参考资料：企业所得税稽查方法习题及答案
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来源:中国税网
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日期:2009-02-13
注：以下资料来自网络，仅供大家参考学习。 一、 单选题（共100题）
1、企业每一纳税年度发生的符合条件的广告费和业务宣传费，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入（）的部分，准予扣除。 A、2%B、8%C、15%D、25%
2、某企业2008年销售收入3000万元，当年实际发生业务招待费30万元，该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额是多少？（） A、18万元B、15万元C、12万元D、30万元
3、符合条件的小型微利企业，减按（）的税率征收企业所得税。 A、15%B、18%C、20%D、22%
4、企业所得税分月或者分季预缴，企业应当自月份或者季度终了之日起（）日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。 A、10B、7C、5D、15
5、，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额的（）的部分，准予扣除。 A、2.5％B、1.5％C2％D、3％
6、企业发生的公益性捐赠支出在年度利润总额（）以内的部分准予在计算应纳税所得
额时扣除。
A、1.5％B、3％C、10％D、12％
7、生产性生物资产按照直线法计算的折旧，准予扣除，林木类计算折旧的最低年限是（）。
A、3年B、10年C、5年D、20年
8、安置残疾人员所支付的工资，按支付给残疾职工工资的（）加计扣除。 A、150％B、200％C、120％D、180％
9、某企业2008年毁损一批库存材料，账面成本10139．5元（含运费139．5元），该企业的损失得到税务机关的审核和确认，在所得税前可扣除的损失金额为（）。（注外购材料适用17%税率）
A、10139.5B、11850C、10863.22D、10900
10、某企业年终进行清算时的全部资产价值为800万元，清算费用为24万元，清算时的负债为670万元，企业的资本公积金为3万元，企业的注册资本金为100万元。该企业清算所得为（）
A、3万元B、6万元C、7万元D、9万元
11、企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起（）
A、第一年至第五年免征企业所得税
B、第一年免征企业所得税，第二年至第三年减半征收企业所得税 C、第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税
D、第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税
12、计算应纳税所得额时，在以下项目中，不超过规定比例的准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转的项目是（）
A、职工福利费B、工会经费C、职工教育经费D、社会保险费 13、以下各项中，最低折旧年限为3年的固定资产是（） A、家具B、小汽车C、飞机D、电子设备 14、畜类生产性生物资产，最低折旧年限为（） A、3年B、4年C、5年D、10年
15、企业所得税法规定，无形资产的摊销年限不得（） A、低于5年B、低于10年C、高于5年D、高于10年
16、在计算企业所得税时，已足额提取折旧的固定资产的改建支出（） A、一次性列入成本费用
B、按照不少于3年的时间分期摊销 C、按照不少于5年的时间分期摊销 D、按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销
17、在计算企业所得税时，除提足折旧或租入固定资产改建、固定资产大修理之外，其他应当作为长期待摊费用的支出，从支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于（）
A、3年B、4年C、5年D、10年
18、在计算企业所得税时，通过支付现金以外的方式取得的投资资产，以该资产的（）为成本
A、公允价值B、公允价值和支付的相关税费 C、购买价款D、成本与市价孰低
19、在计算企业所得税时，租入固定资产的改建支出（） A、按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销 B、一次性列入成本费用
C、发生月份的次月起，不得低于3年分期摊销 D、按合同约定剩余租赁期分期扣除
20、在计算企业所得税时，固定资产大修理支出（）
A、按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销B、一次性列入成本费用 C、发生月份的次月起，不得低于5年分期摊销D、计入固定资产原价 21、国家需重点扶持的高新技术企业，减按（）的税率 A、15%B、20%C、10%D、22%
22、企业应当自年度终了之日起（）内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴或应退税款。 A、15日B、四个月C、五个月D、六个月
23、享受低税率的企业，在新企业所得税法施行后（）内过渡到25% A、3年B、5年C、2年D、6年
24、经过（）以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的，作为资本性支出计入有关资产的成本。
A、2个月B、12个月C、18个月D、24个月
25、企业生产车间（部门）发生的固定资产修理费用等后续支出，在（）科目核算。 A、生产成本B、制造费用C、管理费用D、其他业务成本
26、《中华人民共和国企业所得税法》于（）由第十届全国人民代表大会第五次会议通过。
A、2007年3月16日B、2007年3月17日 C、2007年3月18日C、2007年3月19日
27、接受捐赠的会计处理，借记“库存商品”、“原材料”等科目，贷记（）等科目，同时按应收取的增值税税额，贷记“应交税费-应交增值税（销项税额）” 科目。
A、营业外收入B、其他业务收入C、资本公积D、待转资产价值 28、除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以（）为纳税地点。 A、企业登记注册地B、企业实际经营地 C、企业会计核算地D、企业管理机构所在地
29、税务机关根据税法和条例做出的纳税调整决定，应在补征税款的基础上，从每一调整年度次年6月1日起到税款入库之日止计算加收利息。所称利息，应当按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加（）计算。 A、2个百分点B、3个百分点C、5个百分点D、6个百分点