二、多项选择题
1．注册会计师审计的产生和发展有其客观规律，即 ( )。 A.注册会计师审计是经济发展到一定阶段的产物 B．注册会计师审计是商品经济发展到一定阶段的产物 C．其产生的直接原因是财产所有权与经营权相分离 D．注册会计师审计随着商品经济的发展而发展 E．注册会计师审计具有客观、独立、公正的特性
2．下列关于西方注册会计师审计的起源与发展的说法，正确的有（ ）。
A．起源于意大利合伙企业，形成于英国股份公司，伴随着美国资本市场的发展而发
展和完善
B．威尼斯创立了威尼斯会计协会，爱丁堡创立了第一个注册会计师的职业团体——
爱丁堡会计师协会
C．注册会计师审计发展在美国经历了资产负债表审计、利润表审计和跨国审计 D．注册会计师审计是市场经济发展到一定阶段的产物 3．下列关于审计含义的说法中，正确的有（ ）。
A．审计是一个系统化的过程，即通过客观地获取和评价有关经济活动与经济事项认定的证据，以证实这些认定与既定标准的符合程度，并将结果传达给有关使用者
B．审计的主体是具有专业胜任能力的能够保持独立性的审计人员 C．审计的对象是“经济活动与经济事项认定” D．审计的依据是“既定标准”
4．注册会计师提供的审计业务可以分为（ ）。
A．财务报表审计 B．经营审计 C．合规性审计 D．合理保证审计
5. 注册会计师通过执行审计工作对财务报表发表审计意见,注册会计师发表审计意见的内容有（ ）。
A.财务报表是否符合适用的会计准则和相关会计制度的规定 B.被审计单位是否存在重大的舞弊和违法行为 C.被审计单位是否具有持续经营的能力
D.财务报表是否在所有重大方面公允地反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量
6．下列关于财务报表审计的说法中，正确的有（ ）。
A．财务报表审计是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表是否按照会计准则和会计制度发表审计意见
B． 财务报表审计是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表是否按照适用的财务报表编制基础发表审计意见
C．财务报表通常包括资产负债表、利润表、现金流量表 D．政府审计和内部审计有时也会对企业财务报表进行审计 7．下列关于审计方法的表述中，正确的有（ ）。
A.账项基础审计方法是指以控制测试为基础的抽样审计 B.制度基础审计方法是指以控制测试为基础的抽样审计 C.风险导向审计方法是以审计风险模型为基础进行的审计 D.审计方法从账项基础审计发展到风险导向审计，都是注册会计师为了适应审计环境的变化而作出的调整
8．以下有关审计方法的表述中，正确的有（ ）。
A.风险导向审计是以重大错报风险的识别、评估与应对为重心
B.风险导向审计是以审计风险的防止或发现并纠正为重心 C.制度基础审计是以内部控制为基础的抽样审计为重心 D.账项基础审计是以发现和防止资产负债表错弊为重心 9．下列关于风险导向审计的说法中，正确的是（ ）。 A.以控制测试为基础的抽样审计最早从风险导向审计开始 B.审计风险模型的出现，从理论上解决了注册会计师以制度为基础采用抽样审计的随意性，又解决了审计资源的分配问题
C.风险导向审计的审计方法主要是详细审计
D.由于审计风险受到企业固有风险因素的影响，同时还受到注册会计师实施审计程序未能发现账户余额或各类交易存在错报风险的影响，所以出现了审计风险模型
10. 运用风险导向审计方法时，为确定审计风险，注册会计师应考虑以下（ ）因素的影响。
Ａ．控制风险：如内部控制未能防止、发现和纠正账户余额等存在的错报
Ｂ．检查风险：注册会计师通过实施审计程序未能发现账户余额或各类交易存在的错报
Ｃ．经营风险：如经营成果难以达到出资者的认可或难以持续经营等
Ｄ．固有风险：如容易产生错报的会计报表项目和管理人员的品行等 11．下面关于风险导向审计的说法中，不正确的有（ ）。
A．传统的审计风险模型是审计风险（AR）＝重大错报风险×检查风险，现在的模型是审计风险（AR）＝固有风险（IR）×控制风险（CR）×检查风险（DR）
B．审计风险是指如果存在某一错报，该错报单独或连同其他错报可能是重大的，注册会计师为将审计风险降低至可接受的低水平而实施的程序后没有发现这种错报的可能性
C．检查风险是指当财务报表存在重大错报时注册会计师发表不恰当审计意见的可能性 D．固有风险是指在考虑相关的内部控制之前，某类交易、账户余额或披露的某一认定易于发生错报的可能性
12．政府审计与注册会计师审计的下列表述中，不正确的有（ ）。
A.二者都有权就有关审计事项向有关单位和个人进行调查并取得有关证明材料 B.二者相对于被审计单位而言均属外部审计 C.二者的审计依据基本相同
