建工集团审计监察管理制度汇编
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建工集团审计监察管理制度
目 录
1．关于加强集团监督机制的管理办法………………………………………………………2 2．审计监察工作制度…………………………………………………………………………5 3．内部审计工作流程…………………………………………………………………………8 4．审计监察室员工职业道德规范……………………………………………………………16 5．财务审计工作制度…………………………………………………………………………17 6．合同审计工作制度…………………………………………………………………………20 7．造价审计工作制度…………………………………………………………………………22 8．价格审计工作制度及考核办法……………………………………………………………24 9．物业审计工作制度…………………………………………………………………………29 10．综合审计工作制度…………………………………………………………………………30 11．现场审计工作制度…………………………………………………………………………33 12．离任审计工作制度…………………………………………………………………………36 13．投诉管理办法………………………………………………………………………………38
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建工集团审计监察管理制度
关于加强集团监督机制的管理办法
建工集团监督机制的设立，是现代企业制度的重要组成部分。良好的内部监督机制是保障集团公司正常运转的重要条件，也是建立现代企业制度的必要前提。为了进一步强化监督机制，根据《审计署关于内部审计工作的规定》、《内部审计基本准则》及相关法律法规，结合集团公司的实际情况，特制订本管理办法。
一、集团公司内部监督机制的重点
按照现代企业制度的要求，集团公司已经明确董事会、监事会、执行层各自的职责权限，形成了决策、执行、监督三大系统的不同职能。在集团推行管理创新，适度下放管理权限、人事权限的新条件下，集团内部监督机制的重点包括：确保集团公司长远发展目标、经济效益目标的实现，相关法律法规、规章制度得到切实的贯彻执行，规范管理者职务行为、员工行为。内部监督既要充分发挥好监督权力，又要维护集团正常生产经营秩序，为各级管理者正当行使管理权限保驾护航。
二、集团公司内部监督机制的运行特征
集团公司内部监督机制是一种全方位的互动。每个公司部门、每个员工既是监督的主体，也是监督的对象，它主要表现在专业监督、职能监督和全员监督上，构成一个相互制约、相互监督的完整体系。
（一）、专业监督——主要以审计监察室和财务中心为主，对决策层、执行层的工作情况及生产经营、经济往来等各个方面进行监督和检查。
（二）、职能监督——主要以职能管理部门按照工作职责、管理规定和工作流程的要求，着重对各公司部门审批管理权限、人事管理权限、职务行为、内部管理等方面进行监督检查。
（三）、全员监督——每个员工都有权参与监督，对本公司部门和各级管理人员的不规范行为或不合理现象，通过申（投）诉通道进行反映，也可以直接向审计监察室反映举报问题，若涉及审计监察人员的问题，可以直接向集团决策委员会成员反映举报。
三、进一步完善监事会工作职能，加大审计监察力度
审计监察室是集团监事会职能的重要体现，着重在财务审计、价格审计、造价审计、现场审计、合同审计、综合审计、物业审计、离任审计、投诉处理等方面加大工作力度，做好事前、事中、事后审计监察工作，特别要抓好中间过程和跟踪审计，把问题解决在过程中。
（一）、建立建全科学有效的财务监督体系，防范和规避财务风险。督促财务中心准
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确、及时、足额上缴各项税费，监督财务中心严格执行各项财经纪律和财务会计制度，监督财务中心建立健全内部控制制度，通过审查和评价内部控制制度的适当性、合法性和有效性，来促进集团公司各项目标的实现。
（二）、通过对物资采购全过程的监督和评价，保证设备、材料物资采购价格的真实准确，改善物资采购质量，降低采购费用和生产成本。
