审 计 学 习 题 集
（上册）
向建深 编
西南大学经济管理学院
2011年8月
目 录
第一章 审计概论????????????????????????1 第二章 注册会计师管理?????????????????????6 第三章 注册会计师的法律责任??????????????????11 第四章 注册会计师执业准则???????????????????19 第五章 职业道德基本原则与概念框架???????????????31 第六章 审计、审阅和其他鉴证业务对独立性的要求?????????41 第七章 审计目标????????????????????????58 第八章 审计计划????????????????????????72 第九章 审计证据????????????????????????83 第十章 审计抽样????????????????????????95 第十一章 信息技术对审计的影响?????????????????104 第十二章 审计工作底稿?????????????????????109 第十三章 风险评估???????????????????????114 第十四章 风险应对???????????????????????124
第一章 审计概论
一、单项选择题
1.中国政府审计最早产生于( )
A.汉朝 B.唐朝 C.西周 D.清朝
2.我国历史上第一个独立于财政经管机关的审计机构是( )的“比部”。 A.汉朝 B.唐朝 C.西周 D.清朝
3．我国最早颁布的，用于指导民间审计人员执业的法规是（ ）
A. 北洋政府颁布的《会计师章程》 B．北洋政府颁布的《审计法》 C．《中华人民共和国注册会计师法》 D．《中华人民共和国审计法》 4．审计活动涉及审计者（审计人）、管理者（被审计人）和所有者（审计授权或委托人），形成三方关系人，其中起主导作用的是（ ），起决定作用的是（ ）
A．所有者、审计者 B．审计者、所有者 C．管理者、审计者 D．审计者、管理者 5．注册会计师审计起源于（ ）。
A．企业所有权和经营权的分离 B．市场经济 C．股份公司 D．资本市场 6. 随着注册会计师审计的发展，其相应的审计范围不断扩大。下列观点中，正确的是（ ）。
A．在注册会计师审计的起源阶段，审计范围为会计分录
B．在注册会计师审计的完善阶段，审计范围扩大到测试相关的内部控制 C．在注册会计师审计的形成阶段，审计范围为全部财务报表
D．在注册会计师审计的发展阶段，审计范围为资产负债表和损益表
7. 注册会计师审计形成时期在英国，这一时期注册会计师审计的特点不正确的是( )。
A. 注册会计师审计地位得到了法律确认
B．审计的目的是差错防弊，保护企业资产的安全和完整 C．审计报告的使用人是债权人
D．审计方法是对会计账目进行详细审计
8．下列关于各阶段注册会计师审计的目标和方法的说法中，正确的是（ ）。
A．16世纪的注册会计师审计的审计目标是查错防弊，保护企业资产的安全和完整，审计方法是对会计账目进行详细审计
B．1844年到20世纪初的英式审计审计目标是查错防弊，保护企业资产的安全和完整，审计方法是对会计账目进行详细审计
C．1929～1933年的美式注册会计师审计的重点是帮助债权人了解企业信用为目的的资产负债表审计
D．二战后到现在，注册会计师审计开始采用抽样方法 9.审计对象可高度概括为被审计单位的( )
A.经济活动 B.财务收支活动 C.经营管理活动 D.会计资料 10. 审计对象的正确表述是( )。
A.被审计单位财务收支活动 B．被审计单位会计资料
C．委托单位的财务收支及与其有关的经营管理活动，以及会计资料及其相关资料 D．被审计单位的财务收支及与其有关的经营管理活动，以及会计资料及其相关资料 11．以下关于财务报表审计性质的理解中，正确的是（ ）。 A.财务报表审计的目标是合法性和效益性 B.注册会计师应合理保证审计意见的准确性
C.注册会计师对于已审计财务报表的合法性和公允性承担首要责任 D.查错防弊已不是财务报表审计的目标
12．根据美国会计学会（AAA）对审计的定义，下列理解中不恰当的是（ ）。
A.审计是一个系统过程
B.在财务报表审计中，既定标准可以具体为企业会计准则 C.审计应当确保被审计单位财务报表与标准相同
D.审计的价值需要通过把审计结果传递给利害关系人来实现 13. ( )审计的独立性表现为双向独立。
A．注册会计师审计 B．财经法纪审计 C．政府审计 D.内部审计 14. 从独立性的观点来考虑，在我国审计监督体系中，政府审计( )。 A.仅与被审计单位独立，不与委托者独立 B．仅与委托者独立，不与被审计单位独立 C．与审计委托者和被审计单位均独立 D．与审计委托者和被审计单位均不独立
