理体系。对于一个企业，一个有效的现金管理系统是及其重要的，缺乏现金管理系统提供的信息，就不能够严格监督、考核企业财务的现金管理现状，也起不到确保现金流信息真实的保障作用。企业内部现金管理体系的缺乏不仅明显地增加现金管理中的欺诈和偷盗行为发生的机会，而且也增加了一句不确切、不及时的财务信息作出不良的决策的机会。
第4章 加强现金管理的措施
第1节 企业应以现金管理为理财中心
企业管理以财务管理为中心，财务管理以资金管理为中心，资金管理以效益管理为中心，这已经成为管理者的共识。而这里所求资金的使用效益，就是现金管理的目标。作为企业的管理人员，必须树立时间就是企业效益的观念，因为时间是确定现金价值的重要参数。与此对应的，企业经营管理者还应当在生产经营过程中强化一系列的新观念，以适应企业建立现代企业制度，走向市场的需求
第2节 开源节流可增加企业效益
企业经营的净现金流等于经营活动的现金流入减去付现的全部成本费用，所以要使企业经营活动金现金流量最大化，就需要企业在销售货款的增加、及时收回以及对现金成本费用的降低上下功夫。企业也只有通过不断开拓市场、增加收入、尽快收回货款，同时努力降低消耗、节约成本，从而提高企业整体价值。因此，加强存货和应收账款的管理师做好企业现金“节流”的重要手段。加强对原材料、在产品、产成品占用企业资金的管理，尽可能减少库存数量，避免其对经营现金的占用，提高存货周转率，并减少存货的损失。企业经验活动中应收账款的形成伴随拖欠和坏账风险的产生从而导致企业资金匮乏，企业因此陷入困境。如何加强应收账款的管理，提高应收账款的周转率，件事坏账发生，是企业必须考虑的事情。总之，在加强企业资金管理工作中，应重视现金管理，视现金为企业的生命。对于出现的问题做到及时有效的解决，并不断提升资金挂了从业人员的综合素质，通过加大预算管理力度，加强财务监管，从而实现企业利益最大化。
第3节 做好现金的预算编制
现金预算是企业全面预算体系中财务预算的核心部分，是其他预算有关现金收支部分的汇总，以及收支差额平衡措施的具体规划：也是企业短期财务计划的重要内容，它反映企业预售期内现金收支、余缺及筹集和运用情况的预算。现金预算可按季、月、周或者日为基础进行编制，整个预算期可以是一年、半年、一季度或一个月，这要视企业规模大小和现金流量的稳定程度及财务管理人员的能力而定。如果未来期间现金流量很稳定，则可以将预算期划分区间定的长些：反之，若现金流量的变化比较大，
则可将预算区间定的短些。它可以帮助财务人员了解企业为了一定期间内的有关现金方面的所有信息，一般及时作出筹资和投资决策，防止现金积压或短缺，保存正常支付能力，更有效地管理好资金运动。由此可见，我国企业完全应该加强现金预算的编制和应用，改变目前预算约束力的局面。
第4节 健全监督机构
强化现金管理的过程，就是加强企业财务管理所必须的过程。正如人们所共识的“企业管理以财务管理为中心，财务管理以现金管理为中心”的经营管理理念，而保证强化企业现金管理的根本就是建立必要的现金管理制度。加强现金管理可按照如下几点进行：一是建立健全出纳工作岗位责任制度，做好库存现金的日常管理，加强日常现金出纳控制。出纳人员应按规定登记日记账，对现金和银行存款的收支要日清月结：要定期进行库存现金清点，与账目核对，做到账实相符：银行存款余额要定期与银行对账单余额核对相符；现金和银行存款日记账与总账核对相符等等。二是建立现金管理内部控制制度，按照国家规定的现金使用范围开支现金，明确现金收支的职责分工，实行内部控制，保证现金的安全。凡是涉及到现金收支业务时，应当规定由2个或两个以上的岗位分管，一边加强他们之间的相互核对与牵制，防止单独作弊和减少误差的发生。企业现金管理内部控制制度的建立，既要以感觉现金管理制度和讨厌的财务制度为依据，又要失业企业的实际，满足企业财产安全完整的一般要求。三是建立现金管理的信息反馈制度，一旦发现企业现金运转不灵，应及时把信息反馈给企业的财务主管和经营者，以便及时采取相应措施，保证企业经营正常惊喜。这几方面相辅相成，互相配合，发挥作用，强化现金管理才不为一句空话，企业也因此才能在经营管理与市场竞争中立于不败之地。
根据当前经济形势现状，我国应尽快修改完善《条例》，颁布新的现金管理行政法规。现金管理的立法宗旨应该提高到完善市场经济法律体系以及加强对社会经济活动的监督高度上来。加大对违反规定的处罚力度：一是以列举的方式规定违规的情形，力求详尽，增加多头开户、强制对方支付现金、超限额库存等违规情形，对为列举的其他违规情形，给予管理部门一定的自由裁量权。二是增加处罚形式，除经济处罚外，还可以给予当事人警告等处分，给予违规开户单位撤销账户、停止付现、限定付现额度等处罚。三是《现金管理暂行条例》是为改善现金管理，促进商品生产和流通，加
强社会经济活动的监督而定制的。就目前我国企业所面临的问题而言，完善《条例》和加强对企业现金管理的监督是十分必要的。
结 论
一个企业从领导到员工，树立财务管理以资金管理为中心的经营管理思想，是加强现金管理控制的根本。应严格执行国家有关现金管理制度和银行核实制度，加强企业内部审计监督，如实反映现金收、付、结存情况，是加强现金的保障。另外，全面提高财务管理人员的综合素质，是加强企业现金管理的重要条件。对于一个管理完善的企业来说，必须有能力对企业的现金流入进行预期，按现金流入的周期，对现金流出进行合理筹划;要降低现金风险，可控制的现金流出，最大限度的实现现金使用的有效性。