的分析，在诸多数理统计分析方法中是比较成熟的技术，可在各种统计分析软件中直接实现。
注意:在税务稽查统计报表中,如在《税务稽查机构查处税收违法案件情况统计表（季报）》中:
查补总额=查补的税款+滞纳金+没收非法所得+罚款;
实际入库额=实际入库的税款+滞纳金+没收非法所得+罚款。 编制税务稽查报表的基本要求，应做到内容真实、数据准确、口径一致、编报及时。
2．税务稽查建议的种类。汇报型建议、管理型建议、政策型建议。(在稽查中发现税收政策存在缺陷时，可以向税政部门反映情况，提出政策型建议。) 熟悉：税务稽查建议的内容，包括提出问题，分析问题，提出解决问题的措施。
第八章 税务稽查信息化
了解：税务稽查信息化概述，税务稽查管理信息化，会计电算化与税务稽查信息化，“金税”三期与稽查信息化。
现阶段，税务信息化的主要内容就是“一个平台，两级处理，三个覆盖，四个系统”。“一个平台”是指包含网络硬件和基础软件的统一的技术基础平台；“两级处理”是指依托统一的技术基础平台，逐步实现数据信息在总局和省局集中处理；“三个覆盖”是指覆盖所有税种、覆盖所有工作环节、覆盖国、地税局，并与有关部门联网；“四个系统”是指通过业务的重组、优化和规范，逐步形成一个以征管业务为主，包括行政管理、外部信息和决策支持在内的四大子系统的应用软件。（这是“金税”三期的主要内容。）
中国税收征收管理系统（CTAIS V2.0）提供包括管理服务、征收监控、税务稽查、税收法制和税务执行五个业务系列的功能模块及其他功能，其中税务稽查系列涵盖的主要业务范围包括稽查选案、稽查实施、稽查审理、稽查执行、稽查查询等。 会计电算化的特点:处理工具电算化；信息载体磁性化；内部控制和账务处理程序自动化；数据处理集中化。
按照适用范围不同，会计软件分为：通用会计软件和专用会计软件。按照完成功能不同，会计软件分为：会计核算软件、会计管理软件和会计决策软件。其中会计核算软件与税务稽查工作有着密切的关系，当然实际工作中也不能忽视从会计管理软件和会计决策软件中获取稽查信息。
“金税”二期包括增值税防伪税控开票系统、防伪税控认证系统、增值税计算机交叉稽核系统和发票协查系统四个应用系统。
“金税”三期的主要任务包括:(1)建立起部门之间数据交换、信息共享、业务联动的运行机制，为政府宏观经济决策提供依据。(2)B利用信息技术手段，重组和改造税收管理流程，实现税收管理现代化。（3）拓展服务渠道，丰富服务内容，逐步为纳税人提供优质、便捷、全方位的服务。
“金税”三期的推进原则：统筹规划、统一标准，突出重点、分步实施，整合资源、讲求实效，加强管理、保证安全。
按照“金税”三期建设规划，中国税务信息管理系统作为主体软件，将建立7大子系统共35个模块，其中稽查模块主要用于税后的事务处理，包括稽查选案、稽查实施、稽查审理、案卷管理以及反避税5大模块。
第九章 税务稽查队伍建设
了解：税务稽查组织体系，税务稽查人力资源管理，税务稽查工作质量评价体系。 国家税务总局稽查局负责指导、协调全国税务系统稽查工作。其工作职责可以分为业务指导类职责和系统管理类职责。省以下税务局的稽查局是各级税务局依法对外设置的直属机构，均是独立的行政执法主体。其职责可以分为稽查执法类职责与系统管理类职责。业务指导或稽查执法类职责是稽查局的中心工作，系统管理类职责是稽查局完成中心工作的必要保障。
一级稽查是指在市（地）的全部城区、直辖市的区和县（市）的全域集中设置一个稽查局，或在大城市跨城区设置若干稽查局，市（地）的区级税务局（分局）不再保留稽查局，以实现市（地）、县（市）统一稽查的稽查模式。
税务稽查工作质量评价体系是税收征管质量评价体系的重要内容，包括税务稽查执法、税务稽查工作管理两个方面的内容，核心是对税务稽查执法的合法性、公正性和公平性进行考核。对税收征管工作进行评介和考核，是全面提高税收征管质量的重要手段，目的是实现执法规范、征收率高、成本低、社会满意的税收征管目标。
稽查执法考核指标:(1)选案环节:案源准期处理率;选案准确率;举报结案率。（2）实施环节：检查行为合法率；有效证据率；立案率；检查事项完整率；协查按期回复率；稽查文书合格率；案件准期查结率。（3）审理环节：案件移送率；稽查案件准期审结率；处罚率；复议维持（诉讼胜诉）率；年度稽查率；复议（诉讼）率。（4）执行环节：稽查保全实施合法率；强制执行实施合法率；查补入库率；执行文书准期送达率；滞纳金加收率；收入查补率。 熟悉：
1．税务稽查执法风险是指税务机关和税务人员在稽查执法过程中，因执法不当而被追究责任的可能性，其特点是具有客观性、严重性、可控性，其主要后果包
