保险费 广告费 差旅费 邮电费 汽车 工资 3010.00 44244.40 15472.00 3300.00 6646.32 61473.17 是 否 否 是 是 是 是 是 是 是 是 铁路运输保险费 主要为广告宣传费 主要为业务部门人员发生费用 含物流信息费 含零星物流运输费 业务部门（含物流业务）人员费用 业务部门（含物流业务）人员费用 主要为包装材料及周转用仓库蓬布费用 主要为仓库及业务办公用房折旧费 货物出口报关税及港杂费 业务部门（含物流业务）人员费用 办公及劳保 2372.43 低值易耗品摊销 3910.75 折旧费 其他 13805.27 17952.30 劳动保护费 626.17 合计
504892.97 表2.4 2006年12月（ ）明细及物流成本相关性分析表 生产成本 明细项目 发生额 是否与物(元) 流成本相关 直接材料 辅助材料 7331343.53 309402.24 否 是 是 是 否 主要为生产面粉耗用的小麦 含包装材料 含包装设施耗用电费 含包装工人工资 制造费用结转 备 注 燃料及动力 172565.47 工资 制造费用 合计
114726.27 168751.53 8096789.04 表2.5 2006年12月（ ）明细及物流成本相关性分析表 财务费用 明细项目 发生额 (元) 是否与物流成本相关 金融机构手续费 371.09 利息支出 汇兑损失 利息收入 合计
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备 注 否 是 否 否 主要为购买原材料所发生的货款利息支出 7957.00 -30547.73 -8284.99 -30486.63
2、对表2.1、表2.2、表2.3、表2.4和表2.5中与物流成本有关的费用内容进行汇总，具体见表2.6。
表2.6 2006年12月物流成本相关费用明细汇总表 序号 1 项 目 管理费用－折旧费（表2.1） 管理费用－工资（表2.1） 2 发生额 (元) 36049.57 94044.09 61473.17 114726.27 77465.48 4384.45 公司全体人员（含物流人员）费用 含业务人员（包括）费用 备 注 含物流信息设施折旧 管理费用－住房公积金（表2.1） 17203.40 销售费用－工资（表2.3） 生产成本－工资（表2.4） 管理费用－福利费、培训、劳动和待业保险及统筹医疗金（表2.1） 3 制造费用－职工福利费、劳动保护费（表2.2） 销售费用－劳动保护费（表2.3） 626.17 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17
管理费用－照明电费（表2.1） 制造费用－折旧费（表2.2） 制造费用－修理费（表2.2） 制造费用－保险费（表2.2） 制造费用－办公费（表2.2） 销售费用－运输费（表2.3） 销售费用－装卸费（表2.3） 销售费用－保险费（表2.3） 销售费用－汽车（表2.3） 销售费用－办公费（表2.3） 25182.68 58654.90 61841.90 21684.00 447.38 300925.56 31154.60 3010.00 6646.32 2372.43 含仓库电费 含车间包装设备折旧费、修理费 含存货和包装设备保险费用 含包装业务费用 对外支付运费 对外支付装卸费 铁路运输保险费 含零星物流运输费 业务部门(含物流业务)人员费用 销售费用－低值易耗摊销（表2.3） 销售费用－折旧费（表2.3） 销售费用－邮电费（表2.3） 销售费用－其他（表2.3） 生产成本－辅助材料（表2.4） 3910.75 13805.27 3300.00 17952.30 309402.24 包装材料及周转用仓库蓬布费用 仓库及业务办公用房折旧费 含物流信息费 货物出口报关报税及港杂费 含包装材料 含包装设施耗用电费 购买原材料发生的贷款利息支出 生产成本－燃料及动力（表2.4） 172565.47 财务费用－利息支出（表2.5） 合计 7975.00 1446803.40 7
3、物流成本资料分析及物流成本计算。根据会计明细账、记账凭证、原始凭证及其他相关资料，对表2.6中与物流成本有关的费用逐项进行分拆，并设物流成本辅助账户，按三个维度计算物流成本。
(1)对于表2.6中第1项，经查明细资料，其中微机等信息设施的折旧费为6008.26元。该项费用按微机工作时数进行分配，会计部提供的物流成本计算信息需求表见表2.7。
表2.7 物流成本计算信息需求表
填写部门(章)：会计部 2006年12月31日 项 目 会计部在岗人数 专职从事物流信息工作人数 兼职从事物流信息工作人数 兼职物流信息人员12月份工作总时数 兼职物流信息人员12月份使用微机从事信息工作时数 兼职物流信息人员12月份使用微机从事企业内物流信息工作时数
根据上述资料及表2.7所提供信息，物流信息成本计算如下： 物流信息工作时数占全部信息工作时数的比例为（ ） 物流信息作业维护费＝（ ）
将上述计算结果计入有关物流成本辅助账户：
物流成本——物流信息成本——企业内物流成本——维护费??（ ） 1 (2) 对于表2.6中第2项人工费用，经查明细资料，管理费用－工资94044.09元中含物流信息人员工资，该公司会计部门一名员工兼做信息系统管理员，每月工资为3000元，该项费用按物流信息工作时数进行分配；销售费用－工资61473.17元中含仓储人员工资18000元，该公司共有仓储人员10人，其中两人从事仓储管理工作，工资为5000元，另外8人从事仓储业务工作，工资为13000元；生产成本－工资114726.27元中含包装人员工资20000元，该公司共有包装人员15人，其中一人从事包装管理工作，工资为2500元，14人从事包装业务工作，工资为17500元；管理费用－住房公积金17203.40元中含物流人员支出，该公司按职工工资总额的5%提取职工住房公积金。根据上述资料及表2.7的信息，相关物流成本计算如下：
