某企业2009年1月31日银行存款余额为45460元，2月1日发生下列经济业务： ①开出转账支票一张，支付上月购料欠款15600元(支票号码411)。 ②预收大华公司货款5668元，款项已存入银行。
③开出现金支票一张，提取现金1200元(支票号码256)。 要求：根据上述资料，登记银行存款日记账。 解： 银行存款日记账 2009年 月 日 21 1 1 1 1 银付 银收 银付 种类 凭证 编号 1 1 2 摘 要 上月结余 偿还欠款 预收货款 提取现金 本日合计 现金支票 转账支票 号码 256 号码 411 对方科目 收入 支出 15600 1200 16800 余额 45460 34328 应付账款 预收账款 5668 现金 5 668 例题2：见期末复习资料P42习题八
例题3：某企业200X 年10 月31 日 库存现金期末余额为2 000 元 ，11 月 发生下列有关库存现金的经济业务:
(1)l日，从银行提取现金 3 500 元备用 。
(2)2 日 ， 李明预借差放费3 000 元， 以现金支付。 (3)3 日 ， 以现金支付业务招待费 285 元。
(4)8 日 ， 李明报销差旅费 ， 退回多借现金 100 元。 要求: 根据上述资料登记库存现金日记账 解： 库存现金日记账 200×年 月 日 111 1 2 3 8 银付 现付 现付 现收 1 1 1 2 从银行提取现银行存款 3500 金 李明预借差旅其他应收 费 费 1 李明退回现其他应收100 金 款 2315 款 285 2215 支付业务招待管理费用 3000 2500 5500 种类 凭证字号 编号 摘 要 月初余额 对方科目 收入 支出 余额 2000 3.根据资料分别计算资产、负债、所有者权益的金额并检验其平衡关系。 例题：某企业20×9年1月1日的有关资料如下：
（1）存放在银行的款项 80 000元 （2）从银行借入的短期借款 55 000元
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（3）出纳员保管的现款 600元 (4)从银行借入的长期借款 60 000元 (5)应付甲商店款项 25 000元 (6)库存物料用品 32 900元 (7)营业用房 310 000元 (8)汽车 223 000元 (9)应收客户的劳务费 20 000元 (10)未缴税金 16 500元 (11)投资者投入的资本 410 000元 (12)累计留存的利润 100 000元
要求：根据上述资料分别计算资产、负债、所有者权益的金额并检验其平衡关系。 解：
资产=80 000+600+32 900+310 000+223 000+20 000=666 500 负债=55 000+60 000+25 000+16 500=156 500 所有者权益=410 000+100 000=510 000 资产=负债+所有者权益 666 500=156 500+5 1 0 000
4.根据资料分别按收付实现制和权责发生制计算本月的收入、费用和利润。
例题1.某公司20×9年12月份的有关经济业务如下： （1） 支付上月份的水电费5600元。 （2）收到上月销售产品的货款6500元。 （3）预付明年一季度的房屋租金1800元。
（4）支付本季度借款利息3300元（其中前两个月已预提2200元）。 （5）预收销货款80000元。
（6）销售产品一批，售价56000元，已收回货款36000元，其余尚未收回。 （7）本月份分摊财产保险费2000元。
（8）本月实现10月份已预收货款的产品销售收入50000元。
要求：分别按收付实现制和权责发生制计算本月份的收入、费用填入下表。 经济业务 序 号 1 2 3 4 5 6 7 8 合 第 22 页 共 32 页 收付实现制 收 入 费 用 收 入 权责发生制 费 用 计
解: 经济业务 序 号 收 入 6 500 80 000 36 000 收付实现制 费 用 入 l 2 3 4 5 6 7 8 合 计 122 500 50 000 10 700 106 000 3 100 5 600 1 800 3 300 56 000 2 000 1 100 权责发生制 收 用 费 例题2.见期末复习指导P54-55 习题九
例题3.资料：某企业200×年7月份发生下列经济业务： 1．销售产品5 000元，货款存入银行； 2．销售产品10 000元，货款尚未收到；
3．用银行存款支付7－12月份的租金3 000元； 4．收到上月份应收的销货款8 000元，存入银行； 5．收到购货单位预付货款4 000元，下月交货； 6．本月应付水电费400元，下月支付。
要求：分别按权责发生制和收付实现制计算企业本月（七月份）的收入和费用并填表。 填表如下：
业务号 1 2 3 4 5 6
权责发生制 收 入 费 用 收付实现制 收 入 费 用 填表如下： 业务号 1 2 权责发生制 收 入 5 000 10 000 费 用 收付实现制 收 入 5 000 费 用 第 23 页 共 32 页
3 4 5 6 500 400 8 000 4 000 3 000 5.根据总账及明细账户余额资料计算资产负债表有关项目的金额（货币资金、存货、应收账款、应付账款、预收款项、预付账款、固定资产、未分配利润）。 例题1
账户名称 方) 现金 银行存款 应收账款 原材料 产成品 待摊费用 固定资产 利润分配 生产成本
试根据上述账户余额资料，计算下列资产负债表项目的金额： 1．货币资金＝ 2．存货＝ 3．未分配利润＝ 4．固定资产净值＝ 5．应收账款＝
解：1．货币资金＝1200＋2070＝21670 2．存货＝67000＋75000＋9000＝151000 3．未分配利润＝66000－45000＝21000 4．固定资产净值＝560000－140000＝420000 5．应收账款＝43500－900＝42600
例2：A公司20×9年12月31日部分总账和明细账余额如下表所示：
A公司20×9年12月31日部分账户余额 总分类账 原材料 在途物资 生产成本 库存商品 应收账款 明细分类账 总账 借或贷 借 借 借 借 借 第 24 页 共 32 页
余额(借1 200 20 470 43 500 67 000 75 000 6 400 560 000 45 000 9 000 账户名称 方) 短期借款 应付账款 应交税金 长期借款 实收资本 本年利润 坏账准备 累计折旧 余额(贷30 000 53 700 18 000 185 000 333 970 66 000 900 140 000 余额 240 000 60 000 100 000 160 000 156 000 甲公司 乙公司 应付账款 总账 丙公司 丁公司 预收账款 总账 A公司 B公司 预付账款 总账 C公司 D公司 固定资产 累计折旧 应交税费 本年利润 利润分配 (1)存货= (2)应收账款= (3)预付账款= (4)应付账款= (5)预收账款== (6)固定资产= (7)应交税费= （8)未分配利润= 解：
借 贷 贷 贷 借 贷 贷 借 借 借 贷 借 贷 借 贷 借 180 000 24 000 200 000 220 000 20 000 80 000 120 000 40 000 41 000 63 000 22 000 500 000 160 000 2 400 256 000 108 000 【要求】根据所给资料计算资产负债表中下列项目的金额：
(1)存货=240 000+60 000+100 000+160 000=560 000 (2)应收账款=180000+40000=220000 (3)预付款项=63000+20000=83000 (4)应付账款=220000+22000=242 000 (5)预收款项==120 000+24 000=144 000 (6)固定资产=500000-160000=340000 (7)应交税费=-2400
(8)未分配利润=256000-108000=148000
6.根据账户的有关数据（期初余额、本期借方发生额、本期贷方发生额、期末余额中的任意三项）计算其未知数额填入表中并按账户发生额试算平衡法进行试算平衡（列出计算过程）。 例题1：
某企业有关账户的资料如下： 账户名称 期初余额 本期借方发生额 本期贷方发生额 期末余额 第 25 页 共 32 页