安阳师范学院人文管理学院本科毕业论文（设计）
信用风险又称违约风险，是指借款人因种种原因，不愿或无力履行合同而构成违约，给商业银行带来损失的可能性。主要表现为道德风险和信息不对称。由于中小企业信用积累不足，实物财富少，以实物偿债能力较低，违约成本较低，在躲避债务的情况下，容易引起道德风险。另一方面，中小企业缺乏长期经营理念，注重短期利润，财务信息制度不透明，银行对中小企业存在严重的信息不对称。最终，在短期利益驱动下，诚信意识缺失，恶意躲避债务，以虚假信息骗取银行贷款。
2、经营管理风险
一方面，我国许多中小企业还未建立现代企业制度，公司治理机制不完善，家长式或家族管理模式占主导地位，实际控制权相对集中，影响其科学民主的决策制度的建立，生产成本相对较高，企业管理制度不完善，财务核算不规范，许多企业还停留在作坊式生产、经验式管理阶段。另一方面，由于中小企业缺乏技术和人才，其行业技术起点较低，经营管理的市场拓展能力不高，自身积累和创新能力不足，产品竞争力不强，抵御市场风险能力弱。因而，中小企业发生经营风险的特征明显，而企业经营管理风险也必然转化为银行信贷风险。
3、政策风险
政策风险，主要是指政府对中小企业相关制度政策给企业带来的外部环境变化引发的风险。由于政策在执行中，对一些企业在生产规模、技术等方面都有严格的限制，很多中小企业因不达标而被迫关闭。而一些企业因不遵循国家的产业政策的要求，发展方向不明确，有的甚至与之背离，存在很大的政策风险。 4、行业风险
行业风险，是指由于中小企业所处行业的发展和盈利环境的变动或由行业周期性带来的风险，我国中小企业有成千上百中行业，行业之间的贸易摩擦不断，这两年出现的用工难、用工荒等问题，使一些中小企业面临成本优势减弱的压力。 （二）风险产生的原因
中小企业融资困难严重制约着中小企业的发展，从而制约着国民经济的增长，我国商业银行对中小企业信贷风险产生，我们可以从三个方面进行分析：一是中小企业的自身原因；二是商业银行的原因；三是外部环境的制约。
1、中小企业的自身原因
我国中小企业行业种类繁多，主要是民营企业，资本规模小，融资渠道单一，发展不平衡，专业化和社会分工有待进一步加强；大多数中小企业内部治理机制不完善，严重影
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响其科学民主决策制度的建立；其管理制度和财务制度不健全，管理手段比较陈旧，很多中小企业还停留在作坊式生产、家族式经营和经验式管理阶段，在科学技术迅速发展的今天，缺少科技手段来进行管理，在竞争激烈的市场上很难取得竞争优势；大多数中小企业技术起点较低，员工素质低，高科技人才匮乏，产品竞争力不强，创新性不高，很难适应顾客的个性化需求，抵抗市场风险能力弱；大多数中小企业在信贷风险管理上意识不强，道德信用意识薄弱，生产经营出现问题时，容易逃避银行债务，迫使银行产生信贷风险。
2、商业银行对中小企业信贷管理控制不完善
商业银行对中小企业信贷管理控制的不完善，主要表现在商业银行对中小企业信用评级体系建设上不够完善，没有形成统一标准的评价体系，没有统一的财务指标和非财务指标。目前，我国商业银行在中小企业信贷业务方面，普遍以定性分析为主，财务分析技术也较落后，如偏重于历史财务数据，忽视客户的偿债能力、竞争能力、管理水平和还款意愿的深入分析。由于没有成熟的风险评判标准和风险控制措施，没有针对中小型企业特点制定的具体的风险控制准则，没有较好的中小企业评价体系，使得银行在设计中小企业融资需求时，因风险分析不全面，经常会面临困境，使一些潜在的风险不能及时反映出来，从而形成现实性风险。此外，受到利率管制等因素的制约，由于信息不对称和中小企业抗风险能力弱的原因，商业银行对中小企业贷款时相对较高的风险无法以更高的收益来弥补，造成中小企业贷款风险和收益的不对称性。
3、外部坏境的制约