（三）、严格执行国家有关工程造价政策和有关建安合同方面的法律法规，对集团房地产开发经营活动中的土建、安装工程的预结算进行全面审计，检查工程结算价格与实际完成的投资额的真实性、合法性；检查是否存在虚列工程、套取资金、弄虚作假、高估冒算等行为。
（四）、加大对施工现场的监管力度，促进建设项目实现“质量、速度、效益、安全施工、文明施工”的目标。检查施工现场的劳动纪律，是否有违规违纪现象，是否有施工浪费现象，是否有偷工减序现象，参与现场收方计量工作。特别对隐蔽工程加强审计监督。
（五）、加强合同审计工作，保证集团公司各项经营活动的合法性，防范法律风险。随时进行跟踪检查，监督各公司部门的合同履行及付款情况。
（六）、通过对集团公司广告监督验收审计，客户“两证”办理及发放审计，商品房销售价格审计，加大对商业资产租赁、酒店、酒楼、超市及综合管理部门的审计，维护集团公司经济利益。
（七）、按照物权法加强对通过物业管理审计工作，保证物业管理公司的各项收入及时、完整、足额地上交，为物管公司降低运营成本、节能降耗建言献策。监督并督促物业管理公司提高服务质量，树立良好的品牌形象。
（八）、通过离任审计工作，对离任人员任职期间履行经济责任、遵守财经纪律和廉洁自律情况进行鉴证和评价，客观公正地评价离任人员的德、能、勤、绩。
（九）、通过投诉管理工作，实现投诉处理的程序化和规范化，树立集团公司良好的社会形象，树立良好的企业品牌，维护集团公司和投诉人的正当合法权益。对一般投诉应在当日内回复，重大投诉不得超过三日，若确需延长时间调查处理的，应事先征得投诉人的同意。
（十）、加大对集团规章制度、岗位职责和劳动纪律的监管力度，按全员1%的人数比例对严重违规违纪、玩忽职守的人予以开除。
（十一）、监督各公司部门认真抓好员工管理和执行“末位淘汰制”，人力资源部对各层级的末位淘汰人员采取先换岗试用，若仍不适应的再淘汰处理。
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四、强化集团公司内部会计监督机制 （一）、集团公司内部会计监督的基本要求
1、明确记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限，并相互分离、相互制约。
2、对重大对外投资、资产处置、资金调度等重要经济事项，应当明确决策和执行的相互监督、相互制约程序。
3、明确财产清查的范围、期限和组织程序。 4、明确对会计资料定期进行内部审计的办法和程序。
5、财务中心应参考财政部颁布的内部会计控制规范，结合集团公司实际情况建立健全内部控制制度。
（二）、会计机构和会计人员在单位内部会计监督中的职权
1、会计机构和会计人员，对违反《会计法》、《税法》和国家统一的会计制度规定的会计事项，有权拒绝办理或者按照职权予以纠正。
2、会计机构、会计人员发现会计账簿记录与实物、款项及有关资料不相符的，按照国家统一的会计制度的规定有权自行处理的，应当及时处理；无权处理的，应当立即向相关负责人报告，请求查明原因，作出处理。
五、强化财务审核和内部审计监督机制 （一）、财务审核
财务审核包括对合同的管理、登记、执行情况的反映和监督，审核工程预付款、备料款、进度款、结算款和质保金支付的合法性，审核各种票据及费用报销项目的合法性、合规性和正确性，审核集团收支款项的正确性和合规性，适时提出预警分析。
（二）、内部审计
通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进集团公司各项目标的实现。帮助改善企业管理、促进提高集团公司经济效益，为集团公司发展生产、搞好经营、杜绝舞弊保驾护航。
六、各公司部门主要管理者的目标责任与监督评价机制
集团公司已经确定各公司部门当年度生产经营目标和主要业绩指标，形成各级管理者自我激励和约束的目标责任。各公司部门主要负责人在履行目标责任的全过程中，是否按照国家法律法规、集团制度规定、道德标准去履行职务行为，调动下属员工认真努力地完成集团制定的年度工作目标，就成为监督评价一个主要管理者的重要标准。
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