分产品成本和期间费用。（ ） 对 错
【正确答案】对 【您的答案】
6、品种法主要适用于大量、大批的单步骤生产的企业（发电、采煤企业）。在大量、大批的多步骤生产中（纺织、冶炼、汽车制造），如果企业管理上不要求按照生产步骤计算产品成本，也可以采用品种法计算产品成本。（ ） 对 错
【正确答案】对 【您的答案】
7、制造企业一般设置直接材料、燃料和动力、直接人工和制造费用等成本项目。（ ） 对 错
【正确答案】对 【您的答案】
8、多层次，是指以产品的最小生产步骤或作业为基础，按照企业有关部门的生产流程及其相应的成本管理要求，利用现代信息技术，组合出产品维度、工序维度、车间班组维度、生产设备维度、客户订单维度、变动成本维度和固定成本维度等不同的成本核算对象。（ ） 对 错
【正确答案】错 【您的答案】
9、信息传输、软件及信息技术服务等企业可以根据经营特点和条件，利用现代信息技术，采用作业成本法等对产品成本进行归集和分配。（ ） 对 错
【正确答案】对 【您的答案】
10、交通运输企业发生的运输工具固定费用，能确定由某一成本核算对象负担的，应当直接计入成本核算对象的成本；由多个成本核算对象共同负担的，应当选择营运时间等符合经营特点的、科学合理的分配标准分配计入各成本核算对象的成本。（ ） 对 错
【正确答案】对 【您的答案】
一、单选题
1、下列表述属于居民企业的是（ ） A.注册地在我国境内
B.实际管理机构在美国的A企业
C.注册地不在境内，实际管理机构在德国的企业
D.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内 A B C D 【正确答案】A 【您的答案】
2、企业所得税适用的税率是（ ） A.超额累进税率 B.定额税率 C.比例税率
D.超倍累进税率
A B C D 【正确答案】C 【您的答案】
3、居民企业适用的税率是（ ） A.25% B.10% C.15% D.17%
A B C D 【正确答案】A 【您的答案】
4、小型微利企业适用的税率是（ ） A.10% B.20% C.25% D.15%
A B C D 【正确答案】B 【您的答案】
5、下列不属于企业所得税视同销售的是（ ） A.企业内部转移货物 B.将自产的货物发给职工 C.用于股息分配 D.用于对外捐赠
A B C D 【正确答案】A 【您的答案】
6、下列表述不正确的是（ ）
A.销售货物收入指企业销售商品、产品、原材料等取得的收入 B.买一赠一属于捐赠
C.特许权使用费收入按照合同约定日期确认收入 D.应纳税所得额有直接法和间接法 A B C D 【正确答案】B 【您的答案】
7、某企业为国家认定的高新技术企业，8月份取得收入500万，该企业应纳所得税是（ ） A.75 B.50 C.125 D.100
A B C D 【正确答案】A 【您的答案】
8、关于企业所得税下列表述不正确的是（ ） A.国家重点扶持的高新技术企业适用的税率是15%
B.利息、租金、特许权使用费按照合同约定时间确认收入
C.国家规划布局内的重点软件企业生产和集成电路设计企业，按照10%的税率 D.非居民纳税人负有无限纳税义务 A B C D 【正确答案】D 【您的答案】
9、下列属于企业内部移送的是（ ） A.用于市场推广或销售 B.用于交际应酬
C.将资产在总机构及其分支机构之间转移 D.用于职工奖励
A B C D 【正确答案】C 【您的答案】
10、关于企业所得税表述不正确的是（ ） A.我国选择了地域管辖权和居民管辖权双重标准
B.各国所得税优惠的一共同特点是淡化区域优惠，突出行业优惠 C.税收优惠包括直接减免优惠以及间接减免优惠
D.我国只采用注册地标准来判断居民企业和非居民企业 A B C D 【正确答案】D 【您的答案】
11、某软件生产企业为居民企业，2012年实际发生的工资支出为200万元，职工福利费支出30万元，职工教育经费支出12万元（含职工培训费8万元），2012年该企业计算应纳税
所得额时，应调增应纳税所得额（ ）万元。 A. 2 B. 3 C. 4 D. 5
A B C D 【正确答案】A 【您的答案】
12、根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的是（ ）。 A. 公益性捐赠支出
B. 转让固定资产发生的费用 C. 未经核定的准备金支出
D. 向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项 A B C D 【正确答案】B 【您的答案】
13、下列项目中，可以从应纳税所得额中扣除的有（ ）。 A. 软件生产企业的职工培训费用 B. 向股东分配的利润
C. 企业内营业机构之间支付的租金
D. 非银行企业内营业机构之间支付的利息 A B C D 【正确答案】A 【您的答案】
14、根据企业所得税法的规定，下列适用25%基本税率的是（ ）
A. 在我国设立机构场所的非居民企业，取得的与机构场所有实际联系的所得 B. 国家重点扶持的高新技术企业 C. 小型微利企业
D. 在我国设立机构场所的非居民企业，取得的与机构场没有实际联系的境内所得 A B C D 【正确答案】A 【您的答案】
15、某居民企业2012年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生20万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.50万元，该企业在计算2012年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（ ）万元。 A. 0 B. 0.75 C. 9.75 D. 5.50
A B C D 【正确答案】B 【您的答案】
16、某居民企业，2012年实际发生合理的工资支出100万元，其中临时工、实习生工资支出10万元，职工福利费支出18万元，2012年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（ ）万元。 A. 4 B. 2.5 C. 6 D. 3.5
A B C D 【正确答案】A 【您的答案】
17、某居民企业2012年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生20万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.50万元，该企业在计算2012年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（ ）万元。 A. 0 B. 0.75 C. 9.75 D. 5.50
A B C D 【正确答案】B 【您的答案】
18、根据企业所得税法的规定，下列有关职工福利费、工会经费、职工教育经费税前扣除的表述中，错误的是（ ）
A. 企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除 B. 企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分准予扣除
C. 企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除
D. 软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，一律按照工资薪金总额2.5%的比例扣除
A B C D 【正确答案】D 【您的答案】
19、某企业2012年3月1日向其控股公司借入经营性资金400万元，借款期1年，当年支付利息费用28万元。假定当年银行同期同类贷款年利息率为6％，不考虑其他纳税调整事项，该企业在计算2012年应纳税所得额时，应调整的利息费用为（ ）万元 A. 30 B. 28 C. 20