虽然我国对中小企业信贷给予了很多的政策支持，但在社会主义市场经济初期的条件下，我国中小企业的信用系统、失信惩罚机制和中介服务机构尚不成熟，因此，商业银行和中小企业之间的信息不对称问题还十分突出。目前，大多数中小企业对信用体系建设不够重视，有些企业拒绝提供有关企业信用方面的信息，监管部门对中小企业信息采集、开发、评估及披露缺乏法律和制度依据，没有形成统一的标准；中小企业贷款通常需要信用担保，而目前的担保机构规模小，内部管理不善，风险控制能力差，担保行业的风险补偿机制不完善等，大多数担保机构不愿做中小企业的信用担保，因此，商业银行和中小企业之间的中介服务机构建设还有待进步一步加强，来降低和分散中小企业信贷风险。 四、国外商业银行对中小企业信贷风险的防范—以德国为例 （一）加强事前管理
德国商业银行十分重视对中小企业的授信管理，认为这是信用风险防范的决定性因素，因此对客户的信用风险的甄别有一套严格的系统，其中德国工业银行（IKB）的客户
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选择系统最有代表性。IBK通过信贷客户的风险甄别筛选出符合本行风险承受能力的授信对象。
德国商业银行一般都对中小企业设计单独的信贷产品，各种信贷产品都针对中小企业不同的融资用途，并把企业未来的现金流作为企业偿还贷款的资金来源，各种信贷产品均采用标准化方式操作，具有一套严格的操作流程。另外，对个别中小企业个性化的业务需求和信用风险的不同标准，还可以由银行的市场和风险管理等部门共同商定。对于信用评级不够好的企业，不是简单的拒之门外，而是采取差别化对待原则。 （二）加强事中监控
德国商业银行对中小企业信贷风险的事中监控，是运用定性与定量相结合的方法，对贷款的风险定期进行监测分析。中小企业贷款发放后，就有专门的风险管理部门对贷款进行风险识别和计量管理。同时德国商业银行对中小企业的信贷风险的定量分析能够得到相应的信息系统的支持，信息系统为银行信贷人员提供客户的相关信息。德国的信息中介为商业银行获取风险计量信息起到了重要作用。 （三）加强事后管理
在中小企业贷款发放后，由于中小企业经营行为规范较弱，经营行为随意性大，借款人或有预谋，或临时改变资金使用计划，在未经授信银行的同意，就私自改变贷款的用途、投向，甚至操纵信息，误导和欺骗银行。银行有必要对中小企业的贷款进行贷后检查管理，采取一定的保全措施。德国商业银行对那些到期未偿还本息的贷款，以及尚未到期但仍存在潜在风险的贷款，在贷款风险暴露后，有风险管理人员直接拜访客户，商讨落实还款计划，同时根据风险的大小采取不同的防范措施，银行还成立专门业务管理部门，负责贷款的事后监督，从而加强银企之间的联系。
五、我国商业银行对中小企业信贷风险的防范措施
银行本身就是经营风险的企业，面对风险是商业银行不可避免的，从风险管理的角度出发，商业银行可以采取一定措施去识别和规避风险，加强内部管理来对风险实行控制，强化制度创新和内部机制建立来实现一定的风险补偿。 （一）从中小企业方面
1、建立完善的企业管理机制和财务制度
由于我国中小企业行业种类繁多，资本规模小，融资渠道单一，发展不平衡，专业化
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和社会分工程度较低，大多数中小企业内部治理机制不完善，严重影响其科学民主决策制度的建立，所以需要建立一整套合理完善的并且针对中小企业自身特殊状况进行治理的管理方案，有利于管理者对企业进行有效的管理，健全管理制度，提高管理手段，很多中小企业还停留在作坊式生产、家族式经营和经验式管理阶段，在科学技术迅速发展的今天，要加强科技手段来进行管理，在竞争激烈的市场上取得竞争优势。中小企业的财务制度不健全，信息不透明，账目模糊，数据失真，使银行无法得知企业的真实账目，无法做出正确的信用评估，造成银行贷款风险。所以中小企业要建立健全的财务制度。
2、加强产品的创新，提高市场竞争力
企业要不断地引进先进的科学技术，还要提高员工素质，引进高科技人才，不断研发新产品，以适应顾客的个性化需求以抵抗市场风险，大多数中小企业的产品落后，不能适应市场发展的需要而遭淘汰,先进的技术能促使产品不断地更新换代，才能给企业的发展带来活力。
