21、用电子表格打开D：\\gasft\\GAATS\\考试版\\Practice\\KS-000101250015.SBK文件,参照附图补充完成报表中红色边框单元格的格式设计货取数公式定义(附图中对应单元格无文字的表示为公式,取数公式规则参见经济业务部分的约定) 说明:
表名:“资产负债表”，字体格式为“黑体，18号，居中”； 表头：字体格式为“宋体，10号”
表体；标题行的文字格式为“宋体，12号，居中”； 表尾；字体格式为“宋体，10号”。（见附图72） （考试可能对表内有色彩的项目进行函数取数）
重庆宏辉股份有限公司是一家主要从事角磨机制造及销售的工业企业，该公司生产部共有2个机间，机加车间1生产角磨机GWS580，机加车间2生产角磨机GWS670。 2010年1月1日其帐套基本资料和有关业务信息如下： 一、帐套基本信息
1、账套名称“重庆宏辉股份有限公司”， 2、会计制度：企业单位，采用新会计准则
3、行业：新会计准则 生成预设会计科目 4、记帐本位币：人民币
5、启用日期：2010年1月1日 不使用控制科目 二、基础设置资料（初始化资料） 1、部门及职员档案
部门档案: 1办公室 2财务部 3采购部 4销售部 5生产部 人员档案:
编码 姓名 部门 性别 职务 职员类型 101 涂伟 办公室 男 办公室主任 001管理人员 201 汪小莉 财务部 女 财务主管 001管理人员 202 李娟 财务部 女 会计 001管理人员 203 刘恒 财务部 男 出纳 001管理人员 301 陈强 采购部 男 业务员 002经营人员 302 王冠 采购部 男 业务员 002经营人员 401 张飞 销售部 男 业务员 002经营人员 402 刘珍 销售部 女 业务员 002经营人员 501 502 黄亦 胡宏伟 生产部 生产部 女 男 工程师 工程师 003生003生产人员 产人员 2、操作权限（财务分工） 汪小莉：帐套主管，系统用户组，授予所有权限
李娟：操作员组，拥有“总分类账”中除资产负债表、损益表、现金流量表的所有权限，“工资”“固定资产”
中所有权限
刘恒：操作员组，拥有“现金银行”的全部权限 3、外币种类
外币只涉及美元一种，采用固定汇率核算，币种编号USD，2010年1月初人民币对美元汇率为1：7。 4、往来单位 单位编码 单位性质 单位名称 所属类型 所属类型 单位类型编码 所属类型 单位类型名称 1 供应商 2 供应商 3 客户 4 客户 5、 辅助账期初明细
日 期 2009-11-20 凭证类型 新旺公司 永丰公司 林跃公司 昊兰公司 1供应商 1供应商 2客户 2客户 001 001 002 002 供应商 供应商 客户 客户 会计科目： 11221122 应收账款 余额：借1560420.62元
凭证号 客 户 摘 要 期初数据 方向 金额 借 760000 对帐号 0001 1 记帐凭证 18 林跃公司 凭证号 会计科目： 2202 2202 应付账款 余额：贷 2600000元
日 期 2009-10-01 2009-12-15 凭证类型 供应商 摘 要 期初数据 期初数据 方向 贷 贷 金额 对帐号 1 记帐凭证 25 1 记帐凭证 23 新旺公司 永丰公司 1040000 0003 1560000 0004 26
会计科目：1221 其他应收款 余额：借 84000元 项目 名称 方 向 期 初 余 额 员工借款 陈强 借 24000 保证金 新旺公司 借 60000 6． 固定资产明细表
卡片编号 001 固资编码 001 固资名称 空调 规格型号 台 固资类别 通用设备 使用状态 使用中 增加方式 购入 增加日期 2008 年 12月 31日 使用部门 1 办公室 折旧费用科目 6602 管理费用 原值 300000.00 累计折旧 28500.00 折旧方法 平均年限法 预计年限 10 预计残值率 5%（15000） 始用日期 2008 年 12 月 31 日 已提折旧期间 12 最后一期提完折旧 卡片编号 002 固资编码 002 固资名称 办公用电脑设备 规格型号 批 固资类别 电子产品及通讯设备 使用状态 使用中 增加方式 购入 增加日期 2008 年 12 月 31 日 使用部门 3 采购部 (30.00%) / 4 销售部 折旧费用科目 6601-07 销售费用 (30.00%) / 2 财务部 (30.00%) (60.00%) /6602-08管理/ 1 办公室 (10.00%) 费用 (40.00%) 原值 200000.00 累计折旧 25000.00 折旧方法 平均年限法 预计年限 8 预计残值率 0 始用日期 2008 年 12 月 31 日 已提折旧期间 12 最后一期提完折旧 卡片编号 003 固资编码 003 固资名称 金杯车 规格型号 辆 固资类别 交通运输设备 使用状态 使用中 增加方式 购入 增加日期 2008 年 12 月 31 日 使用部门 4销售部 折旧费用科目 6601-07销售费用 原值 140000.00 累计折旧 13580.00 折旧方法 平均年限法 预计年限 10 预计残值率 3%（4200） 始用日期 2008 年 12 月 31 日 已提折旧期间 12 最后一期提完折旧
