会计师或分管会计工作的负责人应当参与所有业务外包的决策
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B.重大业务外包方案应当提交董事会或类似权力机构审批
C.企业应当按照规定的权限和程序从候选承包方中确定最终承包方，并签订业务
外包合同
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D.企业外包业务需要保密的，应当在业务外包合同或者另行签订的保密协议中明
确规定承包方的保密义务和责任
58、企业财务报告内部控制审计报告的审计意见类型包括（ ）
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A.无保留意见 B.保留意见 C.否定意见 D.无法表示意见
59、关于工程立项内部控制，下列说法正确的有（ ）
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A.企业应指定专门机构归口管理工程项目
B.工程项目可行性研究必须由企业自行开展，不得委托外部专业机构开展 C.企业可以委托具有相应资质的专业机构对可行性研究报告进行评审，出具评审
意见
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D.企业应当按照规定的权限和程序对工程项目进行决策，决策过程应有完整的书
面记录
60、下列有关企业内部控制信息与沟通要素的表述中，正确的有（ ）
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A.内部控制信息与沟通针对的是企业内部生成的信息，不涉及企业外部的信息 B.信息系统生成与控制目标及其实现程度有关的信息，从而使对业务的管理和控
制成为可能
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C.有效的信息沟通需要自上而下、自下而上或平行地贯穿于企业之中
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D.管理层与下属相处时的行为也会成为有效的信息沟通方式
61、内部控制评价工作组应当对被评价单位进行现场测试，运用的方法通常包括（ ）
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A.个别访谈 B.实地查验 C.函证确认 D.调查问卷
62、在财务报告内部控制审计过程中，注册会计师应当向被审计单位获取书面声明。书面声明的内容应当包括（ ）
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A.被审计单位将足额支付审计费用
B.被审计单位已向注册会计师披露识别出的所有内部控制缺陷 C.被审计单位董事会认可其对建立健全和有效实施内部控制负责
D.被审计单位已向注册会计师披露导致财务报表发生重大错报的所有舞弊，以及
其他不会导致财务报表发生重大错报，但涉及管理层和其他在内部控制中具有重要作用的员工的所有舞弊
63、关于企业内部报告的形成和传递，下列说法正确的有（ ）
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A.企业应当建立内部报告审核、保密和评估制度
B.企业内部各管理层级均应当指定专人负责内部报告工作，在任何情况下不得越
权上报信息
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C.内部报告应当简洁明了、通俗易懂、传递及时 D.企业应当拓宽内部报告渠道，广泛收集合理化建议
64、内部控制评价工作应当形成工作底稿，详细记录企业执行评价工作的内容，其中包括（ ）
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A.评价要素 C.企业经营目标
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C.主要风险点 D.采取的控制措施
65、关于美国科索委员会（COSO）发布的《内部控制——整合框架》（1992）和《企业风险管理——整合框架》（2004）之间的关系，下列说法正确的有（ ）
? ? ?
A.后者并没有取代前者，对于那些着眼于内部控制的主体，前者依旧有用 B.后者增加了战略目标，并将报告目标扩大到非财务报告
C.后者延续了前者中有关主体风险偏好、风险容忍度和风险组合观等基本概念，
将风险评估扩充为目标设定、事项识别、风险评估、风险应对等四个要素
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D.前者和后者都认为风险发生在主体的各个层次上，并且来源于许多内部和外部
因素
66、某企业负责人关于信息化的下列说法中，错误的有（ ）
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A.公司信息系统建设由信息部领导负全责
B.信息化要大力推进，各个部门要认真结合业务梳理流程，各自开发自身的业务
信息系统
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C.加强信息系统运行与维护的管理，建立和完善信息系统安全保密和泄密责任追
究、用户管理、数据定期备份、信息系统安全保密和泄密责任追究等制度，确保系统安全运转
?
D.已用的信息系统不适应业务开展的，应由信息部门及时变更
67、下列与业务外包有关的风险中，属于选择承包商环节所应当关注的风险的有（ ）
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A.承包方在合同期内因市场变化等原因不能保持履约能力，导致业务外包失败 B.承包方缺乏应有的专业资质，导致企业遭受损失 C.业务外包成本过高导致难以发挥业务外包的优势
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D.承包方不是合法设立的法人主体，导致企业陷入法律纠纷
68、2011年,甲公司针对各类资金支出的审批权限和程序建立了专门的制度。2012年,甲公司对组织机构和岗位设置进行了调整，但甲公司没有及时对该制度进行修订，导致该制度规定与公司的实际操作并不相符。这种情形表明该公司内部控制存在（ ）缺陷
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A.设计缺陷 B.运行缺陷
C.既不属于设计缺陷也不属于运行缺陷 D.制度缺陷和运行缺陷
69、建立健全和有效实施内部控制是（ ）的责任
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A.高级管理层 B.董事会 C.注册会计师 D.内审部门
70、关于企业人力资源管理内部控制，下列说法错误的有（ ）
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A.企业在选拔员工时，应当切实做到因人设岗、以人选岗，确保选聘人员能够胜
任岗位职责要求
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B.企业对考核不能胜任岗位要求的员工，应直接解除劳动合同
C.企业人力资源管理风险包括人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业
声誉受损
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D.企业应当定期对年度人力资源计划执行情况进行评估
71、内部监督是内部审计机构或经授权的其他监督机构的职责。（ ）
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正确