（3）扩大销售量
销量的增加会导致企业利润的大幅度增加。但这里有一个前提，就是单价的降低幅度不能太大，否则，由于价格的敏感程度大于销量的敏感程度，销量的增加反而会减少企业的利润。一般而言，企业扩大销售量的主要措施包括： ①提高产品质量，以质取胜：
②实施品牌战略，提高消费者品牌忠诚度 ③大力促销。
5.3、盈亏平衡分析
盈亏平衡分析是研究工程建设项目投产后正常生产年份的产量、成本、利润三者之间的平衡关系，以盈亏平衡时的状况为基础，测算项目的生产负荷及承受风险的能力。盈亏平衡点越低，说明项目抵抗风险的能力越强。 1)利润构成：项目或企业的利润一般由收入情况和总的成本决定，而收入和成本都与项目正常生产年份的产品销量有关。 总的销售收入在单位产品价格(P)一定的情况下与 产品的产销量(Q)成正比，成本的总额与产销量之间也有着相互依存的关系。产品的成本总额由 固定成本(F)和 变动成本(其中为单位产品变动成本)构成。在计算项目利润时还要考虑其产品应缴纳的 税金总额(为单位产品的销售税)。
2)盈亏平衡分析：当盈亏平衡时，企业利润为零，则可以得：其中：盈亏平衡点产量，又称保本点产量。越小表示抵抗风险能力越强。 2、盈亏平衡分析的应用 1)在已知单位变动成本、固定成本总额和单位产品售价的情况下，可先预测保本的产销量，然后再根据市场预测结果判断项目的风险程度。一般借助于经营安全率指标来确定。经营安全率越大，表明企业生产经营状况越良好，拟建项目越可靠安全。一般来说：≥30%，说明经营状况良好;25%≤<30%为较好，要警惕;<10%则很危险。
2)当已知保本时的产销量，可计算保本时的生产能力利用率。这个指标表示达到盈亏平衡时实际利用的生产能力占项目设计生产能力的比率。这个比率越小，说明项目适应市场变化和抵御风险能力越强，反之，企业要利用较多的生产能力才能保本，项目承受风险能力较弱。 3)在已知项目产品的产销量，单位销售价格和固定成本总额的情况下，可预测保本要求的单位变动成本额，然后与项目产品实际可能发生的单位变动成本相比较，从而判断拟建项目偶无成本过高的风险。其中与保本点产量对应的单位变动成本，也称保本最高单位产品成本。 4)当已知项目产品的产销量，单位变动成本及固定总成本时，可测算保本的产品销售价格，将此最低售价与市场预测价格相比较，可判断拟建项目在产品价格方面能承受的风险。其中为保本单位产品售价，也称保本最低销售价格。 我公司第一期设计生产能力3780件，每件产品价格为110元，变动成本为58.72元，单位产品税金5元，年固定成本为82000元。求 最大利润，产量盈亏平衡点，安全经营率，生产能力利用率表示的盈亏平衡点。
解： 最大利润：=5400×110-(82000+58.72×5400+5×5400)= 167912(元) 产量盈亏平衡点：=3874(件)
经营安全率：=（5400-3874）/5400=28.26%
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我公司的经营安全率为28.26%，处于25%≤<30%，说明我公司经营状况较好，可承受风险的能力较强。
第6章 发展规划
6.1、公司战略概述
星空有限公司的战略目标为：形成全国玩具服务网络，打造具有中国民族特色的全球知名玩具品牌。
目前国际玩具贸易额大约为550亿美元，而中国约5万玩具厂家其中2/3为“三来一补”企业，国际市场上技术含量高和文化含量高的玩具在中国玩具厂家中并不多见。国家统计局的资料显示，我国15至64岁的成年人占总人口的70%左右，是主要的消费群体。中国玩具协会估计，我国的成人玩具市场仅青年需求 一项，一年就达500亿人民币左右。因此，随着国内经济的发展和生活质量的提高，人们对玩具的消费也必然增加，国内玩具市场的发展潜力非常大。因此 “星空”在充实玩具的商业活动以外，将积极寻求与玩具生产厂家的合作，形成行业纵向一体化，更好的控制产品的增值流，分散企业风险，降低企业经营管理压力。
公司竞争战略：，低成本竞争与差异化竞争战略相结合。
6.2、公司的发展规划
6.2.1、第一阶段
规划目标：
? 进入目标市场，通过市场调查进行产品定位； ? 打通实惠型和经济型客户销售渠道
6.2.2、第二阶段
公司的发展第二阶段主要是扩大规模，提高公司在全国的品牌影响力。减少公司的经营成本及风险。
规划目标：
? 追加投资，加大广告投入，进军上海和广州市场； ? 研发新产品打通品质型客户销售渠道； ? 成功控制上海广州两大市场；
? 对自身的设计生产进行研究，建立自己的品牌，形成核心竞争力；
6.2.3、第三阶段：
公司发展的第三阶段是巩固公司在我国的市场地位 规划目标： ? 根据前期销售，加大相应市场投入 ? 发展战略合作伙伴
第七章：财务规划
7.1 公司资金投入
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公司注册费用——3000元
租入大型和中型厂房——7000/期和5000/期 租入办公室支出——10000/期
设备购入支出——第一期购入手工线6000/条，共买入6条；购入2条柔性
线，10000/条，共计56000元。
招聘工人——生产工人12名，每人工资3000元/人，累计36000元。 ——销售人员5名，工资1500元/人，累计7500元。 ——管理人员工资预计10000元。
开发市场——上海市场20000元。
产品研发和设计——共研发四种产品：小灰灰，泰迪芭比，泰迪宝宝，八
宝和小花花。其中八宝需要研发费用15000元。
