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况；审批《赊销审批表》；签订销售合同；督促业务员追收、核对、确认应收账款；对于逾期应收账款，制定纠正措施。
（4）财务部经理：按规定权限审批《赊销审批表》；组织定期清理核对应收账款、及时反馈逾期应收账款情况并提出改进措施。
4.5 法务部经理：负责定期及不定期对应收账款进行审计，对逾期应收账款进行专项审计。
4.6 总裁：按规定权限审批《赊销审批表》及销售合同；组织实施纠正措施。 2. 审批管理
（1） 业务员根据客户的经营状况、财务状况对客户资信进行初始评估，按照要求拟定销售合同，填写《赊销审批表》，申报信用额度。
（2）业务员在拟定合同时，须充分考虑资金回收的风险，特别是货款的支付方式和期限、延期付款的违约责任、风险保障措施等，用法律维护公司权益。赊销期限原则上不超过30天。
（3） 业务部经理按照《合同评审程序》要求，评审客户资信、评审合同金额、内容、条款是否与客户的经营规模、资产、信誉度等相适应，确保合同的风险责任界定清晰，履约安全、规范。
（4）总裁按公司《审批权限控制表》审批合同。
3. 核算与跟踪管理
（1） 逾期应收账款和逾期确认收款
业务员须按合同条款跟进并催收账款，在“预计收款日期”内须收齐账款，超期未收款的视为逾期应收账款，预计收款日期须与合同约定保持一致。
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业务员对可能逾期的应收账款，必须提前3天书面报告财务部及公司领导，以便做好资金安排。
（2）客户来款跟进
财务部每天跟进到期的应收账款，对到期未收的款项发出催款通知书。 业务员在收到催款通知书后1个工作日内提交书面报告，说明逾期回款原因，客户还款计划及采取追收措施，报业务部经理、主管副总审批。
财务部根据审批的还款计划跟踪资金回笼，每周编制《逾期来款情况表》，报送公司领导审阅。
（3）业务部交单结算
业务员须在销售商品、产品或提供劳务后，10天内办理交单结算。 业务员办理交单结算时，应根据业务执行情况，提交《赊销审批表》、《销售发票》、《商品出库回单》、《业务结算单》等资料，并在《商品出库回单》注明“预计收款日期”。合作业务原则上收齐客户货款后，才予开票结算；未收齐货款的需书面说明原因并注明“预计收款日期”，总裁审批。
（4） 部门会计根据合同审核业务结算单证，分客户、业务员、合同号、币种等对应收账款进行核算；跟踪应收账款到期及到账情况；每月进行核对、勾销；及时反馈逾期应收账款。
（5）部门会计每月10日前编制《应收账款情况表》，报送业务部核对确认，要求每一笔应收账款都落实到客户、业务员及合同号。
（6）业务员应核对并书面确认每一笔应收账款；对于逾期应收账款，须以书面方式说明逾期原因和预计收款时间。
（7） 业务部经理审阅业务员书面确认的《应收账款情况表》，在每月15
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日前前面、盖章后交回部门会计。对于逾期应收账款，应制定纠正措施并落实执行，确保及时收款。
4. 风险防范与应对措施
（1） 业务员要随时关注客户的经营状况，对于出现逾期应收账款或经营状况不佳的客户必须停止赊销业务，并立即采取追收措施或风险保障措施。
（2） 财务部定期对大额或逾期半年以上应收账款，向客户寄送“询证函”，要求对方确定并加盖公章，作为双方对账的原始依据，保证应收债权的法律时效。客户在发函一周后仍未回复的，业务员必须上门追收，取得欠款或者书面还款计划。必要时，通过法律途径解决。
（3） 年终考核计算利润时，对于逾期应收账款参照坏账准备金计提方法，按逾期时限分档计算坏账准备金并扣减考核利润。其中：逾期3个月内的按5%；逾期3个月到半年的按20%；逾期半年至一年的按50%；逾期一年以上的按100%。逾期应收账款待收回后再返还利润。
第七章 预付账款管理制度
1、职责权限
（1）业务员：是预付账款的第一负责人。负责提供供应商资料；评估供应商资信情况；拟定采购合同；填制《付款申请表》；提交结算单证；定期核对预付账款，对预付账款的安全和交单结算负责。
（2）部门会计：核算并跟踪预付账款；每月清理核对预付账款并编制《预付账款情况表》；及时报告逾期预付账款情况。
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（3）业务部经理：是部门预付账款的总负责人。对预付账款的支付风险负责；审批《付款申请表》；督促业务员定期核对、确认预付账款；对于逾期预付账款，制定纠正措施。
（4）财务部经理：按规定权限审批《付款申请表》；组织定期清理核对预付账款；及时反馈逾期预付账款情况并提出改进措施。负责定期或者不定期对预付账款进行审计，对逾期预付账款进行专项审计。
（5）总裁：按规定权限审批采购合同及《付款申请表》，组织实施纠正措施。
2、、审批管理
（1） 业务员根据供应商的经营情况、财务状况对供应商资信进行初步评估，按照要求拟定采购合同。在申请预付账款时填写《付款申请表》，按合同的约定注明“预计交货日期”，并附采购合同 ，提交业务经理审批。
业务员在拟定合同时，须充分考虑资金支付的风险，特别是供应商的交货能力及产品质量、延期交货等违约责任、风险保障措施等，用法律维护公司权益。预付账款比例原则上不超过合同金额的20%。
（2）业务部经理按照《合同评审程序》要求，评审供应商资信、合同金额、内容、条款是否与供应商的经营规模、资产、信誉等相适应，确保合同的风险责任界定清晰、条约安全、规范。业务部经理根据合同条款审核《付款申请表》并审批。
（3）财务部经理根据采购合同及相关单证审批《付款申请表》。 （4）总裁按《审批权限控制表》审批采购合同和预付账款。
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3、核算和跟踪管理
（1）业务员付款后须在“预计交货日期”内提交《采购发票》、《商品入库回单》办理入库交单手续，否则视为逾期预付账款。
（2）预付账款跟进：对于未交货的逾期预付账款视为同应收账款，参照《应收账款管理制度》来管理。
（3） 部门会计根据《付款申请表》和支付单证，分客户、业务员、合同号、币种等对预付账款进行核算；跟踪预付账款到期及交单情况；每月进行核对、购销；及时反馈逾期预付账款。
（4） 部门会计每月10日前编制《预付账款情况表》，报送业务部核对确认，做到每一笔预付账款都落实到业务部、业务员、客户及合同号。
（5）业务员应核对并书面确认每一笔预付账款，对于逾期预付账款，须以书面方式说明逾期原因和预计清理时间。
（6）业务部经理审阅业务员书面确认的《预付账款情况表》，并在每月15日前签名、盖章后交回部门会计。对于逾期预付账款制定纠正措施并落实执行，确保及时交单结算。 4、风险防范与应对措施
（1）业务员要随时关注供应商的经营状况，对于出现逾期预付账款或经营状况不佳的供应商必须停止预付业务，并立即采取追收措施或风险保障措施。 （2）财务部定期对大额或逾期半年以上预付账款，向客户寄送“询证函”，要求对方确认并加盖公章，作为双方对账的原始依据，保证预付账款的法律有效。在向客户发函一周后仍未回复的，业务员必须上门追收，取得欠款或者书面还款
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