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一、单选题
1、《中华人民共和国个人所得税法》规定，工资、薪金所得税税率实行超额累进税率，该税率分为（ ）。 A.四级 B.五级 C.七级 D.九级
『正确答案』C
『答案解析』《中华人民共和国个人所得税法》规定，工资、薪金所得税税率实行超额累进税率，该税率分为七级。
2、计算应纳税额的标准是（ ）。
A.征税对象 B.纳税人 C.税目 D.计税依据
『正确答案』D
『答案解析』计算应纳税额的标准是计税依据。 3、区别不同类型税种的主要标志是（ ）。
A.税率 B.纳税人 C.征税对象 D.纳税期限 『正确答案』C
『答案解析』区别不同类型税种的主要标志是征税对象。 4、目前，我国现行的增值税属于（ ）。
A.消费型增值税 B.收入型增值税 C.生产型增值税 D.积累型增值税 『正确答案』A
『答案解析』我国现行的增值税属于消费型增值税。
5、下列各项中，属于增值税征收范围的是（ ）。
A.提供通信服务 B.提供金融服务 C.提供加工劳务 D.提供旅游服务 『正确答案』C
『答案解析』增值税征收范围：销售货物，进口货物，提供加工、修理修配劳务。
6、下列纳税人中为小规模纳税人的不包括（ ）。
A.从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在50万元以下的 B.从事货物销售的纳税人，年应税销售额在80万元以下的 C.年应税销售额超过小规模纳税人标准的非企业性单位
D.从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在80万元以下的 『正确答案』D
『答案解析』从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在80万元以下的纳税人不一定是小规模纳税人。 7、下列关于增值税的纳税义务发生的时间表述不正确的是（ ）。 A.视同销售货物的行为为货物移送的当天 B.采用预收货款方式的为预收货款的当天
C.进口货物，其纳税义务发生时间为报关进口的当天 D.赊销方式销售货物为合同约定的收款日期当天 『正确答案』B
『答案解析』采用预收货款方式的为货物发出的当天。
8、根据《企业所得税法》的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（ ）。 A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益额 B.税收滞纳金 C.被没收财物的损失 D.银行按规定加收的罚息 『正确答案』D
『答案解析』向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益额、税收滞纳金、被没收财物的损失在计算企业所得税应纳税所得额时不准予扣除。
9、根据《企业所得税法》的规定，纳税人发生年度亏损准予在以后（ ）年内弥补。
A.3 B.5 C.7 D.4 『正确答案』B
10、企业应当自年度终了后（ ）向税务机关汇算清缴。
A.2个月 B.3个月 C.4个月 D.5个月 『正确答案』D
11、根据个人所得税法律的规定，在中国境内无住所但取得所得的下列外籍个人中，属于居民纳税人的是（ ）。 A.M国甲，在华工作6个月
B.N国乙，2009年1月10日入境，2010年10月10日离境 C.X国丙，2009年1月1日入境，2009年12月31日离境
D.Y国丁，2009年3月1日入境，2010年3月1日离境，其间临时离境100天 『正确答案』C
『答案解析』A居住时间未满365天，B选项2009年居住不满365天,2010年居住不满365天，D选项2009年和2010年居住天数均不满365天。 12、根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中实行加成征收的是（ ）。 A.稿酬所得 B.利息、股息、红利所得 C.劳务报酬所得 D.偶然所得 『正确答案』C
『答案解析』劳务报酬所得实行加成征收
13、从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过（ ）的，应当在经营地办理税务登记手续。 A.60日 B.80日 C.150日 D.180日 『正确答案』D
14、跨地区的非独立核算分支机构应当自设立之日起（ ）日内，向所在地税务机关办理注册登记。 A.15 B.30 C.60 D.180 『正确答案』B
15、纳税人因住所、经营地址迁移而涉及改变主管税务机关的，应向原主管税务机关中请办理（ ）。 A.开业登记 B.注销登记 C.变更登记 D.停业登记 『正确答案』B