材料采购——预计10000元。
资质认证——ISO9001资质认证每期10000元，共两期需20000元。
ICTI认证每期10000元，需要三期共30000元。
招聘工人（第二期）——生产工人8名， 工资3000元/人，累计24000元。 ——销售人员2名，工资1500元/人，累计3000元。
7.2、预计资产负债表
资产负债表 单位：元 负债和股东权资产 流动资产: 货币资金 应收账款 预付账款 存货 其中：原材料 成品 流动资产合计 非流动资产: 固定资产原值 减：累计折旧 固定资产净值 无形资产 非流动资产合计 资产总计 期初数 111,780.88 814,897.98 0 86,456.21 70,527.50 15,928.71 1,013,135.07 360,000.00 70,000.00 290,000.00 0 290,000.00 期末数 益 流动负债: 7,169.39 短期借款 904,791.42 应付账款 0 应交税费 49,068.33 其他应付款 40,964.50 流动负债合计 8,103.83 非流动负债 非流动负债合961,029.15 计 负债合计 360,000.00 股东权益: 88,000.00 实收资本 272,000.00 未分配利润 0 股东权益合计 负债和股东权272,000.00 益总计 1,303,135.07 1,233,029.15 1,303,135.07 1,233,029.15 0 652,023.97 600,000.00 51,111.10 651,111.10 0 484,139.55
600,000.00 148,889.60 748,889.60 期初数 402,774.14 117,686.79 127,333.55 4,229.50 652,023.97 期末数
300,000.00 77,279.67 103,544.38 3,315.49 484,139.55
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7.3、预计利润表
利润表 单位：元 项目 一、营业收入 减：营业成本 减：营业税金及附加 减：销售费用 减：管理费用 减：财务费用 三、营业利润 加：营业外收入 减：营业外支出 四、税前利润 减：所得税 五、净利润 本期发生 584,744.00 366,881.88 7,957.18 29,073.60 45,460.00 5,000.00 130,371.34 0 0 130,371.34 32,592.83 97,778.50 累计发生 3,233,959.00 1,896,661.17 41,772.05 217,978.40 707,296.00 75,687.70 294,563.68 0 3,564.00 290,999.68 142,110.08 148,889.60 7.4、预计现金流量表
现金流量表 单位：元 项目 一、经营活动产生的现金流量 销售商品、提供劳务收到的现金 收到的税费返还 收到的其它与经营活动有关的现金 现金流入小计 购买商品、接收劳务支付的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 支付的各项税费 支付的其他与经营活动有关的现金 现金流出小计 经营活动产生的现金流量净额 二、投资活动产生的现金流量 收回投资所收到的现金 取得投资收益所收到的现金 处置固定资产、无形资产和其它长期资产收回的现金 收到其他与投资活动有关的现金 现金流入小计 购建固定资产、无形资产和其它长期资产支付的现金 投资所支付的现金
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本期发生 594,257.04 0 0 594,257.04 150,502.95 42,533.60 131,563.04 266,494.79 591,094.38 3,162.66 0 0 0 0 0 0 0 累计发生
2,431,951.47 0 0 2,431,951.47 908,448.26 291,274.40 425,122.67 1,692,647.86 3,317,493.19 -885,541.72 0 0 168,000.00 0 168,000.00 560,000.00 0
支付的其他与投资活动有关的现金 现金流出小计 投资活动产生的现金流量净额 三、筹资活动产生的现金流量 吸收投资收到的现金 借款收到的现金 收到的其他与筹资活动有关的现金 现金流入小计 偿还债务支付的现金 分配股利、利润和偿付利息所支付的现金 支付其他与筹资活动有关的现金 现金流出小计 筹资活动产生的现金流量净额 四、汇率变动对现金的影响额 五、现金及现金等价物净增加额 加：期初现金及现金等价物余额 六. 期末现金及现金等价物余额 0 0 0 0 100,000.00 0 100,000.00 202,774.14 5,000.00 0 207,774.14 -107,774.14 0 -335,208.26 -439,819.75 0 560,000.00 -392,000.00 0 952,274.14 0 952,274.14 652,274.14 62,278.03 0 714,552.17 237,721.97 0
-104,611.48 -1,039,819.75
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