15.对一般目的的审计，审计人员发表审计意见一般包括( )等二个方面的内容。 A.公允性、一致性 B.恰当性、合法性 C.合法性、一贯性 D.公允性、合法性
16.随着审计环境的不断变化，审计的方法也进行着相应的调整。在下列审计方法中，形成最晚，即最新的审计方法是( )。
A．风险导向审计 B．账项基础审计 C．制度基础审计 D．财务报表审计
17. 审计监督体系中政府审计、内部审计和注册会计师审计三者的关系是（ ）。
A．政府审计为主，内部审计和注册会计师审计为辅
B．政府审计独立性最强，注册会计师审计和内部审计的独立性弱 C．三者地位是平等的，共同构成了我国的审计监督体系 D．注册会计师审计为主，政府审计和内部审计为辅 18. 我国目前的审计机关由（ ）领导。
A．全国人民代表大会 B．中国注册会计师协会 C．财政部门 D．政府
19．注册会计师刘某在审计过程中发现被审计单位ABC公司的会计报表中有10万元的差错，虽然ABC公司管理当局获悉后并未采取措施纠正这些差错，但注册会计师刘某仍然对所审会计报表出具了无保留意见审计报告。你认为，其原因是（ ）。
A、这些差错是合法的 B、虽有差错，但并不影响会计报表的公允性 C、会计报表存在差错是难免的 D、虽有差错，但符合会计处理方法的一贯性 20．王某系ABC股份有限公司的财务主管，该公司2006年的会计报表经XYZ会计师事务所审计，出具了无保留意见的审计报告。后经审计署审计，发现有重大舞弊行为，为会计人员李某在张某的授意下进行，则会计责任的承担者应当是（ ）。
A、财务主管王某 B、会计人员李某
C、XYZ会计师事务所 D、ABC股份有限公司管理当局 21．注册会计师的审计意见应合理保证会计报表使用人确定已审计会计报表的可靠程度。这意味着 ( )。
A．不应由注册会计师保证已审计会计报表的可靠程度
B．会计报表使用人应合理保证已审计会计报表的可靠程度 C．注册会计师应合理保证巳审计会计报表的可靠程度
D．注册会计师的审计意见应合理保证已审计会计报表的可靠程度 22．新中国注册会计师职业开始复苏的标志是（ ）。
A．《中华人民共和国中外合资经营企业所得税法实施细则》 B．《关于成立会计顾问处的暂行规定》 C．《中华人民共和国注册会计师法》 D．《中华人民共和国会计法》
23．注册会计师审计方法的审计方法的演进经历了（ ）三个阶段。
A．账项基础审计、详细审计、制度基础审计 B．账项基础审计、风险导向审计、制度基础审计 C．资产负债表审计、利润表审计、制度基础审计 D．详细审计、制度基础审计、风险导向审计
24. 以下有关各种审计方法的说法中，不正确的是（ ）。
A、账项基础审计的重心为各种会计账目，方法是详细审计
B、制度基础审计的主要目的是提高审计效率、降低审计的工作量 C、风险导向审计解决了抽样审计的随意性和审计资源的分配问题 D、账项审计中约四分之三的时间花费在合计和过账上
25. 下列说法中，正确的是（ ）。 A．政府审计是独立性最强的一种审计 B．财务报表的合法性是报表使用者最为关心的
C．注册会计师的审计意见应合理保证财务报表的可靠程度 D．内部审计在审计内容、审计方法等方面与外部审计具有一致性
26．内部审计与注册会计师审计的主要差异表现在（ ）。
A.审计目标 B.审计手段 C.审计内容 D.审计方法
27．注册会计师审计作为外部审计，往往要对内部审计的情况进行了解并考虑利用其工作成果，其主要原因是（ ）。
A.在审计监督体系中，内部审计的独立性最弱 B.在审计的方式上，内部审计的安排最灵活
C.在审计的内容和目的上，内部审计主要是各项内部控制的执行情况 D.在审计的职责和作用上，注册会计师对外出具的审计报告具有鉴证作用 28．政府审计、内部审计、注册会计师审计共同构成了审计的监督体系。其中，政府审计与注册会计师审计在以下（ ）方面是基本相似的。
A.审计所依据的准则 B.审计要实现的目标 C.对内部审计的利用 D.审计中取证的权限
29．注册会计师与政府审计部门如果对同一事项进行审计，最终形成的审计结论可能存在差异。导致差异的下列各项原因中最主要的是（ ）。
A.审计的方式不同 B.审计的性质不同 C.审计的独立性不同 D.审计的依据不同
30．X市国有资产管理委员会作为XYZ大型国有企业的股权持有者代表，对XYZ企业2010年财务决算审计工作进行公开招标。中天华信会计师事务所投标后被选定为本次审计的主审机构。本次审计的类别属于（ ）。
A.政府审计 B.经营审计 C.注册会计师审计 D.内部审计