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的经济业务，应将批准文件作为附件，如果批准文件需要单独保管应在凭证上批注或用复印件作为附件。⑹凭证书写错误，更正应符合有关规定；⑺电子信息与纸质凭证基本内容应一致；⑻原始凭证分割单必须具备相应内容；(9)使用碳素墨水填写凭证；(10)纳税范围内商品不能以收据或领款单代替发票（原始凭证）；⑾其他应正确凭证。
4）内部凭证交给客户传递（制度另有规定除外），传递错误、积压或手续不严密，发现一笔扣经办柜员2分。 5）按规定建立健全各种登记簿。登记簿登记内容不全的每处扣经办柜员0.5分。（登记簿按标准行社创建要求建立）。
6)未按要求填写守库登记簿（含缺登）的，每次扣值班人员1分。
7）未按要求填写押运登记簿（含缺登）的，每次扣当班押运员1分。
8）未建立现金收入、付出和库存登记簿的每项扣经办柜员2分。
9） 会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料未按规定时间装订的每次（本、册）扣主管柜员2分；装订后未及时登记会计档案登记簿的每次（本、册）扣主管柜员2分；装订不规范的每次（本、册）扣主管柜员1分。
10）会计档案未定期收集整理并立卷归档的每次扣主管柜员人2分；归档年限混乱、种类不清的每项扣主管柜员1分；其他资料应纳入会计档案管理而未纳入档案管理的每项目扣主管柜员1分；没有建立会计档案登记簿和专人入库，双人双锁保管的扣各主管柜员5分；缺少或损坏的扣主管柜员5分。
11）未设立会计档案调阅、销毁登记簿的扣主管柜员5分；销毁不符合规定程序的每次扣主管柜员5分；调阅会计档案不符合程序且调阅未登记的每次扣主管柜员2分。
12）分社档案未在规定时间上交管辖社管理的一次扣主管柜员5分；上交的会计档案未抄列移接交清单的一次扣主管柜员2分；散失会计档案的扣主管柜员5分。
6.6反洗钱与账户结算、中间业务管理
1）正确使用会计科目和账户，执行存款实名制，按《人民币银行结算账户管理办法》开立账户。由于资金归属不当错列科目和错用账户的，错用一个科目或账户扣记账柜员5分；未执行存款实名制的，每笔扣经办柜员1
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分；未按《人民币银行结算账户管理办法》开立账户的每户扣经办柜员2分；员工应做好为客户保密工作，无泄漏客户信息现象。违反一次扣责任柜员10分。
2）凡是手工签发的支票，必须使用碳素墨水，开户单位未使用碳素墨水发现一笔扣经办柜员2分；未折角验印一笔扣经办柜员2分；印鉴不符扣经办柜员10分
3）开立账户、办理支付业务，按规定要求提供有效证明文件等资料，按规定与联网核查系统核对，大额和可疑支付交易应及时登录反洗钱系统进行填报。未按规定要求客户提供有效证明文件等资料一次扣经办柜员2分；未按规定与联网核查系统核对的一次扣经办柜员2分；未按规定保存客户账户资料和交易记录的一次扣经办柜员2分；大额交易未按时上报的扣经办柜员2分；可疑支付交易未按规定上报的一次扣经办柜员3分。
4）开办中间业务未签订协议书的每项扣主管柜员5分，签订协议书但有关条款不符合法律或内部规章制度的每项扣主管柜员1分，代理业务未按协议要求及时将资金划转到指定账户的每笔扣主管柜员2分。
6.9库管管理
出入库现金未填制、打印出入库票的一次扣库管柜员2分。
6.10会计规范、检查辅导
1）未建立定期查库制度的扣主管柜员5分；账实不符的每次扣主管柜员5分；缺查一次的扣主管柜员2分（查库无记录视同未查）；查库发现问题无处理意见和结果的每次扣主管柜员2分； 发现虚假碰库的扣经办柜员5分。 2）会计主管没有制定年度工作计划的扣主管柜员5分；计划内容不全面的扣2分；计划执行和考核（年、季、月）情况无报告和分析的扣主管柜员5分；计划内容和实际工作情况差距较大的扣主管柜员2分。
3）按照创建五项规范要求“会计基础规范”没有制定创建工作规划的扣主管柜员5分；没有按时实现规划目标的主管柜员5分。
4）专（兼）职会计辅导员每月应对所辖营业网点进行会计业务检查、辅导，未检查、辅导（查看检查、辅导纪录）的一次扣主管柜员5分；记录不真实、不完整的发现一次扣主管柜员2分。
5）对各类会计检查中提出的问题，应整改未整改的每项（条）扣主管柜员1分；整改不到位的每项（条）扣经办柜员1分。
6） 固定资产、低值易耗品要建立登记簿，账、卡、簿
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齐全，并定期进行清点核对，做到账、卡、簿和实物相符。账、卡、簿缺一项扣主管柜员5分；账卡、账实、账簿不符的一项扣主管柜员2分。
7）加强其它应收、应付科目的管理，定期清理，做到无非营业性等占款。应收款未经审批列支的发现一笔扣经办柜员和主管柜员各5分，年底未及时清理的一笔扣主管柜员2分。