D.注册会计师必须接受国家审计机关的领导
13．下列关于政府审计和注册会计师审计的关系，表述正确的有（ ）。
A．政府审计收入来源于本级人民政府，注册会计师审计收入来源于审计客户，两者的收入来源不同
B．两者的取证权限相同
C．政府审计具有行政强制力，注册会计师审计不具有强制力，两者取证权限和发现问题的处理方式不同
D．政府审计的独立性较强，注册会计师审计的独立性较弱
14．下列关于注册会计师审计与政府审计的提法中，恰当的有（ ）。 A.由于政府审计机构属于国家机关，所以较注册会计师审计更具有独立性 B.注册会计师审计与政府审计在审计目标上是不同的
C.注册会计师审计和政府审计均属于外部审计，相对于内部审计而言，具有较强的独立性
D.注册会计师审计和政府审计均依据中国注册会计师审计准则执行审计业务 15. 关于注册会计师审计的表述正确的是（ ）。
A．在独立性上体现为双向独立 B．是有偿审计 C．可根据审计结果作出审计决定 D．是强制性的审计
16. 在中注协2006年发布的中国注册会计师审计准则中，大量的审计准则均针对注册会计师执行财务报表审计业务进行的规范。中天恒信会计师事务所2006年度承接的下列业务中，属于财务报表审计的为：（ ）
A、大型国有企业W2006年度财务决算进行审计
B、对W企业的下属子公司S公司按计税基础编制的财务报表进行审计 C、对Q公司借款使用情况进行审计。
D、对Q公司的全资子公司经营活动的效率和效果进行审计。 17. 下列提法中，表述正确的有（ ）。
A.政府审计是独立性最强的一种审计，其审计意见更可靠 B.注册会计师在审计时，必须了解内部审计的设置和工作情况 C.注册会计师审计与政府审计所获取的证据可靠程度是相同的 D.内部审计在审计内容、审计方法等方面与外部审计具有一致性 18.注册会计师进行年度会计报表审计时，应对被审计单位的内部审计进行了解，并可以利用内部审计的工作成果，这是因为( )。
A．内部审计是注册会计师审计的基础
B．内部审计是被审计单位内部控制的重要组成部分
C．内部审计和注册会计师审计在工作上具有一定程度的一致性 D．利用内部审计工作成果可以提高注册会计师的工作效率
19．以下关于内部审计和注册会计师审计的说法中，不正确的有（ ）。 A.内部审计的时间安排通常没有注册会计师审计灵活 B.内部审计的独立性通常比注册会计师审计强 C.内部审计与注册会计师审计的目标通常不同
D.内部审计与注册会计师审计遵循的标准通常不同
20．下列关于内部审计和注册会计师审计的关系，表述正确的有（ ）。 A．内部审计主要是针对内部控制的有效性、财务信息的真实性和完整性以及经营活动的效率和效果；注册会计师审计是针对财务报表的公允性和合法性，两者的审计目标不同
B．内部审计独立性较弱，注册会计师审计独立性较强 C．两者接受审计的自愿程度相同
D．注册会计师审计，要对内控制度进行测评，了解内部审计的设置和工作情况
三、判断并简要说明理由
1．早期的审计，即是由专职的审计人员对会计帐目进行审核检查。 ( ) 2. “审计”一词最早出现在唐朝。 ( )
3. 我国审计监督工作的组织体系是由国务院和地方各级人民政府的审计机关以及部门和单位的内部审计机构和社会审计组织所组成。 ( )
4．注册会计师审计是经济发展到一定阶段的产物，其产生的直接原因是财产所有权与经营权。的分离；注册会计师审计随着经济的发展而发展；注册会计师审计具有客观、独立、公正的特征。( )
5．风险导向审计是指注册会计师以审计风险模型为基础进行的审计。该模型中所考虑的风险包括来自注册会计师一方的风险，来自被审计单位内部控制方面的风险，还包括与被审计单位业务性质相关的风险。（ ）
6．根据《中国注册会计师审计准则第1101号》对审计概念的理解，财务报表审计的目标是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表的下列方面发表审计意见：（一）财务报表是否按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制；（二）财务报表是否在所有方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量。( )
7. 从与被审计单位的关系来看，政府审计、注册会计师审计都属于外部审计，因此，
二者的审计对象基本一致。（ ）
8. 由于政府审计具有强制性，被审计单位必须无条件接受审计，所以，政府审计独立性高于注册会计师审计（ ）。
9.注册会计师审计形成于英国，主要开展以查错防弊为目的的详细审计。( ) 10.我国民间审计肇始于1981年，并颁布了《会计师章程》，这是我国最早的会计师法规。( )