16、在普通发票的开具、使用、取得的过程中，下列说法中，错误的是（ ）。 A.发票要全联一次填写
B.A省的小规模纳税人将其在所属税务机关领用的普通发票借给B省纳税人在B省使用 C.开具发票要加盖财务印章或发票专用章
D.开具发票后，如发生销售折让，在收回原发票并注明“作废”后，重新开具发票 『正确答案』B
『答案解析』任何单位和个人不得转借、转让、代开发票。
17、纳税人通过税务机关确定的电话语音、电子数据和网络传输方式办理申报纳税，该种申报方式被称为（ ）方式。 A.直接申报 B.邮寄申报 C.数据电文 D.其他申报 『正确答案』C
『答案解析』经税务机关确定的电话语音、电子数据交换和网络传输等电子方式 网上申报，就是数据电文申报方式的一种形式
18、税收征收管理工作的中心环节是（ ）。
A.纳税申报 B.税务登记 C.税务稽查 D.税款征收 『正确答案』D
『答案解析』税款征收是税收征收管理工作的中心环节，是全部税收征管工作的目的和归宿。
19、下列不属于税收基本特征的是（ ）。
A.税收的无偿性 B.税收的固定性 C.税收的独立性 D.税收的强制性 『正确答案』C
『答案解析』本题考核税收的特征。税收具有三性，即征收上的强制性、缴纳上的无偿性和征收比例或数额上的固定性。
20、《税收征管法》属于（ ）。
A.税收法律 B.税收规章 C.税收法规 D.税收暂行规定 『正确答案』A
21、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，我国目前实施的增值税制度是（ ）。 A.生产型增值税 B.消费型增值税 C.收入型增值税 D.固定型增值税 『正确答案』B
22、下列关于增值税的表述不正确的是（ ）。 A.增值税是价外税
B.小规模纳税人的征收率为3% C.我国增值税基本税率是l7% D.我国增值税低税率为l0% 『正确答案』D
『答案解析』本题考核增值税的税率。增值税低税率为13%。
23、A公司为增值税一般纳税人，2010年5月销售产品一批，开出的增值税专用发票中注明销售额200万元，增值税34万元，当月购进原材料一批，全部投入生产，收到对方开具的增值税专用发票注明货款100万元，增值税l7万元，该公司5月应纳增值税为（ ）。 A.17万元 B.34万元 C. 51万元 D.10万元 『正确答案』A
『答案解析』本题考核增值税应纳税额的计算。34－17＝17
24、下列不属于我国消费税计税方法的是（ ）。 A.从价定率征收 B.从量定额征收 C.从价定率和从量定额复合征收 D.从价定额征收 『正确答案』D
『答案解析』本题考核消费税的计税方法。消费税的计税方法主要有三种：从价定率征收；从量定额征收；从价定率和从量定额复合征收。
25、下列不属于营业税征税范围的是（ ）。 A.提供应税劳务 B.转让无形资产 C.销售不动产 D.提供修理修配劳务 『正确答案』D
『答案解析』本题考核营业税的征税范围。营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其所取得的营业额征收的一种税。提供修理修配劳务应为增值税的征税范围。
26、根据《企业所得税法》，我国企业所得税的基本税率是（ ）。 A.25% B.20% C.15% D.10% 『正确答案』A
27、按照《企业所得税法》的规定，企业的免税收入不包括（ ）。 A.国债利息收入
B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益 D.财政拨款 『正确答案』D
『答案解析』本题考核企业所得税的免税收入。按照《企业所得税法》的规定，企业的免税收入包括：（1）国债利息收入。（2）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益。（3）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益。（4）符合条件的非营利组织的收入。
28、下列属于非居民纳税人的自然人的有 （ ）。
A.在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内的所得 B.在中国境内无住所，但居住时间满一个纳税年度 C.在中国境内无住所
D.在中国境内有住所，但目前未居住 『正确答案』A
『答案解析』本题考核非居民纳税人的概念。非居民纳税义务人是在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满l年的个人。
29、下列项目中，应计人工薪范围征收个人所得税的有（ ）。 A.独生子女补贴 B.差旅费津贴 C.误餐补贴 D.双薪工资
『正确答案』D
30、现行的《税收征管法》于（ ）实施。