物流信息工作时数占全部工作时数的比例＝（ ） 物流信息作业人工费＝（ ） 物流仓储作业人工费＝（ ） 物流包装作业人工费＝（ ） 物流管理作业人工费＝（ ）
将上述计算结果分别计入各物流成本辅助账户：
物流成本——物流信息成本——企业内部物流成本——人工费??（ ） 2
信 息 15人 0人 1人 186小时 93小时 15.5小时 8
——仓储成本——企业内部物流成本——人工费????（ ） 3 ——包装成本——企业内部物流成本——人工费????（ ） 4 ——物流管理成本——企业内部物流成本——人工费??（ ） 5
(3)对于表2.6中第3项人工费，经查明细资料，管理费用－福利费、培训、劳动和待业保险及统筹医疗金77465.48元为全体员工所发生费用支出，制造费用－职工福利费、劳动保护费4384.45元和销售费用－劳动保护费626.17元为采购、生产和营销部门人员所发生的费用支出，上述费用支出按物流作业职工人数进行分配。该公司共有员工145人，采购部门5人，生产部门60人，其中：包装人员15人，1人从事包装管理，14人从事包装作业；仓储人员10人，2人从事仓储管理，8人从事仓储作业，营销部门20人，其余为管理人员（从事物流信息作业的人员为兼职，忽略不计）。
根据上述资料，相关物流成本计算如下： 包装管理人员占企业总人数的比例＝（ ） 包装作业人员占企业总人数的比例＝（ ） 仓储管理人员占企业总人数的比例＝（ ） 仓储作业人员占企业总人数的比例＝（ ）
包装管理人员占企业采购、生产、营销部门人数的比例＝（ ） 包装作业人员占企业采购、生产、营销部门人数的比例＝（ ） 仓储管理人员占企业采购、生产、营销部门人数的比例＝（ ） 仓储作业人员占企业采购、生产、营销部门人数的比例＝（ ） 包装管理人员人工费＝（ ） 包装作业人员人工费＝（ ） 仓储管理人员人工费＝（ ） 仓储作业人员人工费＝（ ） 物流管理人员人工费＝（ ） 物流包装作业人工费＝（ ） 物流仓储作业人工费＝（ ）
将上述计算结果分别计入各物流成本辅助账户：
物流成本——物流管理成本——企业内部物流成本——人工费??（ ） 6
——包装成本——企业内物流成本——人工费?????（ ） 7 ——仓储成本——企业内部物流成本——人工费????（ ） 8
(4)对于表2.6中第4项，经查明细资料，其中含有支付仓库照明电费1399元，支付车间照明电费4197.11元。车间共有生产工人60人，其中从事包装作业人数为15人。车间照明电费按从事物流作业的人数进行分配。根据上述资料，相关物流成本计算如下：
包装作业人数占车间生产人数比例＝（ ） 包装作业消耗的照明电费＝（ ）
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仓储作业消耗的照明电费＝（ ） 将上述结果分别计入物流成本辅助账户：
物流成本——包装成本——企业内部物流成本——一般经费??（ ） 9 ——仓储成本——企业内部物流成本——一般经费??（ ） 10
(5) 对于表2.6中第5项，经查明细资料，折旧费58654.90元中含包装设备折旧费4800元，修理费61841.90元中含有包装设备修理费6092元。据此，相关物流成本计算如下：
包装作业的维护费＝（ ）
将上述计算结果计入有关物流成本辅助账户：
物流成本——包装成本——企业内部物流成本——维护费??（ ） 11
(6)对于表2.6中第6项，经查明细资料，其中含有采购存货保险费用6872元，包装设备保险费用3241元。
将上述物流成本信息分别计入物流成本辅助账户：
物流成本——包装成本——企业内部物流成本——维护费??（ ） 12 ——存货保险成本——供应物流成本——特别经费?（ ） 13
(7)对于表2.6中第7项，经查明细资料，该项费用为车间管理人员所耗用办公费，车间管理人员4人，其中包括包装作业管理人员1人。据此，相关物流成本计算如下：
包装作业管理人数占车间管理人员人数比例＝（ ） 物流管理作业一般经费＝（ ）
将上述计算结果计入有关物流成本辅助账户：
物流成本——物流管理成本——企业内部物流成本——一般经费??（ ） 14
(8)对于表2.6中第8项，经查明细资料，外部运输队12月行驶里程数为48000公里，其中材料采购阶段行驶里程数为16000公里，产品销售阶段行驶里程数为32000公里，外部装卸队12月共搬运装卸货物1400吨，其中采购阶段装卸搬运材料400吨，在企业内仓库与车间之间搬运各种材料约200吨，销售阶段装卸搬运产品800吨。运输费用按里程数进行分配，装卸费按货物重量进行分配。据此，相关物流成本计算如下：
供应阶段行驶里程数占全部里程数比例＝（ ） 销售阶段行驶里程数占全部里程数比例＝（ ） 供应阶段装卸货物吨数占全部装卸货物吨数比例＝（ ） 企业内物流阶段装卸货物吨数占全部装卸货物吨数比例＝（ ） 销售阶段装卸货物吨数占全部装卸货物吨数比例＝（ ） 供应阶段负担对外支付运输成本＝（ ） 销售阶段负担对外支付运输成本＝（ ） 供应阶段负担对外支付装卸搬运成本＝（ ）
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