[资料] 新华有限责任公司财务科有A、B、C三名会计人员，他们要完成如下几项工作：
（1）记录总账。 （2）记录应付款明细账。 （3）记录应收款明细账。
（4）开具支票，以便主管人员签章，并记载现金日记账。 （5）开具退货拒付通知书。 （6）调节银行对账单。 （7）处理并送存所收入的现金。
[要求] 现已知这三名会计人员均具有相当的能力，除了调节银行对账单、签发拒付通知书工作量较小外，其他几项会计工作量基本相等，如何将上述几项工作分配给A、B、C三名会计人员，使会计工作起到较好的内部控制作用，并使这三名会计人员的工作量基本相等。
答：A：（1）（5）（6） B：（2）（3） C：（4）（7）
作业题（三）
一、是非题（ 正确的打“√”，错误的打“×” ）
1、1980年我国成立了政府审计的最高机关——审计署，在县级以上各级人民政府设置各级审计机构。（ × ）
2、 无论是政府审计还是民间审计、内部审计，在审计开始前审计机构都要与被审计单位签订审计业
务约定书。（ × ）
3、报送审计主要适用于政府审计机关对大型企业的审计。（ × ）
4、审计基本分类中的审计类别，分别从不同角度说明审计的内容和目的。（ × ） 5、会计师事务所即使发现委托单位缺乏正直的品格，也不得拒绝接受委托。（ × ）
6、政府审计机关是按照宪法和审计法规定设置的，实行的是任意审计，承担着繁重的审计任务。（ × ）
7、全部审计的优点是审查详细彻底，缺点是工作量太大，花费时间太多。（ √ ） 8、内部审计与外部审计相比，业务范围的广泛性，是国内外内部审计共同的特征。（ √ ） 9、在经济监督体系中，审计是高层次的经济监督。（ √ ） 10．实施审计准则，可以维护审计组织和人员的合法权益。（ √ ）
11．会计凭证对于会计报表是间接证据，而对于会计账簿则是直接证据。（ √ ）
12．内部控制系统是高信赖程度，审计人员可以较多地信赖、利用被审计单位的内部控制系统，在实
施审计时可以相应减少实质性测试的数量和范围。（ √ ）
13．在对被审计单位的内部控制系统进行符合性测试的基础上，应进一步对被审计事项进行实质性测
试。（ √ ）
14．定期进行结账、对账，定期进行财产清查、核对账实，定期交换人员工作等，都属于察觉性内部
控制系统。（ √ ）
15．在审计的整个过程中，收集、鉴定和综合审计证据，是审计工作的核心。（ √ ） 16．环境证据是指对审计事项产生影响的各种环境事实，一般属于主要的审计证据。（ × ） 17．在企业管理工作中，内部控制系统是一种单独的制度形式，它与各种规章制度并存。（ × ） 18．向顾客提供商品或劳务是销售与收款循环的起点。（ × ）
19．企业验收商品时，首先应将所收商品与卖方发票的数量相核对。（ × ）
20．请购单可由手工或计算机编制，不但需要事先编号，而且每张请购单必须经过这类支出负经济责
任的主管人员签字批准。（ × ）
二、单选题
1．审计的最基本职能是（ A ）。
A 经济监督 B 经济监察 C 经济评价 D 经济鉴证
2．民间审计接受委托人的委托，按照委托人的要求对其进行的财务审计或经济效益审计，一般属于
（ A ）。
A 任意审计 B 强制审计 C 专项审计 D 突击审计 3．下列审计证据中，（ A ）属于加工证据。
A 现金盘点表 B 会计凭证 C 会计账簿 D 会计报表 4．注册会计师在检查登记入账的销货业务的真实性时，有效的做法是（ A ）。 A 从主营业务收入明细账追查至发运凭证 B 从发运凭证追查至主营业务收入明细账 C 从销售发票存根追查至发运凭证 D 从发运凭证追查至销售发票存根 5．我国审计制度经历了一个漫长的发展过程，大体上可以分为（ D ）。 A 三个阶段 B 四个阶段 C 五个阶段 D 六个阶段 6．在实际审计工作中，往往把审阅法与（ D ）结合起来加以运用。 A 观察法 B 鉴定法 C 比较法 D 核对法 7．民间审计，在我国亦称（D ）。
A 查账 B 财务大检查 C 验资 D 社会审计
8．（ B ）可以深入实际，调查研究，易于全面了解和掌握被审计单位的实际情况，是我国审计监督体
系中使用最为广泛的一种审计方式。
A 内部审计 B 就地审计 C 财务审计 D 事后审计
9．审计业务少的单位和小型企事业组织，可以设置专职（ B ），而不设独立的内部审计机构。 A 监察人员 B 内部审计人员 C 会计检查人员 D纪律检查人员 10．审计人员根据（ B ）提出审计意见，做出审计结论，才能令人信服。 A 审计目标 B 审计依据 C 审计准则 D 审计任务
11．审计证据的（ B ），是指用作审计证据的事实凭据和资料必须与审计目标和应证事项 之间有一定的逻辑关系。
A 客观性 B 相关性 C 合法性 D 经济性 12．在秦汉时期，（ C ）制度日趋完善。
A 监察 B 御史 C 上计 D 下计 13．（ C ）是以文字记载的内容来证明被审事项的各种书面资料。
A 实物证据 B 加工证据 C 书面证据 D 辅助证据
14．注册会计师对被审计单位实施销售业务的截止测试，其主要目的是为了检查（C ）。 A 年底应收账款的真实性 B 是否存在过多的销货折扣 C 销货业务的入账时间是否正确 D 销货退回是否已经批准 15．注册会计师审计应收账款的目的，不应包括（ C ）。
A 确定应收账款的存在性 B 确定应收账款记录的完整性
C 确定应收账款的回收期 D 确定应收账款在会计报表上披露的恰当性
16．（ D ）设立审计机关，对国务院各部门和地方各级政府的财政收支，对国家的财政金融机构和企
事业组织的财务收支，进行审计监督。
A 人大常委会 B 财政部 C 全国财经委员会 D 国务院 17．实施审计准则，审计工作可以赢得（ D ）的信任。
A 审计人员 B 委托审计者 C 被审计单位 D 社会公众
18．开展审计工作都应该正确地编制（ D ），这是高效率 、高质量地完成审计工作任务的重要条件。 A 审计证据 B 审计报告 C 审计建议书 D 审计工作底稿 19．内部控制系统是（ D ）的必然产物。
A 现代审计 B 制度基础审计 C 内部审计 D 管理现代化
20．收入截止测试的关键所在是检查发票开具日期或收款日期、记账日期、发货日期是否（ D ）。 A 在同一天 B 相差不超过15天 C 相差不超过30天 D 在同一适当会计期间 三、多选题
1．证实客观事物的方法，主要包括（ ABCD ）。
A 观察法 B 盘点法 C 调节法 D 鉴定法 2．我国会计师事务所大致有（ ABCD ）等几种类型。
A 合伙 B 部批 C 地方性 D 中外合作 3．审计依据的特点主要有（ ABCD ）。
A 层次性 B 相关性 C 时效性 D 地域性 4．我国独立审计准则框架主要有（ ABCD ）。
A 独立审计基本准则 B 独立审计具体准则 C 独立审计实务公告 D 执业规范指南
5．审计程序一般包括（ABC ），每个阶段又包括若干具体工作内容。 A 准备阶段 B 实施阶段 C 终结阶段 D 报告阶段
6．审计人员评价内部控制系统的最终目的，在于确定内部控制系统的（ ABC ）。 A 健全性 B 有效性 C 风险水平 D 科学性