卡片编号 004 固资编码 004 固资名称 机床 规格型号 台 固资类别 专用设备 使用状态 使用中 增加方式 购入 增加日期 2007 年 12 月 31 日 使用部门 5 生产部 折旧费用科目 5101制造费用 原值 2000000 累计折旧 388000.00 折旧方法 平均年限法 预计年限 10 预计残值率 3%（60000） 始用日期 2007 年 12 月 31 日 已提折旧期间 24 最后一期提完折旧
7、总帐科目及期初
科目编码 科目名称 科目性质 辅助核算 方向 期初余额 1001 库存现金 借 4000 1002 1002-02银行存银行 款 27
1002-01 中行 银行 借 1855624.4 1002-02 建行 银行 核算指定币借 USD826834.32 种 美元、期￥5787840.24 末调汇 1122 1122 应收账款 应收 单位 借 1560420.62 1221 其他应收款 其它 借 84000 1221-01 员工借款 其它 职员 借 24000 1221-02 保证金 其它 单位 借 60000 1231 坏账准备 贷 40000 1403 原材料 其它 借 510000.00 1403-01 原料及主要材料 其它（数量核300吨(1000/ 300000 算 吨） 吨) 1403-02 外购半成品 其它（数量核3000台(70/ 210000.00 算 台） 台) 1405 库存商品 其它（数量核 借 1740000 算 台） 1405-01 角磨机其它（数量核2000台(370/借 1000000？？ WGS580 算，单位：台） 台) 1405-02 角磨机其它（数量核1250台(350/借 740000 ？？ GWS670 算，单位：台） 台) 1601 固定资产 借 2640000 1602 累计折旧 贷 455080 2001 短期借款 其它（计算利 贷 4800000 息） 2202 2202 应付账款 应付 单位 贷 2600000 2211 应付职工薪酬 贷 2211-01 工资 2211-02 福利费 2211-03 工会经费 2211-04 教育经费 2221 应交税费 2221-01 应交增值税 2221-01-01 进项税额 2221-01-02 销项税额 2221-02 未交增值税 4001 实收资本 贷 7612000 4103 本年利润 贷 4104 利润分配 贷 1874805.26 4104-01 未分配利润 贷 1874805.26 5001 生产成本 5001-01 基本生产成本 5001-01-01 机加车间1 2200000 5001-01-02 机加车间2 1000000 5001-02 辅助生产成本 5101 制造费用 6601 销售费用 6601-01 工资 6601-02 福利费 28
6601-03 6601-04 6601-05 6601-06 6601-07 6601-08 6602 6602-01 6602-02 6602-03 6602-04 6602-05 6602-06 6602-07 6602-08 6602-09 6603 6603-01 工会经费 教育经费 差旅费 广告费 折旧费 水电费 管理费用 工资 福利费 工会经费 教育经费 水电费 差旅费 交际应酬费 折旧费 办公费 财务费用 利息支出 四、2010年1月份经济业务
（1）1日，收到林跃公司欠款760000，款项已到中行账户。转账支票号ZZP123 借： 1002-01 银行存款\\中行 760000
贷：1122 应收账款\\林跃公司 760000
（2）2日，财务部刘恒从中行人民币户提取现金20000元，作为备用金。现金支票号XJ357
借：库存现金(1001) 20000
贷：1002-02银行存款/工行存款 20000 （3）2日，销售部张飞出差预借差旅费5000，出纳以现金付讫。 借：1221-01其他应收款\\员工借款 5000
