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项目 去年同期 吨煤 一、材料 1.木材 2.支护用品 3.火工用品 4.大型材料 5.配件 6.专用工具 7.自用煤 8.劳保用品 9.建工材料 10.油脂乳化液 11.其他材料 12.材料差异 二、职工薪酬 其中：工资 福利费 三、电力 四、折旧 五、维简费 六、安全费用 七、三项基金 八、修理费 九、设备租金 十、地面塌陷费 十一、其它支出 全部成本 291.72 179660.7 308.33 202318.8 原煤产量(吨) 生产进尺(米) 43016.00 40218.00 -2798.00 -6.50 6158888.00 6561688.00 402800.00 6.54 16.61 22658.08 5.69 12.61 30.20 18599.90 31.79 20858.03 1.59 2258.13 5.26 12.14 2.99 1841.09 0.11 71.91 -2.88 -1769.18 -96.33 -96.09 1.75 1074.85 1.59 19.33 1042.99 12686.10 -0.16 0.37 -31.86 1010.10 -9.17 1.95 -2.96 8.65 33.00 20324.33 33.00 21653.57 0.00 1329.24 0.00 6.54 11.35 5.89 8.50 6992.67 3628.03 5235.05 13.09 5.72 8.50 35.00 8586.83 3755.00 5577.43 22965.91 1.74 -0.17 0.00 0.00 1594.16 126.97 342.38 1409.80 15.30 -2.84 0.00 0.00 22.80 3.50 6.54 6.54 76.93 47377.96 2.54 1566.96 81.28 5.18 53333.18 3399.76 0.27 2.81 3441.22 1938.07 0.33 118.62 6.90 132.59 106.03 65302.35 116.02 76131.67 9.99 10829.32 9.43 16.58 8.85 5448.95 11.47 7527.22 2.62 2078.27 29.62 38.14 1.64 1007.13 2.64 1735.50 1.00 728.37 61.27 72.32 0.91 560.21 0.69 449.93 -0.22 -110.28 -24.65 -19.69 0.07 0.53 45.21 326.47 0.78 0.49 510.63 321.08 0.71 -0.04 465.42 1011.71 -5.39 -7.67 1029.46 -1.65 6.37 1.22 3923.71 748.90 6.64 1.53 4359.29 1005.42 0.27 0.31 435.58 256.52 4.24 25.59 11.10 34.25 4.85 2985.89 5.79 3797.24 0.94 811.35 19.32 27.17 0.48 296.42 0.58 380.00 0.10 83.58 20.65 28.20 总成本 本年实际 吨煤 44.18 1.65 11.92 总成本 28989.34 1079.78 7823.24 吨煤+- 6.13 0.18 0.26 总成本+- 5559.01 174.14 641.45 吨煤% 16.10 11.94 2.25 实际比同期 总成本% 23.73 19.23 8.93 38.05 23430.32 1.47 11.66 905.64 7181.79 35.00 21556.11 18.96 11676.00
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根据表1，我们可以看出： （1）材料费
全年吨煤成本完成44.18元/吨，材料总额完成28989.34万元。吨煤成本同比增支6.13元，增幅为16.10%；材料总额同比增支5559.01万元，增幅为23.73%。分项目来看，木材、支护用品、火工用品、大型材料、配件、专用工具、自用煤、油脂乳化液分别比去年同期吨煤增加0.18元、0.26元、0.10元、0.94元、0.27元、0.31元、0.71元、1.00元、2.62元；其余各项吨煤成本都较去年同期有所降低，其中劳保用品、建工材料和吨煤成本分别比同期降低0.04元、0.22元。材料总额同比增支幅度较大的主要是大型材料、建工材料、油脂乳化液、劳保用品、其它材料。 （2）职工薪酬
全年职工薪酬吨煤成本完成116.02元/吨，总额完成76131.67万元，与去年同期相比，吨煤成本增支9.99元/吨，增幅为9.42%；总额增加10829.32万元，增幅为16.58。其中：
工资：全年吨煤成本完成81.28元/吨，总额完成53333.18万元，与去年同期相比，吨煤成本增支0.27元/吨，增幅为0.34%；总额增加3441.22万元，增幅为6.90%。
福利费：全年吨煤成本完成5.18元/吨，总额完成3399.76万元，与去年同期相比，吨煤成本增支2.64元/吨，增幅为103.94%；总额增加1832.80万元，增幅为116.97%。 （3）电力
全年电力吨煤成本完成13.09元/吨，总额完成8586.83万元。与去年同期相比，吨煤成本增支1.73元/吨，增幅为15.26%；成本总额增加1594.16万元，增幅为22.80%。 （4）折旧
全年折旧吨煤成本完成5.72元/吨，总额完成3755.00万元，与去年同期相比，吨煤成本降低0.17元/吨，降幅为2.89%；总额增加126.98万元，增幅3.50%。 （5）井巷、维简费
全年吨煤成本完成8.50元/吨，总额完成5577.43万元。与同期相比，总额增加342.38万元，增幅为6.54%，同比增支的原因是商品煤产量同比增加。 （6）安全费用
全年吨煤成本完成35.00元/吨，总额完成22965.91万元。与同期相比，总额增加1409.8万元，增幅为6.54%，同比增支的原因是商品煤产量同比增加。 (7）三项基金