8）财务核算完整、真实、准确。无转移收入、私设小金库等违纪行为。发现转移收入和私设小金库等违纪行为的一次扣主管柜员10分。
9）各项减值准备、应收利息、应付利息、固定资产折旧、应交税金、递延资产、无形资产以及其它费用等未按规定比例（计划）计提（摊销）的每笔扣主管柜员2分。
6.12现金与重要空白凭证、印章的管理
1）印、押（机）、证未建立分管分用制度或未按规定实行分管的每次扣主管柜员及经办柜员各5分。
2） 业务印章管理应坚持“专人使用，专人保管，专人负责”的原则，启用前未进行登记的扣主管柜员2分；人员调换未办理交接手续的扣主管柜员2分；预先在重要空白凭证、分户账上预留印章、超范围使用的扣经办柜员5分；业务印章未做到人离章收、存在私自授权他人使用自己保管的印章的扣经办柜员5分；停用的印章未及时上交到管理机构集中销毁的扣主管柜员5分。 3） 使用密押、压数（机）人员变动未经过审查的每次扣主管柜员5分；未按规定办理交接手续、未做到人离入箱加锁、非营业时间未入库保管、联行印章、密押、压数机未指定专人保管和第一、二使用人，相互混淆的每次扣经办柜员2分。 4）各种业务印章的刻制和管理不符合规定的每次每件扣主管柜员5分。
5）有价单证未坚持“账证”分管，未入库保管的扣经办柜员2分，未纳入表外科目核算的扣主管柜员5分；账实不符的每项扣库管柜员5分。
6）重要空白凭证管理应坚持“证印、证押”分管，在省联社招标定点的厂家和人民银行指定厂家购买，领用时应登记数量、起讫号码，库管员和账务柜员双方签章。非综合业务系统重要空白凭证应登记入库管理。未坚持“证印、证押”分管，未使用本行在指定点厂家购买的扣主管柜员5分；未列入表外科目核算的扣主管柜员5分；未入库（含非系统重要凭证）专人保管的扣库管柜员5分；账实不符的扣库管柜员5分；领发手续不严密
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一笔扣库管柜员5分。
7）重要空白凭证（含视同）未建立使用销号制度的扣主管柜员5分；作废凭证未按规定处理的每笔扣经办柜员2分；销毁凭证未按规定处理的每笔扣主管柜员2分；对综合业务系统中无联动销号的重要凭证未实行手工销号和未换人复核的扣经办柜员2分；错、漏、跳销号的每笔扣经办柜员1分。
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6.11收支计划
1） 无财务收支计划的扣主管柜员5分；各项收支核算错误一笔扣主管柜员2分。
6.3各项指标2）掌握各项业务和财务收支动态，参与经营决策，定期
考核 开展财务收支活动分析，提出有效方案并取得明显成效。每月少于一次财业务经营分析的扣主管柜员5分。 3）超比例范围、标准开支费用及其他费用开支不合规的一项扣主管柜员5分。 6.7库房管理
1）未实行双人管库、同进同出库房的每次扣经办柜员3分。
2）守库人员违反安全保卫规定的每条每次扣值班人员1分；未按要求填写守库登记簿（含缺登）的，每次扣值班人员1分。
3）库房安全设施使用应符合《关于加强全省农村信用社营业场所安全防范设施建设的通知》规定要求，不合规一项扣主管柜员1分。
6.4安全保卫 6.8安全保卫
1)守库人员违反安全保卫规定的每条每次扣值班人员1分； 2）押运员违反安全保卫规定条款的每条每次扣当班押运员1分；
3） 营业间实行全封闭营业，出入门钥匙要指定专人管理，原则上每个门只能使用两套钥匙，营业与守库期间坚持从内部按规定开门，做到即开即锁，严防他人尾随。违反一次扣经办柜员5分。 6.13环境管理
1）营业机构环境应保持卫生清洁、美观大方，无乱涂画、乱张贴、乱悬挂现象，发现一项扣主管柜员2分。
6.5工作环境 2） 营业机构柜台或客户填单台应有单据填写范例，提
供签字笔、老花镜、印泥等便民用具；在显著位置放置业务品种宣传册页、意见簿或意见箱、服务监督电话；营业区内、外厅分别配备2个以上灭火器（其中：内厅
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阶段 管理/操作要求 二氧化碳灭火器配备不少于2个）；运钞车配备2个以上灭火器；易燃物旁放置干粉或泡沫灭火器，电脑电器旁边放置二氧化碳灭火器。缺一项扣主管柜员2分。 风险提示
7检查监督
牵头检查部门 运营部 内部审会计规范情况 计部
每年一次 理事会 持续改进 检查内容 内勤人员考核及会计规范 检查频次 按日检查 报告路线 理事会 检查结果利用 持续改进 8附件
附件一：XX行基层社检查情况反馈表 附件二：XX行 年度内勤柜员考核台账
附件三：XX行总部远程监控联网系统检查违规情况反馈表
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