贷：1001库存现金 5000 （4）4日，采购陈强报销差旅费24000，交还现金4000元 借：6601-05销售费用\\差旅费（采购部） 20000 1001库存现金 4000
贷：1221-01其他应收款（陈强） 24000
（5）5日，向永丰公司采购的外购原材料25T(1000.00/T)已到货，货已验收入库,增值税发票列明价款25000.00元，税额4250元。货款已用中行存款支付。转账支票号ZZP156
借:1403-01 原材料\\原料及主要材料
25000
4250
2221-01-01 应交税费\\应交增值税\\进项税额
贷：1002-01 银行存款\\中行 29250 （6）6日，办公室涂伟购办公用品980元，付现金。
借：6602-09管理费用/办公费 980 贷：1001库存现金 980 （7）8日，支付新旺公司材料货款1040000元，转账支票号zzp157
借：2202 应付账款\\新旺公司 1040000 贷：1002-01 银行存款\\中行 1040000
29
（8）9日，生产领用原材料210T，每吨1000元，领用外购半成品1200台，每台70元，用于生产角磨机WGS580 借：5001-01-01 生产成本\\基本生产成本\\机加车间1 294000 贷：1403-01 原材料\\原料及主要材料 210000 1403-02 原材料\\外购半成品 84000
（9）10日，生产领用原材料80T，每吨1000元，领用外购半成品500台，每台70元，用于生产角磨机WGS670。 借：5001-01-02 生产成本\\基本生产成本\\机加车间2 115000 贷：1403-01 原材料\\原料及主要材料 80000 1403-02 原材料\\外购半成品 35000 （10）11日，收到昊兰公司材料货款800420.62元，支票号zzp027(核销) 借：1002-01 银行存款\\中行 800420.62
贷：1122 应收账款\\林跃公司 800420.62
（11）12日，津门公司购角磨机（WGS580） 1500台，不含税单价500/台，款未付。(新增客户)
借：1122 应收账款\\津门公司 877500
贷：6001 主营业务收入 750000
2221-01-02 应交税费\\应交增值税\\销项税额 127500 （12）13日，签发转账支票一张，支票号zzp158,支付永丰公司欠款1560000元
借：2202 应付账款\\永丰公司 1560000 贷：1002-01 银行存款\\中行 1560000
（13）14日，林跃公司购角磨机（WGS670） 1000台，不含税单价450/台，收到转账支票一张，支票号ZZP213
借：1002-01 银行存款\\中行 526500
贷：6001 主营业务收入 450000
2221-01-02 应交税费\\应交增值税\\销项税额 76500
（14）15日，结转本月完工产品生产成本，其中 角磨机（WGS580） 1200台 ，价值444000元 ，角磨机（WGS670） 500台 ，价值175000元
借：1405-01库存商品\\角磨机WGS580 444000
1405-02 库存商品\\角磨机WGS670 175000
贷：5001-01-01 生产成本\\基本生产成本\\机加车间1 444000 5001-01-02 生产成本\\基本生产成本\\机加车间2 175000 （15）18日，财务部汪小莉报交际应酬费5000 借：6602-07 管理费用\\交际应酬费 5000 贷：1001 库存现金 5000
（16）19日购入生产用专用设备铣床一台，价值250000元，使用10年，预计残值率3%，平均年限法计提折旧，生产部使用，中行款已付，支票号zzp159(固定资产模块生成)
借：1601固定资产 250000
贷：1002-01 银行存款\\中行 250000
（17）24日，铁华公司采购角磨机（WGS580）1000台，不含税单价500元/台，货已发出，货款已收，支票号zzp489。
借：1002-01 银行存款\\中行 585000
贷：6001 主营业务收入 500000
2221-01-02应交税费\\应交增值税\\销项税额 85000
(18)31日王冠报本月水电费9000，其中管理部门2000，购销部门2000，车间5000，用现金支付
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