（二）从商业银行方面
1、准确认识目标客户，扩大对中小企业的担保范围
与国有企业相比，中小企业规模小，整体经济效益相对不稳定，自身实力和能力的积累相对较弱，其内部管理体制不健全，财务管理不规范，信息不对称，缺乏创新等。商业银行应准确客观的认识中小企业发展约束，应制定与中小企业发展适中的信贷政策，在没有违反现行法律法规、中小企业的权益归属清晰、内部控制和信贷风险能够较好控制的条件下，商业银行应加大力度创新中小企业抵押担保的方式，相对可以适当的放宽对中小企业的担保范围。可以从不动产做抵押的模式扩展到股权、专利权、知识产权、商标权等新型的担保抵押贷款的模式；对于经营稳定、信誉良好的中小企业，银行可以与担保机构、借款单位以及政府进行协调，明确各自的权、责、利，实现风险分摊的模式，适当的扩大其贷款金额和担保抵押范围。
2、加强对中小企业信用评级体系的建设和其信贷模式的创新
目前，大多数的商业银行对中小企业的评级指标体系，都是沿用大企业信用评级标准的方法，且对中小企业的信用信息的历史积累不够，采集信息的成本高，所得到的评级结果缺乏充分的准确性。在我国，由于银企之间的信息不对称，中小企业在融资上难以获得比较充分的金融支持。因此，有必要建立我国中小企业的评级制度。信用等级评定标准重点应放在以下几项上:“领导者素质”，“经营效益”，“信誉状况”，同时商业银行之间应当加强沟通、协作。从企业信贷需求来看，一般大企业需要的是个性化和多元化的产品和服务，而中小企业需要的
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是标准化、规范化的产品和服务，银行可以根据中小企业的需求，创新其信贷模式，更多的开发面向中小企业的金融工具。在对中小企业的信贷流程上，银行应强化贷前风险防范和控制、贷中监控和帮助服务、贷后控制和补救的服务流程，加大对中小企业的信贷模式，为中小企业提供更有效的信贷服务。
3、加强商业银行的制度创新、业务和技术创新
商业银行可以建立一套适合中小企业发展的信贷管理体制，来扩展中小企业信贷市场。一方面，商业银行内部应进行机构创新，设立专门的中小企业信贷部和中小企业研究中心，实行行业经理制度，建立客户经理制度，负责贷前的调查、贷中监控、贷后负责贷款本息回收等；建立激励和约束相容机制，激励员工对中小企业的风险监测，主动开拓市场；一般中小企业经营不是很稳定，应建立坏账准备金制度，减小对中小企业的风险。另一方面，商业银行可以拓展对中小企业贷款业务和增值业务，设计出符合中小企业的特点，建立科学的信用评价指标体系和中小企业信贷风险的预警体系，加强对中小企业信贷风险的防范。
（三）从外部环境方面
在社会主义市场经济初期的条件下，我国要加强对中小企业信贷的政策支持，一些监管部门应制定相关措施来防范信贷风险，对中小企业的信息采集、开发、评估及披露制定相关的法律和制度依据，形成统一的标准，有利于我国信用体系、失信惩罚机制的建立，有利于加强银企之间的联系；中小企业贷款通常需要信用担保，要严格规范担保手续，完善和健全中小企业担保体系，充分发挥担保机构作用；担保机构要严格规范抵押担保手续，对那些权证不齐、所有权有争议、不能办理抵押登记的贷款企业，要严格遵守制度，不得随意发放贷款，确保银行贷款的安全，减少风险产生。因此，商业银行和中小企业之间的中介服务机构建设需要进一步加强，来降低和分散中小企业信贷风险。 六、结论
本文通过对商业银行对中小企业信贷的现状、风险因素的分析以及结合国外风险防范的经验，提出了我国商业银行对中小企业信贷风险的防范措施。我国的商业银行信贷风险的防范是商业银行支持中小企业融资的前提和基础，要求商业银行要改变传统的信贷管理模式，通过制度设计和流程优化创新，进一步提升中小企业信贷业务的风险管理水平，从根本上建立中小企业信贷风险防范的长效机制,促进中小企业健康稳定发展。
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