A.1992年9月4日 B.l993年1月1日 C.2001年4月28日 D.2001年5月1日 『正确答案』D
31、根据《税收征管法》的规定，从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起 （ ）内，向原税务机关申报办理变更税务 登记。 A.10日 B.l5日 C.30日 D.60日
『正确答案』D
32、从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过（ ）天的，应当在营业地办 理税务登记手续。 A.30 B.60 C.90 D.180
『正确答案』D
33、纳税人被工商行政机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起（ ）目内， 向原税务登记机关申报办理注销税务登记。 A.10 B.15 C.30 D.60
『正确答案』B
34、税务机关对纳税人填报的《税务登记表》及提供的证件和资料，应自收到之日起（ ）天内审核完毕，符合规定的予以登记，并发给税务登记证件。 A.7 B.10 C.15 D.30
『正确答案』D
『答案解析』本题考核税务登记表的受理、审核。《税收征管法》第十五条规定：“税务机关应当自收到申报之日起30日内审核并发给税务登记证件。
35、（ ）是指专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配劳务的一种发票。 A.增值税专用发票 B.普通发票 C.专业发票 D.收据 『正确答案』A
『答案解析』本题考核增值税专用发票的概念。增值税专用发票是指专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配劳务使用的一种发票。
36、国家预算产生的时期是（ ）。
A.封建社会初期 B.封建社会末期和资本主义发展初期 C.资本主义晚期 D.奴隶社会末期
『正确答案』B
『答案解析』国家预算的起源，国家预算产生于封建社会末期和资本主义发展初期。
37、根据我国的政权结构，可以把我国的预算分为（ ）。 A.6级 B.5级 C.4级 D.3级 『正确答案』B
38、我国国家预算体系中不包括（ ）。
A.中央预算 B.省级（省、自治区、直辖市）预算 C.乡镇级（乡、民族乡、镇）预算 D.村级预算
『正确答案』D。
39、中央预算的调整方案由（ ）审查和批准。
A.全国人民代表大会 B.全国人民代表大会常务委员会 C.国务院 D.国务院财政部 『正确答案』B
『答案解析』中央预算的调整方案有人民代表大会常务委员会审批。
40、下列资金中，不属于政府采购资金范围的是（ ）。 A.财政预算资金 B.预算外资金
C.单位自筹资金 D.政策性国有企业之外的企业自有资金 『正确答案』D
『答案解析』财政性资金包括财政预算资金、预算外资金、单位自筹资金。
41、中央预算的政府采购项目，其集中采购目录由（ ）确定并公布。 A.全国人民代表大会 B.全国人民代表大会常务委员会 C.国务院 D.财政部
『正确答案』C
42、政府采购应当遵循的四项基本原则中，核心原则是（ ）。
A.公开透明 B.公平竞争 C.公平公正 D.诚实信用 『正确答案』B
『答案解析』政府采购的核心原则是公平竞争原则
43、政府采购当事人的范围不包括（ ）。 A.采购人 B.供应商 C.政府采购监督管理机构 D.采购代理机构 『正确答案』C
44、技术复杂或者性质特殊，不能确定详细规格或者具体要求的，采用的采购方式是（ ） A.公开招标方式 B.邀请招标方式 C.竞争性谈判方式 D.单一来源方式
『正确答案』C
45、（ ）是持有和管理国库单一账户体系的职能部门，其他任何单位不得擅自设立、变更或撤销国库单一账户体系中的各类银行账户。 A.税务部门 B.审计部门 C.财政部门 D.监察部门
『正确答案』C
『答案解析』本题考核国库单一账户体系的构成。财政部分是持有和管理国库单一账户体系的职能部门，其他任何单位不得擅自设立、变更或者撤销国库单一账户体系中的各类银行账户。
46、“政府收支分类科目”将预算项目分为（ ）四级科目。 A.“款”、“类”、“项”、“目” B.“项”、“类”、“款”、“目” C.“类”、“项”、“款”、“目” D.“类”、“款”、“项”、“目”
『正确答案』D
『答案解析』本题考核预算草案编制的主要内容。为了预算编制、执行、分析的需要，我国每年都会出台“政府收支分类科目”，将预算项目分为“类”、“款”、“项”、“目”四级科目，它们之间的关系是前者为后者的概括和汇总，后者是前者的具体化。
47、县级以上地方各级政府财政部门应当自本级人民代表大会批准本级政府预算之日起（ ）日内，批复本级各部门预算。 A.10 B.20 C.30 D.40 『正确答案』C