中国财务总监网(www.chinacfo.net)整理 一、流动性财务指标 流动资1.流动产/流0.40 0.69 1.60 1.19 1.18 比率 动负债 （流动资产－2.速动存货）/0.15 0.46 1.28 0.80 0.72 比率 流动负债 经营活动产生3.经营的现金现金流0.10 -0.08 0.10 0.01 0.01 流/平比率 均流动负债 二、资产管理财务指标 销售成4.存货本/平2.11 0.77 3.81 1.98 1.79 周转率 均存货 净销售5.应收/平均账款周12.23 1.58 11.67 4.38 3.51 应收账转率 款 6.总资净销售产周转/平均0.39 0.18 0.52 0.31 0.29 率 总资产 三、偿债能力财务指标 负债总7.资产额/资74.17 40.33 74.71 57.87 55.55 负债率 产总额 息税前利润总额/利息支出 低 资产与负债错配风险 资产与负债错配风险 低 正常 正常 高 — 正常 正常 — 资产与负债错配风险/盈利能力风险 8.已获利息倍数 -0.37 1.44 6.11 3.27 3.10 低 四、盈利能力财务指标 销售收入－销9.毛利售成6.85 率 本）/销售收入 10.41 29.88 18.26 16.78 低 盈利能力风险 中国财务总监网(www.chinacfo.net)整理 息税前10.总利润/资产报平均资酬率 产总额×100% 息税前11.净利润/资产收平均资益率 产总额×100% 息税前12.投利润×入资本（1-税回报率 率）/总资本 普通股每股市13.市价/普盈率 通股每股收益
注：
与正常经营的企业相比，ST企业可能面临更多的风险。据此，从ST企业中选取案例分析对象。
投入资本回报率计算公式中，全部投入资本=股东权益(不含少数股东权益)+负债合计-无息流动负债-无息长期负债。
资产与负债错配风险是指企业资产与负债在时间和数量上不匹配，偿债能力不强的风险。
盈利能力风险是指企业获取利润的能力不高，企业资产综合利用效果不高的风险。
-0.56 0.88 4.83 2.75 2.76 低 -5.99 0.49 9.13 4.34 4.42 低 -2.10 0.40 4.63 2.12 2.01 低 135.92 22.32 114.73 37.43 33.33 高 —