E．现金交易次数越多，证券的转换成本越高 17、 影响短期资产持有政策的因素有（ ）
A、风险 B、收益 C、企业所处的行业 D、企业的规模 E、外部的融资环境
三、判断题
1.企业的应收账款周转率越大，说明发生坏帐损失的可能性越大。（ ） 2.现金余额总成本包括持有成本和转换成本 （ ）
3．拥有大量现金的企业具有较强的偿债能力和承担风险的能力，因此，企业应该尽量多地拥有现金。 （ ） （
）
4．现金持有成本和现金转换成本的合计最低条件下的现金余额即为最佳现金余额。 5．收账费用越多，坏帐损失越少。 （ ） 6.企业持有现金的动机是支付，为了保证支付，持有现金的数量越多越好。( ) 7.赊销是扩大销售的有力手段之一，企业应尽可能放宽信用条件，增加销售量。（ ）
8.对于现金余额，不能只考虑风险，也不能只考虑报酬，必须将风险与报酬相互权衡，一起考虑。 （ ）
9.在直角坐标系中，存货的经济批量是采购成本线与储存成本线的交点对应的批量。 （ ）
10.订货成本的高低直接取决于订货的数量。 （ ）
11.对应收账款的催收方法不论多么完备，毕竟只是一种补救措施，企业财务部门应该更多地在信
用政策，信用评估方面多下功夫，以便尽量减少坏帐损失。 （ ）
12、企业持有现金的动机主要是交易的动机和预防的动机 。 （ ） 13.在没有数量折扣的经济批量模型中考虑了采购成本。 （ ） 14.企业持有现金的总量等于各种持有现金动机分别需要的现金量总和。( ) 15.持有现金和应收账款都要发生机会成本。( )
16.企业应收帐款周转率越大，说明发生坏帐损失的可能性越小。( )
17.赊销是扩大销售的有力手段之一，企业应尽可能放宽信用条件，增加销售量。( )
四、简答题
1、简述企业持有现金的动机。 2、试述企业信用评价的“5C”评估法。 2、 简述存货成本的组成部分。 4、简述短期资产持有政策的类型
五、计算分析题
1、某企业预计全年需要现金1000万元，将有价证券转换为现金的成本为每次200元，有价证券的投资报酬率为10％。则其最佳现金持有量和此时的相关最低总成本，证券的变现次数分别为多少？ 2、某企业某年需要耗用甲材料400公斤，材料单位采购成本20元，单位储存成本2元，平均每次进货费用16元。求该企业存货经济批量、经济批量下的存货相关总成本、经济批量下的平均存货
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量及平均存货资金占用额、最优定货批次。
第十四章
一、单项选择题
1．对企业进行财务分析的主要目的有（ ）。 A、评价企业的生产管理水平、偿债能力、盈利能力、 B、评价企业的营运能力、偿债能力
C、评价企业的盈利能力、发展趋势
D、评价企业的营运能力、偿债能力、盈利能力、发展能力 2．下列那一个不是评价短期偿债能力的指标？（ ）
A流动比率 B速动比率 C到期债务本息偿付比率 D权益乘数
3、流动资产220万，存货20万，流动负债是100万，请计算速动比率（ ） A、2.2 B、0.5 C、2.4 D、2
4、流动资产1000万，存货200万，流动负债400万，则流动比率为（ ） A、0.5 B、1 C、2.5 D、4 5、下列财务比率反映企业营运能力的是（ ） A、资产负债率 B、流动比率 C、存货周转率 D、资产报酬率
6、下列经济业务会使企业速动比率提高的是（ ） A、对外长期投资 B、收回应收帐款 C、购买短期债券 D、销售产成品
7、在计算速动比率时，要从流动资产中扣除存货，这样做的原因在于存货（ ） A. 价值变动较大 B. 质量难以保证 C. 变现能力较低 D. 数量不精确
8、如果企业速动比率很小，下列结论成立的是（ ） A. 企业短期偿债风险很大 B. 企业短期偿债能力很强 C. 企业流动资产占用过多 D. 企业资产流动性很强 9. 企业短期偿债能力主要取决于（ ）。 A、流动资产的变现能力 B、企业获利能力
C、负债与资产的比例 D、负债与所有者权益的比例
10.下面是甲、乙、丙、丁四个企业的应收账款周转次数，其中应收账款变现能力最强的是（ A.甲企业2.51次
B.乙企业3.62次
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）
C.丙企业4.78次 D.丁企业5.90次
11、股权投资者进行财务分析的主要目的是（ ） A、制定相关政策提供决策依据 B、确保报表的公正性
C、监控企业经营活动进行改进 D、进行有效的投资决策 12、下列属于盈利能力指标的是（ ）
A流动比率 B.存货周转率 C. 净资产收益率 D. 市盈率 13、下列各项中，可能导致企业资产负债率变化的经济业务是（ ）。 A.收回应收账款 B.用现金购买债券 C.接受所有者投资转入的固定资产 D.以固定资产对外投资
二、多项选择题
1.影响资产净利率的因素有（ ）
A、资产利率 B、销售净利率 C、资产周转率 D、权益乘数 E、流动负债与长期负债 2.反映偿债能力的指标有（ ）
A. 存货周转率 B. 流动比率 C. 速动比率 D. 资本金负债率 E. 即付比率 3.公司的市盈率高通常说明( )。
A 公司成长性好 B投资风险小 C投资风险高 D投资者不愿意出较高价格购买 E获利能力较强 4. 企业财务报告，主要包括（ ）
A、资产负债表 B、利润表 C、现金流量表 D、股东权益变动表 E、财务报表附注
5.如果流动比率过高，意味着企业存在以下几种可能（ ） A．存在闲置现金 B. 存在存货积压
C. 应收账款周转缓慢 D. 长期偿债能力差 E．短期偿债能力差
三、判断题
1.或有负债不是企业现实的债务，因此不会影响到企业的偿债能力。（ ）
2.通过杜邦分析系统可以分析企业的资产结构是否合理。（ ） 3.股东权益比率的倒数叫做权益乘数，即资产总额是股东权益的多少倍。（ ） 4.销售净利率可分解为资产报酬率与总资产周转率。( )
四、简答题
1、简述反映企业短期偿债能力的财务比率。
2、在分析企业偿债能力时，除了利用一些财务比率作为主要指标之外，还应考虑哪些因素对企业偿债能力的影响？
3、简述短期偿债能力分析。 五、计算分析题
1、某公司年末资产总计1500万元，流动负债300万元，长期负债300万元。年度销售收入2000
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万元，净利润200万元。分别计算该公司的权益乘数和销售利润率。 2、某公司2008年有关资料如下：（单位：万元） 项目 年初数 年末数 资产 400 500 负债 225 300 所有者权益 175 200 该公司2008年实现利润25万元。 要求：（1）计算净资产收益率；（2）计算总资产净利率（凡涉及资产负债表项目数据的，均按平均数计算）；（3）分别计算年初、年末的资产负债率。
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