『正确答案』AD
『答案解析』国债利息收入是免税收入；企业债权利息收入属于正常征税的范围。
8、企业计算应纳税所得额时，允许扣除的销售税金包括（ ）。 A.增值税 B.营业税 C.消费税 D.资源税 『正确答案』BCD
『答案解析』企业计算应纳税所得额时，增值税不允许扣除。
9、以下属于个人所得税纳税人的是（ ）。
A.个人独资企业 B.合伙企业 C.台湾同胞 D.合营企业 『正确答案』ABC
『答案解析』合营企业一般是指中外合资的企业，缴纳企业所得税。
10、下列各项中，适用超额累进税率征收个人所得税的有（ ）。 A.工资、薪金所得 B.特许权使用费所得 C.个人独资企业的生产经营所得
D.对企事业单位的承包经营、承租经营所得 『正确答案』ACD
『答案解析』特许权使用费所得，适用比例税率
11、下列扣缴义务人向个人支付的所得中应代扣代缴个人所得权的有（ ） A.稿酬所得 B.财产租赁所得 C.劳务报酬所得 D.工资、薪金多的 『正确答案』ABC
『答案解析』D选项工资、薪金多的没有明确的金额超过12万，自行申报。
12、《中华人民共和国税收征收管理法》规定，下列单位中，应向税务机关申请办理开业税务登记的有（ ）。 A.国有企业 B.国家机关 C.个体工商户 D.从事生产、经营的事业单位 『正确答案』ACD
『答案解析』开业税务登记的对象有：领取营业执照从事生产、经营的纳税人包括企业、分支机构、个体工商户、从事生产、经营的事业单位；不从事生产、经营，但负有纳税义务的单位和个人
13、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人应办理税务注销登记的情形有（ ）。 A.纳税人破产 B.纳税人变更法定代表人
C.纳税人被吊销营业执照 D.纳税人暂停经营活 『正确答案』AC
『答案解析』变更法定代表人、暂停营业活动属于纳税人办理变更登记的范围。
14、纳税人需要办理变更税务登记的情形有（ ）。 A.改变或增减银行账号 B.增减注册资本 C.改变住所和经营地点且涉及主管税务机关的变动 D.改变住所和经营地点而不涉及主管税务机关的变动 『正确答案』ABD
『答案解析』变更税务登记的范围有：发生改变名称、改变法定代表人、改变经济性质或经济类型、改变住所和经营地点（不涉及主管税务机关变动的）、改变生产经营或经营方式、增减注册资金（资本）、改变隶属关系、改变生产经营期限、改变或增减银行账号、改变生产经营权属以及改变其他税务登记内容的。
15、企业应当办理税务登记的情形一般包括（ ）。
A.开业 B.增加银行账号 C.停业 D.复业 『正确答案』ABCD
16、下列各项中，属于专业发票的有（ ）。
A.银行转账凭证 B.商品房销售发票 C.增值税专用发票 D.火车票 『正确答案』AD
『答案解析』增值税专用发票不属于专业发票，商品房销售发票属于专用发票。
17、下列关于普通发票开具、使用、取得事项中，说法正确的是（ ）。 A.发票要全联一次填写 B.纳税人进行电子商务可以不开具发票 C.发票可以跨省、直辖市、自治区开具
D.开具发票后，如发生销售折让的，在收回原发票并注明“作废”后，重新开具发票 『正确答案』AD
『答案解析』发票限于领购单位和个人在本省、自治区、直辖市内开具；用票单位使用电子计算机开具发票，须报经主管税务机关批准，并使用税务机关统一监制的机外发票。 18、纳税申报的对象包括（ ）。
A.扣缴义务人 B.在纳税期内有应纳税款的纳税人 C.在纳税期内没有应纳税款的纳税人
D.在减税、免税期间享受减税、免税待遇的纳税人 『正确答案』ABCD
19、税款征收方式是指税务机关根据实际情况确定的计算征收税款的方式和形式。其中查定征收方式一般适用于（ ）的纳税单位。 A.财务会计制度比较健全，能够认真履行纳税义务 B.账册不够健全 C.能够控制原材料或进销货 D.无完整考核依据 『正确答案』BC
『答案解析』查定征收方式适用于账册不够健全，但是能够控制原材料或进销货的纳税单位。
20、下列各项中属于强制执行措施的有（ ）。
A.书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款
B.扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款 C.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的相当于应纳税款金额的存款 D.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产 『正确答案』AB
『答案解析』CD属于税收保全措施。
21、2008年10月20日，某税务机关对某酒店检查发现该酒店当年9月1日领取营业执照，未申请办理税务登记，下列说法正确的是（ ）。 A.该酒店应于领取营业执照30日内办理税务登记
B.税务机关应责令该酒店限期办理税务登记
C.税务机关可以根据《中华人民共和国税收征收管理法》相关规定对该酒店处以罚款 D.税务机关可以吊销该酒店营业执照 『正确答案』ABC
『答案解析』只有逾期不改正才用吊销营业执照，而此题只是未办理税务登记，并没提到逾期不改正问题。
22、税收的主要作用包括（ ）。
A.税收是国家组织财政收入的主要形式和工具B.税收是国家调控经济的重要杠杆之一 C.税收具有维护国家政权的作用 D.税收是国际经济交往中维护国家利益的靠保证 『正确答案』ABCD