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全年吨煤成本完成33.00元/吨，总额完成21653.67万元。与同期相比，总额增加1329.24万元，增幅为6.54%，同比增支的原因是商品煤产量同比增加。 （8）修理费
全年吨煤成本完成1.59元，总额完成1042.99万元。与去年同期相比，吨煤成本降低0.16元/吨，降幅为8.92%；总额降低31.86万元，降幅为2.96%。在今年资金相对紧张，各项大修工程较多的情况下，我矿进一步加大了对大修费用的管理力度，严格按计划控制，严格各项审批程序，确保了全年修理费控制在年初计划之内。 （9）设备租金
全年吨煤成本完成19.33元/吨，总额完成12686.10万元。与去年同期相比，吨煤成本增加0.37元/吨，增幅为1.95%；总额增支1010.10万元，增幅为8.65%。 （10）地塌费
全年地面塌陷费吨煤成本完成0.11元/吨，成本总额完成71.91万元。与同期相比，吨煤降低2.88元，降幅为96.33%，总额减少1769.18万元，降幅96.09.%。 （11）其它支出
全年吨煤成本完成31.79元/吨，总额完成20858.03万元。 与同期相比，吨煤增加1.59元/吨，增幅为5.26%，总额增加2258.14万元，增幅为12.14%。（其他支出明细表见下页）
通过对上述因素分析，得出在 十一项可比成本项目中，三项吨煤成本与同期持平，其余八项都较同期有不同程度的增减变化。其中：井巷维检费和安全费用三项基金吨煤与同期持平，材料费，职工薪酬，电力，设备租金，其他支出费分别比同期增加6.13元、9.99元、1.74元、0.37元、1.59元、折旧、修理费、地面塌陷分别比同期降低0.17元、0.16元、2.88元。成本总额比去年同期增加幅度较大的主要是职工薪酬、材料、其他支出。
3 企业期间费用完成情况分析
期间费用是企业当期费用中的重要组成部分，是指企业本期发生的，不能直接或间接归入某种产品成本的，直接计入当期损益的各项费用。主要包括：管理费用、销售费用、财务费用。
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阳泉职业技术学院----毕业论文 表2 期间费用变化情况表
编制单位：国阳新能一矿 2010年度 单位：元
项 目 本年实际 销售费用 1318339 上年同期 2057176 78115177 106688 80279041 比上年增减额（元） -738837 17133027 26257 16420527 比上年增减变化率（%） -35.9 21.9 24.9 20.5 管理费用 95248204 财务费用 132945 期间费用小计 96699568 3.1管理费用的分析
管理费用是指企业为组织和管理企业生产经营活动所发生的费用。它包括（1）企业在筹建期间发生的开办费（2）董事会和行政管理部门在企业的经营管理中发生的或者应由企业统一负担的公司经费、工会经费、董事会费、聘请机构中介费、咨询费、诉讼费、业务招待费、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税、技术转让费、矿产资源补偿费、研究费用、排污费等。（3）企业行政管理部门等发生的不满足固定资产准则规定的固定资产确认条件的日常修理费用等固定资产后续支出（4）同一控制下企业合并发生的直接相关费用。
国阳一矿2010年的管理费用比2009年增加了17133027万元，上升了 21.93%，综合以上情况来看，对管理费用的控制力较弱，企业应加强对管理费用的管理，遏制其上升趋势。本年办公费比同期增加48万元、差旅费比同期增加14万元、设计制图费比同期增长86万元、劳务工管理费比同期增长245万元。企业应对这些项目加强控制，对有关发面采取可行的措施。 3.2销售费用的分析
销售费用是指企业在销售产品、提供劳务等日常经济活动中发生地各项费用以及专设销售机构的各项经费。其内容包括：包装费、运输费、装卸费、保险费、展览费、广告费、租赁费（不包括融资租赁费），以及企业为销售产品而专设的销售机构（含销售网点、售后服务网点等）的职工工资及福利费、类似工资性质的费用、业务费等费用。
2009年度的销售费用为2057176万元，2010年度的销售费用为1318339万元，减少了35.92%，其中虽运输费用比同期增加87万元，主要是因为销售量比同期增加的原因，不影
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响利润的上升。该公司合理的控制了销售费用，减少了营业成本，增加了营业收入，应给予好评。该销售费用主要是集团公司一次性结转公路运煤过磅费收入132万元，按照公司安排不予列支商品销售收入，列支销售费用。 3.3财务费用的分析
财务费用是指企业筹集生产经营所需资金而发生地费用，包括利息支出（减利息收入）、汇兑损益、金融机构的手续费、企业发生的现金折扣以及筹集生产经营资金发生的其他费用等。财务费用与企业筹资量有关系但不成正比，而筹资量只与企业业务量存在某种非线性的相关关系。因此，财务费用与企业业务量关系不密切。2009年度财务费用为106688万元，2010年度财务费用为132945万元，2010年度比2009年度增加了24.61%。财务费用大幅度的增加有可能与企业资金运用不合理有关，这说明企业在资金管理方面水平不高，对财务费用的控制不强导致财务费用大幅上升。
综上所述，一矿的管理费用、营业费用、财务费用都有所增长，应加强控制，合理避免不必要的开销。
4 企业利润分析
利润是指企业在一定期间的经营成果，包括收入减去费用后的净额、直接计入当期利润的利得和损失。企业的利润，就其构成内容来看包括以下几个方面：一是通过生产经营活动而获得的营业利润，二是直接计入当期利润的利得和损失。 4.1利润总额的分析
利润总额是指营业利润加上直接计入当期利润的利得，减去直接计入当期利润的损失的差额。用公式表示为：
利润总额＝营业利润＋直接计入当期利润的利得（营业外收入）－直接计入当期利润
的损失（营业外支出）
营业利润＝营业收入－营业成本－营业税金及附加－销售费用－管理费用－财务费
用－资产减值损失＋公允价值变动收益＋投资收益 营业收入＝主营业务收入＋其他业务收入 营业成本＝主营业务成本＋其他业务成本
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