括一般过错追究(限期改正、责令作出书面检查、扣发岗位责任制奖金、通报批评、取消各种评先、评优资格、责令待岗、取消执法资格），行政责任追究（警告、记过、记大过、降级、撤职、开除），刑事法律责任追究（徇私舞弊罪，滥用职权罪，共同犯罪，受贿罪，不征、少征税款罪，玩忽职守罪）。
依法应当移交司法机关追究刑事责任的案件,徇私舞弊,不移交司法机关处理,情节严重的,按徇私舞弊罪处3年以下有期徒刑或拘役，造成严重后果的，处3年以上7年以下有期徒刑。
在采取税收保全措施和强制执行措施时滥用职权，致使公共财产、国家和人民利益遭受重大损失；或者违反法律法规规定，擅自作出税收的开征、停征或者减、免、退、补税以及其他同税收法律法规相抵触的决定，造成国家税收严重流失的，按滥用职权罪处3年以下有期徒刑或拘役；情节情节特别严重的，处3年以上7年以下有期徒刑。
与纳税人、扣缴义务人勾结，唆使或者协助纳税人、扣缴义务人偷税、骗税、逃避追缴欠税，构成犯罪的按共同犯罪追究刑事责任，具体量刑依照其构成的罪名，由人民法院依据《刑法》的相关条款作出判决。
利用职务上的便利，收受或者索取纳税人、扣缴义务人财物或者谋取其他不正当利益，按受贿罪论处。个人受贿数额在5000元以上不满5万元的,处1年以上7年以下有期徒刑;个人受贿数额在5万元以上不满10万元的,处5年以上有期徒刑,情节特别严重的处无期徒刑;个人受贿数额在10万元以上的,按受贿罪处10年以上有期徒刑或者无期徒刑,情节特别严重的处死刑;个人受贿数额在5000元以上不满1万元,犯罪后有悔改表现、积极退回赃款的,可减轻或者免予刑事处罚。
徇私舞弊，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失的，按不征、少征税款罪处5年以下有期徒刑或拘役；造成特别重大损失的，处5年以上有期徒刑。
不负责任,不履行或不正确履行职责,使公共财产、国家和人民利益遭受重大损失的，按玩忽职守罪处3年以下有期徒刑或拘役;情节特别严重的,处3年以上7年以下有期徒刑。犯玩忽职守且徇私舞弊罪的，处5年以下有期徒刑或拘役;情节特别严重的,处5年以上10年以下有期徒刑。
2．税务稽查执法风险的产生，包括选案环节，实施检查环节，审理环节，执行环节。
（一）选案环节税务稽查执法风险主要表现为选案不及时、不准确、不规范、一方面造成重复检查，增加税务稽查成本，影响被检查人的正常生产和经营，损害税务机关形象，影响税收征纳关系；另一方面造成对税收违法行为查处不力、打击不准，影响税务稽查职能的有效发挥。
（二）稽查实施环节税务稽查执法风险主要表现为：（1）稽查人员在查处税收违法案件时，未按规定进行回避；（2）未按照规定程序出示税务检查证和《税
务检查通知书》；⑶擅自进入当事人的居住场所检查；⑷未按规定为纳税人、扣缴义务人、检举人保守秘密；⑸获取证据材料所采用的方法不合法、不正当，或者获取的证据材料无法辨明真伪；⑹未按法律法规规定调取、归还当事人的账簿资料；⑺运用了不能和客观证据形成证据链的主观判断，或者仅在工作底稿上记载数量、金额代替证据；⑻未按照法律法规的规定采取税收保全措施或者税收强制执行措施，或当事人解缴税款、滞纳金、罚款后，未按照规定予以解除等。 （三）审理环节
审理环节税务稽查执法风险主要表现为：⑴案件审理未依照法定程序进行；⑵案件定性和处理的法律依据不充分、不准确，或者依据级次较低的文件进行案件定性和处理，与级次较高的法律法规发生冲突；⑶违反“一事不二罚原则”，在稽查相对人的税收违法行为已被其他有管辖权的行政机关处以罚款的情况下,针对同样的行为作出了处罚决定；⑷违反法定行政处罚程序，在拟作出税务行政处罚决定时，未告知相对人有听证、陈述和申辩的权利，应举行听证而未举行听证，相对人进行陈述申辩时未作记录；㈥对应当依法移交司法机关追究刑事责任的不移交，以行政处罚代替刑罚。 （四）执行环节
执行环节税务稽查执法风险主要表现为：⑴直接送达税务文书时，不按照《税收征管法实施细则》的规定交由法定部门的人员签收，或者送达回证没有注明签收或送达日期和时间；⑵受送达人拒绝签收税务文书时，送达人没有在回证上记录拒收理由，见证人没有签字；⑶查封、扣押纳税人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品；⑷使用、非法变卖或损毁扣押财物，对当事人造成损失；⑸没有按照规定及时停止或解除查封、扣押财物，或者查封、扣押金额超过应纳税款及相关费用对当事人造成损失；⑹当事人超期缴纳税款、罚款时，未按照规定加收滞纳金或加处罚款；⑺当事人逾期不解缴税款、滞纳金、罚款时，未及时采取措施，导致税款等流失等。