序时审计操作流程 文件编号： 阶段 环节 适用部门： 内部审计部门； 适用岗位： 综合管理岗； 职责要求： 拟发审计意见书 操作规范： 综合管理岗对现场审计岗编制的审计意见书进行初步审核，并通过审计管理信息系统报经理岗审核、签发。 环节名称： 签发审计意见书 适用部门： 内部审计部门； 适用岗位： 经理岗； 职责要求： 签发序时审计意见书 操作规范： 审核审计意见书事实描述是否清楚、违规依据是否准确、审计意见是否适当，有无隐瞒不报或夸大事实现象。 审核通过后签发。 6.5项环节名称： 整改反馈 目终结 适用部门： 部门；部门/营业部/支行/分理处/储蓄所； 适用岗位： 相关人员；有关岗位；相关部门； 职责要求： 被审计对象进行整改并反馈，相关部门对被审计机构及人员进行考核与问责 操作规范： 被审计机构应当按照审计意见书所提出的审计意见，认真组织落实整改与处理，并应在审计意见书规定的时限内将整改及处理情况以书面报告形式及时报送内部审计部门。 环节名称： 整改登记 适用部门： 内部审计部门； 适用岗位： 综合管理岗； 职责要求： 登记审计台账 操作规范： 根据被审计机构报送的整改报告在审计台账整改结果栏或备注说明栏中进行登记。整改登记应报内部审计部门经理审核。 风险点 风险描述： 无被审计机构整改报告，综合管理岗人员不尽责,审计台账登记不完整，凭空销注审计台账,发现的问题未能及时整改，风险依然存在。 风险等级：中等风险 控制措施：1）加强管理审计台账，销记审计台账应报部门经理审批； 2）适时对被审计机构进行后续跟踪检查； 3）加强审计人员的考核、问责。 控制部门：内部审计部门； 控制岗位：经理岗； 环节名称： 整改跟踪 适用部门： 内部审计部门； 第 11 页 共 12 页
序时审计操作流程 文件编号： 阶段 环节 适用岗位： 现场审计岗； 职责要求： 对被审计对象整改情况进行跟踪核实 操作规范： 1）现场审计结束后，内部审计部门经理根据被审计对象整改报告及审计台账记录事项，适时安排审计人员对存在的问题进行跟踪； 2）整改跟踪仅对审计台账记录事项进行核实； 3）开展整改跟踪时，应当记录工作底稿、形成事实确认书，确认整改情况，并在审计台账中进行整改跟踪登记； 4）因其他原因不能或成本原则无需对整改情况进行跟踪审计的，应经部门经理批准同意后方可终止。 6.4项环节名称： 档案归档 目跟踪 适用部门： 内部审计部门； 适用岗位： 综合管理岗；现场审计岗； 职责要求： 档案归档 操作规范： 项目结束或终止后，应及时整理档案并归档，详细流程参见《审计档案管理流程》。 风险点 7检查监督
牵头检查部门 审计委员会 进行评价 检查内容 对审计工作全面性、有效性每年至少一次 董事会 持续改进 检查频次 报告路线 检查结果利用 8附件
参见《现场审计项目管理流程》附件。
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