『答案解析』税收的的作用是税收是国家组织财政收入的主要形式和工具；税收是国家调控经济的重要杠杆之一；税收具有维护国家政权的作用；税收是国际经济交往中维护国家利益的靠保证。
23、下列各项中，属于税法构成要素的包括 （ ）。 A.纳税人 B.税目 C.税率 D.法律责任 『正确答案』ABCD
『答案解析』税法的构成要素包括（1）征税人（2）纳税义务人（3）征税对象（4）税目（5）税率（6）计税依据（7）纳税环节（8）纳税期限（9）纳税地点（10）减免税（11）法律责任
24、根据现行财政管理体制的规定，下列税种收入属于中央政府的固定收入的有（ ）。 A.增值税 B.消费税（含进口环节海关代征的部分） C.关税 D.海关代征的进口环节增值税等 『正确答案』BCD
『答案解析』本题考核中央税的概念。凡所有权和管理权归中央一级政府的税种，称为中央税，为中央财政收入。目前有消费税（含进口环节由海关代征的部分）、关税、海关代征的进口环节增值税等。
25、下列结算方式中，以发出货当天作为增值税纳税义务发生时间的有（ ）。 A.托收承付 B.交款提货 C.预收货款 D.分期付款 『正确答案』AC
『答案解析』本题考核增值税纳税义务发生时间。（1）采用直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售额或取得索取销售额的凭据，并将提货单交给买方的当天。（2）采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天。（3）采取赊销和分期收款方式销售货物，为按合同约定的收款日期的当天。（4）采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天。（5）委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位销售的代销清单的当天。（6）销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售或取得索取销售额的凭据的当天。（7）纳税人发生的视同销售货物行为的，为货物移送的当天。
26、下列关于增值税一般纳税人与小规模纳税人的划分正确的有（ ）。 A.通常情况下，小规模纳税人和一般纳税人可以相互转换
B.某生产企业年应税销售额55万元，可以认定为增值税一般纳税人 C.某商品零售企业年应税销售额70万元，可以认定为增值税一般纳税人 D.小规模纳税人以外的纳税人应当向主管税务机关申请资格认定 『正确答案』BD
『答案解析』本题考核增值税一般纳税人与小规模纳税人的认定。增值税小规模纳税人的认定标准是：1.从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应税销售额在50万元以下（含本数，下同）的；2.对上述规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。增值税一般纳税人应向税务机关办理认定手续。一般纳税人不得再转为小规模纳税人。
27、增值税一般纳税人销售的下列货物中，适用增值税低税率的有（ ）。 A.粮食、食用植物油、鲜奶
B.自来水、暖气、冷气、热水
C.煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品
D.饲料、化肥、农药、农机、农膜 『正确答案』ABCD
『答案解析』本题考核增值税税率。增值税一般纳税人销售或者进口下列货物，按低税率计征增值税，低税率为13%。（1）粮食、食用植物油、鲜奶。（2）自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品。（3）图书、报纸、杂志（邮政部门发行报刊缴纳营业税，不缴纳增值税）。 （4）饲料、化肥、农药、农机（不包括农机零部件）、农膜。（5）国务院及其有关部门规定的其他货物。
28、下列应税消费品中，采用复合计税方法计算消费税的有（ ）。
A.烟丝 B.卷烟 C.白酒 D.酒精 『正确答案』BC
『答案解析』本题考核消费税复合计税。采用复合计税方法计算消费税的有卷烟和白酒
29、在零售环节征收消费税的有（ ）。
A.所有贵重首饰及珠宝玉石 B.金银首饰 C.钻石及其饰品 D.天然宝石及其饰品 『正确答案』BC
『答案解析』本题考核消费税纳税义务发生的时间。纳税人生产的应税消费品，除金银首饰、钻石及钻石饰品在零售环节纳税外，均于销售时纳税。
30、下列项中应按交通运输业征收营业税的有 （ ）。 （此题超纲） A.水中打捞业务 B.过闸费、港务费 C.空中摄影、航空地面报务 D.人力、畜力运输业务 『正确答案』ACD
31、以下适用企业所得税税率为25%的企业有 （ ）。 A.在中国境内的居民企业
B.在中国境内设有机构、场所，且所得与机构、场所有关联的非居民企业 C.在中国境内设有机构、场所，但所得与机构、场所没有实际联系的非居民企业 D.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业 『正确答案』AB
『答案解析』本题考核企业所得税税率。基本税率为25%。适用于居民企业和在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业。
32、企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得包括（ ）。