11. 假如注册会计师对某国有企业的年度报表发表了无保留意见，事后政府有关部门发现该企业总经理因收受贿赂而被国家相关部门给予严重处理，并正在追究该总经理的刑事责任，注册会计师应给予这一情况对已发表的审计意见类型进行修改。（ ）)
12.按主体的不同，审计划分为财务报表审计、合规性审计和经营审计。( ) 13.1918年，北洋政府批准谢霖为中国第一位注册会计师。( ) 14.1980年，财政部颁发了《关于成立会计顾问处的的暂行规定》，这标志着我国注册会计师制度的恢复。( )
15.在审计职责和作用上，内部审计的审计结论对本部门、本单位具有强制性。( ) 16. 中天恒信会计师事务所对S公司的2006年财务报表发表了无保留意见，但事后S公司内部人报料2006年财务报表中存在300万元的错误，经查属实。S公司股东方认为中天恒信的注册会计师出具的审计报告意见是错误的。( )
17.注册会计师审计起源于英国合伙企业制度，形成于意大利股份制企业制度，发展和完善于美国发达的资本市场。( )
18.注册会计师审计，是指注册会计师接受委托，对被审计单位的会计报表及其相关资料进行独立审查并发表意见。（ ）
19.会计资料和其他相关资料是审计对象的本质，其所反映的被审计单位的财务收支活动及其有关的经营管理活动是审计对象的现象。 ( )
20．由于审计的一般目的是注册会计师对被审计单位的会计报表进行审计，并发表审计意见。因此，注册会计师的审计意见应合理保证已审财务报表的可靠程度。( )
21. 假如注册会计师对某国有企业的年度报表发表了无保留意见，事后政府有关部门发现该企业总经理因收受贿赂而被国家相关部门给予严重处理，并正在追究该总经理的刑事责任，注册会计师应给予这一情况对已发表的审计意见类型进行修改。（ ）
四、简答题
1.简述注册会计师审计与政府审计的主要联系与区别。
2．注册会计师在对被审计单位会计报表进行审计时，为什么要对其内部审计的情况进行了解，并且考虑是否利用其工作结果?
第二章 注册会计师管理
一、单项选择题
1.( )负责制定与注册会计师考试有关的方针、政策，全面指导和组织考试工作。 A. CPA全国考试委员会 B．全国考试委员会办公室 C．财政部教育司 D．审计署
2.下列各项中能够成为中国注册会计师协会团体会员的是( )。 A.会计师事务所 B.境外会计师组织
C.高等科研院校的相关机构 D.有10名以上注册会计师的会计师事务所 3. 注册会计师所从事的会计咨询和会计服务业务的范围，不包括( )。
A．担任某企业的常年会计顾问
B．对企业注册资本的实收情况进行审验 C．对企业会计政策的选择和运用提供建议 D．代企业编制会计报表
4. 参加注册会计师全国统一考试成绩合格的中国公民，如果要申请成为执业注册会计师，必须（ ），并符合其他有关条件要求。
A.加入会计师事务所且有两年以上审计工作经验
B.加入会计师事务所、资产评估事务所且工作两年以上 C.从事会计或审计工作两年以上
D.加入会计师事务所并具有两年以上工作经验
5. 根据注册会计师法的规定，注册会计师的业务范围不包括（ ）。
A.财务报表审计业务 B.税务代理业务 C.保险精算业务 D.验资业务 6. 下列业务中属于注册会计师从事的鉴证业务的是（ ）。
A.参与企业筹建，起草投资协议 B.进行破产清算，代编清算报表 C.审查内部控制，提出管理建议 D.审核内部控制，出具审核报告 7. 注册会计师所从事的相关服务业务的范围，不包括（ ）。
A.担任某企业的常年会计顾问 B.对企业内部控制情况进行审核 C.对企业会计政策的选择和运用提供建议 D.代企业编制会计报表 8. 在我国，注册会计师以个人名义承办审计业务（ ）。 A.必须取得所在会计师事务所的授权
B.必须与所在会计师事务所签订委托合同，并接受会计师事务所的业务监督 C.必须注册一家独资会计师事务所 D.任何情况下都不允许
9. 注册会计师从事的下列工作中，属于其他鉴证业务的是（ ）。 A．对公司的治理结构提出意见
B．参与企业破产清算审计，出具清算审计报告 C．审查企业内部控制制度，提出管理建议书 D．审核盈利预测,出具审核报告
10.下列何种业务，非注册会计师其他机构也可依法承办( )。
A．对简要会计报表审计 B．验证企业资本，出具验资报告 C．对法规所涉及的财务会计规定的遵循情况的审计 D．税务代理
11.下列( )时间申请注册者，受理申请的注册会计师协会不予以注册。 A．因挪用公款被开除公职后的第四年 B．被吊销注册会计师证书后的第七年 C．受行政记大过后的第三年
D．服刑已满五年，出狱后的第二年
12．下列各项中，不属于注册会计师审计业务的有（ ）。 A．验证企业资本
B．验证年度会计报表的合法性和公允性 C．设计企业内部控制制度 D．审计简要会计报表
13.注册会计师所执行的审计业务，应当是以( )为目的的。 A．解决被审计单位在法律上的纠纷 B．提高被审计单位的经济效益