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附件2费用报销流程简图如下： 1、经办人填写“报销单”， 整理、粘贴合规票据 2、经办人将完成上步程序的“费用报销单”交部门负责人审核签名 3、经办人将完成上步程序的“费用报销单”交主管会计复核 6、经办人将审核 完毕的“费用报销单”交出纳复 核并安排资金 5、经办人将完成上步程序“费用报销单”交集团财务总监审核签名 4、经办人将完成上步程序的“费用报销单”交总裁审核签名 7、出纳人员根据
资金安排情况通知经办人领取款项 8、经办人取得款项清点无误后在受款人处签名确认 9、出纳人员对已支付“费用报销单”及相关票据盖“付讫”章 附件3
采购款项支付审批流程简图如下：
1、经办人填写“付款申请审 批单” 6、经办人将完成上 步程序后的“付款申请审批单”交集团副 董事长审核 2、经办人将填写好的“付款申请审批单”交部门负责人审核 3、经办人将完成上步程序后的“付款申请审批单”交总裁审批 7、经办人将审核5、经办人将完成上步程序后的“付款申请审批单”交集团财务总监审核 4、经办人将完成上步程序后的“付款申请审批单”交财务部会计复核 8、出纳人员根据完毕的“付款申资金安排情况通 请审批单”交出 知支付款项 纳安排资金 9、出纳人员对已支付“付款申请审批单”盖“付讫”章 第 10 页 共 25 页
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七、对外付款的审批流程
1.各公司对外付款以及同一公司不同银行间转款（包括网银支付、支票支付等）均采用统一的《付款审批单》，
逐级签字审批后交到财务出纳处办理。支付货款及相关费用应以合同号为准；其他付款，应注明相关用途。
第五章 发票管理制度
1．职责权限
（1）、 业务员： 负责提交《开票申请单》，核对发票内容，发票开具后及时交客户；检查发票的真实性、合法性、准确性负责，及时交财务认证和入帐。
（2）、 部门经理：审批部门内部《开票申请单》，复核开票资料，监督和检查使用情况。
（3）、 部门会计：审核收到发票的准确性、完整性，递交发票管理员作发票认证；审核《开票申请单》的准确性、完整性。
（4）、 财务人员负责发票的申购、核销、保管、开具、认证等工作；负责复核开票资料；协助解答有关税务问题。
（5）、财务经理：监督发票管理的执行情况，制定纠正措施并组织实施。
2. 发票的日常管理
财务部会计须按《中华人民共和国发票管理办法》做好发票的申购、领开具、检查、核销、保管及认证等日常工作，保证业务正常开展。
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3. 发票开具
（1） 公司销售商品、提供劳务以及从事其他经营活动，对外发生经营业务收取款项应当向付款方开具发票。
（2） 业务部取得销售收入申请开具发票时，必须提供《开票申请单》、销售合同、业务结算单，列明开票详细内容。属赊销货物的开票，须提供《赊销审批表》且经财务经理批准。初次开具增值税发票的客户还须提供营业执照副本、国税登记证副本、一般纳税人资格证等复印件。
（3） 申请开具增值税发票的客户名称须与实际收款和购货的客户名称一致，开具内容须与是经营业务相符。
（4） 财务部主管会计在收到《开票申请单》后审核完毕，发票管理员在收到审核后的《开票申请单》及时开出发票，递交业务员签收。
（5）业务员应核对发票内容，并在收到发票后及时交给客户签收确认。如发现发票有错漏，应要求客户当月退回发票，重新提交财务开具。
（6）业务部取得代理手续费、租金等其他业务收入申请开具发票时，必须提供《开票申请单》、业务结算单和相关合同。
（7）对于转口贸易应开具形式发票，用于财务部门做账和进行财务监督。业务部门必须按照财务会计的要求及时开具并递交给财务部门。 4. 发票收取
（1） 公司购买商品、接受劳务以及从事其他经营管理活动支付款项、费用、应当向收款方收取发票。必须要求对方先开出发票再付款。取得发票时，不得要求变更品名、金额及项目。
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（2） 收到发票时，须检查一下内容： ① 发票抬头必须是本公司全称；
② 发票印章必须盖对方的“财务专用章”或者“发票专用章”； ③发票摘要与接受的服务或者购买的货物须一致； ④发票金额与实际付款金额须相符；
⑤发票填写栏目清晰、完整，书写没有涂改；
⑥发票的商品名称或项目内容不具体明细时，须列明细清单。 （3） 收到增值税发票除检查以上内容外，还须检查： ① 发票票面字迹清晰，不得压线、错格；
② 销货方的名称、纳税人识别号、地址是否与对方的税务登记证内容一致； ③ 公司的纳税人识别号、公司地址、开户行和银行帐号是否准确； ④发票的商品品名、计量单位、数量、金额等要素完整准确，出口货物的增值税专用发票的品名、计量单位、数量须与出口报关单内容一致；
⑤ 发票的收款人、复核、发票人必须完整；
⑥ 发票联和抵扣联须加盖财务专用章或者发票专用章。
（4） 业务员发现有符合上列要求开具的发票，有权拒收且要求客户重开发票。
（5） 业务员在收到当月开具的增值税专用发票，发生销货退回、开票有误等情形，符合开票方作废条件的，退回发票联和抵扣联给开票方进行作废处理，并要求开票方重新开具符合要求的发票。
（6） 业务员收到发票后发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，应按照以下两种情况分别进行处理：
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① 该发票未认证的，写拒收证明单，连同发票联和抵扣联退回给开票方，并要求开票方重新开具符合要求的发票；
② 该发票已经认证的，由我司提供所属税局出具的《开具红字增值税专用发票通知单》，开票方凭通知单开具红字专用发票，并重新开具符合要求的发票。
（7） 业务员遗失收到的专用发票，凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件进行认证，认证相符后凭销售方所在地主管税务机关开具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，经我公司主管税务机关审核同意后，可作为增值税进项税额的抵扣凭证。
（8） 业务员在收到发票后及时交财务部办理认证和入账手续。增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书须在开具之日起30天内认证，超过70天将无法认证。
（9）不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，公司有权拒收。
第六章 应收账款管理制度
1. 职责权限
（1） 业务员：是应收账款管理的第一责任人。负责提供客户信息；评估客户资信情况；按照要求拟定销售合同；填写《赊销审批表》；提交结算单证；定期核对确认应收款项，在合同规定时间内收回应收账款。
（2） 会计部门：核算并跟踪应收账款；每月清理核对应收账款；编制《应收账款情况表》；及时报告逾期应收账款情况。
（3） 业务部经理：是部门应收账款管理的总负责人。审核客户资信评估情
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