6、下列属于企业内部移送的是（ ） A.用于市场推广或销售 B.用于交际应酬
C.将资产在总机构及其分支机构之间转移 D.用于职工奖励
A B C D 【正确答案】C 【您的答案】
7、某企业为国家认定的高新技术企业，8月份取得收入500万，该企业应纳所得税是（ ） A.75 B.50 C.125 D.100
A B C D 【正确答案】A 【您的答案】
8、关于企业所得税下列表述不正确的是（ ） A.国家重点扶持的高新技术企业适用的税率是15%
B.利息、租金、特许权使用费按照合同约定时间确认收入
C.国家规划布局内的重点软件企业生产和集成电路设计企业，按照10%的税率 D.非居民纳税人负有无限纳税义务 A B C D 【正确答案】D 【您的答案】
9、某居民企业2012年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生20万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.50万元，该企业在计算2012年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（ ）万元。 A. 0 B. 0.75 C. 9.75 D. 5.50
A B C D 【正确答案】B 【您的答案】
10、某居民企业2012年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生20万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.50万元，该企业在计算2012年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（ ）万元。 A. 0 B. 0.75 C. 9.75
D. 5.50
A B C D 【正确答案】B 【您的答案】
11、下列说法中，错误的是（ ）。
A.分批法是指以产品的批别作为成本核算对象，归集生产费用，计算产品成本的方法
B.分步法是以产品的品种及其所经过的生产步骤作为成本核算对象，开设生产成本明细账，归集生产费用，计算产品成本的一种方法 C.分步法适用于小批、单件生产的企业
D.分步法主要适用于多步骤连续式复杂生产且管理上要求提供有关生产步骤的企业 A B C D 【正确答案】C 【您的答案】
12、建筑企业一般设置直接人工、直接材料、机械使用费、其他直接费用和间接费用等成本项目，下列各项中，属于其他直接费用的是（ ）。 A.施工单位管理人员工资 B.燃料动力费
C.行政管理用固定资产折旧费及修理费 D.工程保修
A B C D 【正确答案】B 【您的答案】
13、某软件生产企业为居民企业，2012年实际发生的工资支出为200万元，职工福利费支出30万元，职工教育经费支出12万元（含职工培训费8万元），2012年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（ ）万元。 A. 2 B. 3 C. 4 D. 5
A B C D 【正确答案】A 【您的答案】
14、下列各项中，不属于房地产企业设置的成本项目的是（ ）。 A.土地征用及拆迁补偿费 B.前期工程费 C.建筑安装工程费 D.机械作业费
A B C D 【正确答案】D 【您的答案】
15、根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的是（ ）。 A. 公益性捐赠支出
B. 转让固定资产发生的费用 C. 未经核定的准备金支出
D. 向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项 A B C D 【正确答案】B 【您的答案】
16、某居民企业，2012年实际发生合理的工资支出100万元，其中临时工、实习生工资支出10万元，职工福利费支出18万元，2012年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（ ）万元。 A. 4 B. 2.5 C. 6 D. 3.5
A B C D 【正确答案】A 【您的答案】
17、企业产品成本核算制度不适用于（ ）。 A.制造业 B.农业
C.批发零售业 D.金融保险业
A B C D 【正确答案】D 【您的答案】
18、下列各项中，不属于基础电信业务的是（ ）。 A.固定网络国内长途及本地电话业务 B.移动网络电话和数据业务 C.卫星通信及卫星移动通信业务 D.电子信箱
A B C D 【正确答案】D 【您的答案】
19、根据企业所得税法的规定，下列项目可以享有加计扣除的是（ ） A. 企业安置残疾人员所支付的工资 B. 企业购置节水专用设备的投资
C. 企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资
D. 购进的环境保护专用设备的投资 A B C D 【正确答案】A 【您的答案】
20、企业所得税适用的税率是（ ） A.超额累进税率 B.定额税率 C.比例税率
D.超倍累进税率
A B C D 【正确答案】C 【您的答案】
21、下列表述属于居民企业的是（ ） A.注册地在我国境内
B.实际管理机构在美国的A企业
C.注册地不在境内，实际管理机构在德国的企业 D.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内 A B C D 【正确答案】A 【您的答案】
22、居民企业适用的税率是（ ） A.25% B.10% C.15% D.17%
A B C D 【正确答案】A 【您的答案】
23、小型微利企业适用的税率是（ ） A.10% B.20% C.25% D.15%
A B C D 【正确答案】B 【您的答案】
24、根据企业所得税法的规定，下列有关职工福利费、工会经费、职工教育经费税前扣除的表述中，错误的是（ ）
A. 企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除
B. 企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分准予扣除
C. 企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除
D. 软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，一律按照工资薪金总额2.5%的比例扣除
A B C D 【正确答案】D 【您的答案】
25、下列项目中，可以从应纳税所得额中扣除的有（ ）。 A. 软件生产企业的职工培训费用 B. 向股东分配的利润
C. 企业内营业机构之间支付的租金
D. 非银行企业内营业机构之间支付的利息 A B C D 【正确答案】A 【您的答案】 二、多选题
1、下列各项中，属于文化企业的有（ ）。 A.新闻和出版业
B.广播、电视、电影 和影视录音制作业 C.京东商城
D.文化艺术业（文艺创作与表演、艺术表演场馆等） A B C D 【正确答案】ABD 【您的答案】
2、下列免征企业所得税的是（ ） A.财政拨款 B.国债利息
C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益
D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金 A B C D 【正确答案】BC 【您的答案】
3、关于企业捐赠表述正确的是（ ）
A.收入确认时间按照实际收到捐赠资产的日期 B.要按照市场销售价格计算增值税
C.受赠资产价值和由捐赠企业代为支付的增值税，不包括由受赠惬意另外支付或应付的相关税费
D.企业接受捐赠的非货币性资产按接受捐赠时资产的入账价值确认捐赠收入 A B C D 【正确答案】ABCD