人工费和应分摊的间接费用等必要支出，为计税基础 D、产畜和役畜按照工作量法计算的折旧，准予扣除
35、按照《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例的规定，（）准予在费用发生当期直接扣除。
A、固定资产取得时的计税基础为30万元，修理支出为16万元，延长使用年限1年 B、固定资产取得时的计税基础为50万元，修理支出为26万元，延长使用年限2年半 C、固定资产取得时的计税基础为100万元，修理支出为45万元，延长使用年限3年 D、固定资产取得时的计税基础为80万元，修理支出为45万元，延长使用年限4年 36、审查管理费用时，常见的涉税问题有（） A、招待费未按税法规定进行纳税调增。
B、擅自扩大技术开发费用的列支范围，享受税收优惠。 C、发生的运输及装卸费不真实。
D、企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费进行税前扣除。
37、审查销售费用时，常见的涉税问题有（） A、超列广告费和业务宣传费。
B、专设销售机构的经费税务处理不正确。 C、发生的运输及装卸费不真实。 D、专项基金未按规定提取和使用。
38、审查财务费用时，常见的涉税问题有（） A、贷款使用企业和利息负担企业不一致。
B、从非金融机构借款利息支出超过按照金融机构同期同类贷款利率计算的数额，未进行纳税调整。
C、企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，未进行纳税调整。
D、汇兑损益的税务处理不正确。
E、非银行企业内营业机构之间支付的利息税前扣除。 39、审查营业外支出时，常见的涉税问题有（）
A、不符合条件或超过标准的公益救济性捐赠未作纳税调整。 B、已作损失处理的资产，又部分或全部收回的，未作纳税调整。 C、非正常损失未扣除个人负担或保险公司的赔款。
D、违法经营的罚款、被没收财物的损失、各项税收的滞纳金、罚金和罚款及各种赞助支出、与收入无关的支出，未作纳税调整。
40、核实企业有无虚列从业人员，虚列工资支出的问题，应结合企业生产经营情况及生产规模，通过审核企业人力资源部门的（）资料，确认企业职工实际从业人数。 A、劳动用工合同B、员工名册
C、缴纳养老保险凭据D、缴纳医疗保险凭据
41、采用计划成本核算发出材料的，要注意检查差异额分配是不否正确，常见的差异额分配涉税问题有（）
A、无将超支差异全部转入生产成本，将节约差异全部留在账户内的 B、有无视产品成本和利润的高低随意分配差异额的 C、有无非生产领用的材料不分配或少分配差异额 D、有无提高或降低差异率而多转或少转成本差异的情况。
42、材料用于下列（）部门，不能作为生产成本的材料领用计入生产成本中。 A、专项工程B、辅助生产车间C、职工食堂D、管理部门 43、下列费用在“应付职工薪酬”科目中核算的有（） A、实际发生的职工教育经费B、实际缴存的住房公积金 C、职工工资D、职工福利费
44、核实企业有无虚增固定资产计税价值时，可以结合固定资产登记簿，对有固定资产增加的项目进行详细全面的检查，重点审核固定资产增加的（）等相关原始资料。 A、合同决算B、入账要票C、评估或审计报告D、资金结算情况
45、查核固定资产计税价值组成范围是否符合企业所得税法规定时，常见的涉税问题有（）
A、购入、接受捐赠、融资租赁的固定资产的包装费、保险费、运输费、安装费、修理费等计入当期费用直接扣除
B、将建造过程中直接发生的材料、人工费等挤入生产成本 C、在建工程发生报废或损毁的净损失，直接计入“营业外支出”等
D、大额支出形成的标的物达到固定资产标准而未列入固定资产核算，在当期扣除
46、检查“营业外支出——非流动资产处置损失”明细账时，应注意核实企业是否存在下列问题（）
A、有无将出售、报废和毁损固定资产在清理过程中收回的出售价款、变价收入和保险公司或过失人的赔偿，不作抵减支出而转入其他账户的
B、有无只将固定资产清理后的净损失转入营业外支出，而将固定资产清理后的净收益留在账内不及时结转
C、经批准在税前列支的流动资产净损失，在取得保险公司赔偿后，有无冲减营业外支出或转作营业外收入处理，有无长期挂在“其他应付款”中的情况。 D、核实是否有向受赠人的直接捐赠支出，未做作纳税调整情况。
47、2008年1月甲公司向乙公司转让一项专利取得收入40万元，双方约定使用期限5年，此专利原值100万元，转让时账面净值60万元，已提减值准备10万元，转让发生相关税费4万元。此项专利权有效期限是20年，尚有8年有效保护期，转让时专利公允价值为50万元。下列表述正确的有（）。
A、乙公司此项专利的计税基础是54万元 B、乙公司此项专利摊销年限为5年
C、甲公司提取的减值准备不允许在2008年度企业所得税税前扣除
D、甲公司转让专利收入40万元按照《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例的规定，为转让财产取得的收入
48、按照《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例的规定，下列表述正确的有（）。 A、从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得，是指港口码头、机场、铁路、公路、城市公共交通、电力、水利等项目投资经营的所得
B、国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营
收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税
C、企业承包经营国家重点扶持的公共基础设施项目的所得，也可享受企业所得税优惠 D、企业承包建设国家重点扶持的公共基础设施项目的所得，不得享受企业所得税优惠 49、对享受税收优惠的企业检查时，主要从下列方面进行核实（） A、享受税收优惠的条件B、享受税收优惠的范围 C、享受税收优惠期限D、受税收优惠的数额
50、下列账务处理中，存在异常情况，需进一步核实有无视同销售行为未计收入的涉税问题（）
A、借：应付职工薪酬 贷：产成品 B、借：在建工程 贷：库存商品 C、借：管理费用 贷：产成品 D、借：固定资产 贷：原材料
三、判断改错题(共65题)
1、扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由纳税人在所得发生地缴纳。纳