A.销售货物所得、提供劳务所得 B.转让财产所得、股息红利所得
C.利息所得、租金所得 D.特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得 『正确答案』ABCD
33、根据《企业所得税法》的规定，不征税收入包括（ ）。 A.财政拨款
B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金 C.国务院规定的其他不征税收入
D.转让无形资产收入 『正确答案』ABC
『答案解析』本题考核企业所得税的不征税收入。不征税收入包括：（1）财政拨款。（2）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金。（3）国务院规定的其他不征税收入。
34、个体工商户在计算个人所得税应纳税所得额时扣除的项目有（ ）。（此题超纲） A.本人工资支出 B.与生产经营有关的修理费用 C.分配给投资者的股利 D.不超过应税所得额30%的公益性捐赠 『正确答案』AB
『答案解析』本题考核个体工商户应纳税所得额的扣除项目。自2008年3月1日起，个体工商户的费用扣除标准统一确定为24 000元／年，即2 000元／月。向从业人员实际支付的工资，工会经费、职工福利费、职工教育经费，广告费、业务宣传费、招待费、利息支出等可以根据规定在税前扣除。
35、下列各项中，属于股份有限公司在申报办理开业税务登记时，应出示的证件和资料有 （ ）。 A.银行账号证明 B.有关合同、章程和协议书 C.营业执照 D.公司出资证明书 『正确答案』BC
『答案解析』本题考核纳税人办理税务登记时应提供的证件、资料。包括：营业执照或者其他核准执业证件及工商登记表，或其他核准执业登记表复印件；有关机关、部门批准设立的文件；有关合同、章程、协议书；法定代表人和董事会成员名单；法定代表人（负责人）或业主居民身份证、护照或者其他证明身份的合法证件；组织机构统一代码证书；住所或经营场所证明；委托代理协议书复印件；属于享受税收优惠政策的企业，还应包括需要提供的相应证明、资料，税务机关需要的其他资料、证件。
36、根据《税收征管法》的规定，纳税申报的对象包括（ ）。 A.负有纳税义务的单位和个人
B.取得临时应税收入或者发生临时应税行为单位和个人 C.负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人
D.享受减税、免税待遇，在减税、免税期间的单位和个人 『正确答案』ABCD
『答案解析』本题考核纳税申报的对象。根据《税收征管法》的规定，纳税申报的对象为纳税人和扣缴义务人。纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。
37、纳税人需要办理变更税务登记的情形有（ ）。 A.改变名称 B.改变法人代表 C.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照 D.改变住所或经营地点而涉及主管税务机关变动的 『正确答案』AB
『答案解析』本题考核应当办理变更税务登记的情形。纳税人办理税务登记后，如发生下列情形之一，应当办理变更税务登记：发生改变名称、改变法定代表人、改变经济性质或经济类型、改变住所和经营地点（不涉及主管税务机关变动的）、改变生产经营或经营方式、增减注册资金（资本）、改变隶属关系、改变生产经营期限、改变或增减银行账号、改变生产经营权属以及改变其他税务登记内容的。
38、发票的种类包括（ ）。
A.增值税专用发票 B.普通发票 C.专业发票 D.收据 『正确答案』ABC
『答案解析』本题考核发票的种类。包括增值税专用发票、普通发票和专业发票。
39、领取营业执照，从事生产、经营的纳税人包括（ ）。
A.企业 B.企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所 C.个体工商户 D.从事生产、经营的事业单位 『正确答案』ABCD
『答案解析』本题考核开业税务登记的对象。从事生产、经营的纳税人包括：企业、企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位。
40、纳税人必须持税务登记证件办理的税务事项有（ ）。（此题超纲）
A.领购发票 B.申请减免税 C.申请退税 D.开具《外出经营税收管理证明》 『正确答案』ABCD
『答案解析』本题考核税务登记证的作用。纳税人办理下列事项时，必须持税务登记证件；开立银行账户；申请减税、免税、退税；申请办理延期申报、延期缴纳税款；领购发票；中请开具外出经营活动税收管理证明；办理停业、歇业；其他有关税务事项。
41、纳税申报的形式主要有（ ）。
A.直接申报 B.邮寄申报 C.数据电文申报 D.代理申报 『正确答案』ABC
『答案解析』本题考核纳税申报的形式。直接申报、邮寄申报和数据电文方式申报。 42、按横向分类，我国国家预算可以分为（ ）。
A.财政总预算 B.部门预算 C.地方预算 D.单位预算 『正确答案』ABD
『答案解析』我国国家预算按照横向语段可以分为财政总预算、部门预算和单位预算。
43、下列属于国家预算构成的有（ ）。
A.中央预算 B.地方预算 C.总预算 D.部门单位预算 『正确答案』ABCD
44、下列（ ）属于全国人民代表大会的预算管理职权。
A.审查中央和地方预算草案及中央和地方预算执行情况的报告
B.组织中央和地方预算执行