银行存款余额调节表
年 月 日
项 目 金 额 项 目 金 额 银行存款日记账余额： 153 350 银行对账单余额： 269 496 加：银行已收企业未收 100 000 加：企业已收银行未收 11 124 16 800 减：银行已付企业未付 3 250 减：企业已付银行未付 47 320 调节后余额： 250 100 调节后余额： 250 100
2.按差额法编制的银行存款余额调节表如下：
银行存款余额调节表
年 月 日
项 目 金 额 项 目 金 额 银行存款日记账余额： 153 350 银行对账单余额： 269 496 加：企业已付银行未付 47 320 加：银行已付企业未付 3 250 减：企业已收银行未收 11 124 16 800 减：银行已收企业未收 100 000 调节后余额： 172 746 调节后余额： 172 746
习题十三
【目的】熟悉资产负债表有关项目金额的计算
【资料】某公司20××年12月31日资产负债表（简表）如下：
资产负债表（简表）
编制单位：某公司 20××年12月31日 单位：元
资 产 货币资金 交易性金融资产 应收账款 预付账款 其他应收款 存货 固定资产 总 计 期末数 负债及所有者权益 期末数 180 000 83 000 18 600 66 800 28 000 40 000 1 600 1 165 800 105 600 短期借款 30 000 应付账款 13 000 预收账款 27 000 应付职工薪酬 8 400 应交税费 334 000 应付股利 647 800 应付利息 1 165 800 总 计 【要求】据所给资料计算并回答问题：
（1）该公司“应收账款”所属明细账户“A公司”12月31日有贷方余额1 000元，其他明细账户的余额都在借方；该公司“预收账款”所属明细账户的余额均在贷方。请分别计算“应收账款”和“预收账款”总账账户的余额。
（2）该公司“累计折旧”总账账户贷方余额为175 000元，“固定资产减值准备”总账账户余额为零，计算“固定资产”总账账户的余额。
（3）该公司本年实现的可分配利润179 560元，年初未分配利润8 500元，该年已分配利润是多少？ 答：（1）“应收账款”总账余额=13 000+1 000=14 000
“预收账款”总账余额=18 600-1 000=17 600
（2）“固定资产”总账余额=647 800+175 000+0=822 800
（3）已分配利润=年初未分配利润+本年实现的可分配利润-年末未分配利润
=8 500+179 560-139 800
=48 260
习题十五
【目的】练习利润的计算
【资料】甲公司20×9年度有关资料如下：
甲公司20×9年度有关会计科目的累计发生额 会计科目 主营业务收入 主营业务成本 营业税金及附加 销售费用 其他业务收入 其他业务成本 管理费用 财务费用 投资收益 营业外收入 营业外支出 所得税费用 1—12月累计发生额（元） 1 750 000 910 000 133 000 140 000 77 000 66 500 98 000 -3 500 210 000 25 200 52 500 219 681 【要求】（1）计算该公司的营业利润、利润总额和净利润（写出计算过程）。 （2）资料中“财务费用”科目“-3 500元”表示的内容是什么？ 营业利润= 利润总额= 净利润=
答：（1）计算该公司的营业利润、利润总额和净利润如下：
营业利润=主营业务收入-主营业务成本-营业税金及附加+其他业务收入-其他业务成本-销售费用-管理费用-财务费用
+投资收益=1 750 000-910 000-133 000+77 000-66 500-140 000-98 000+3500+210 000=693 000
利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出=693 000+25 200-52 500=665 700 净利润=利润总额-所得税费用=665 700-219 681=446 019
（2）资料中“财务费用”累计发生额为-3 500元，表明该企业银行存款利息收入大于同期的利息支出和金融机构手续费3 500元。
习题十六
【目的】练习资产负债表的编制
【资料】华龙公司20×9年12月31 日有关账户余额如下表所示。
单位：元 账户名称 库存现金 银行存款 应收账款 其他应收款 原材料 库存商品 固定资产 短期借款 应付账款
借方余额 500 80 000 45 000 25 000 128 000 60 000 350 000 贷方余额 55 000 30 000
【要求】根据上述资料编制该企业20×9年12月31日的资产负债表。 答：
资产 流动资产： 货币资金 交易性金融资产 应收票据 应收账款 预付账款 应收利息 应收股利 其他应收款 存货 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 流动资产合计 非流动资产： 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 投资性房地产 固定资产 在建工程 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 其他非流动资产 非流动资产合计 资产总计
年初期末余额 余额 80 500 25 000 188 000 337 700 309 400 309 400 负债及所有者权益 流动负债： 短期借款 交易性金融负债 应付票据 预收账款 应付职工薪酬 应交税费 应付利息 应付股利 其他应付款 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 非流动负债： 长期借款 应付债券 长期应付款 专项应付款 预计负债 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 负债合计 所有者权益： 实收资本 资本公积 减：库存股 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 年初余额 期末余额 55 000 30 000 22 000 6 000 9 600 15 000 137 600 137 600 400 000 4 500 42 000 63 000 509 500 647 100 44 200 应付账款 647 100 负债及所有者权益总计
习题十七 【目的】练习资产负债表的编制
【资料】某企业20××年11月末资产负债表及有关资料如下：
资产负债表（简化格式） 单位：元
资 产 货币资金 存货 固定资产 资产总计 金 额 30 000 30 000 80 000 140 000 负债及所有者权益 应付账款 实收资本 未分配利润 负债及所有者权益总计 金 额 16 000 120 000 4 000 140 000 该企业12月份发生下列经济业务： （1）生产产品领用材料23 280元。
（2）本月应付职工工资10 000元，其中，产品生产工人工资6 000元，车间管理人员工资2 000元，厂部管理人员工资2 000元。
（3）以银行存款1 000元支付本月全厂水电费。
（4）计提固定资产折旧费4 800元，其中，车间应提3 600元，厂部应提1 200元。 （5）月末将本月制造费用转入产品生产成本。
（6）本月生产产品全部完工验收入库，结转生产成本。
（7）本月销售产品共计1 600件，每件售价40元，货款存入银行。 （8）从银行提取现金10 000元并发放工资。
（9）结转本月已销售产品的实际生产成本34 880元。 （10）将本月实现的产品销售收入予以转账。
（11）将本月发生的产品销售成本、管理费用予以转账。 （12）按25%的税率计算并结转应交所得税。 （13）结转全年实现的净利润。
（14）按税后利润的10%计提盈余公积。 【要求】（1）根据上述资料编制会计分录。（2）根据上述资料编制该企业20××年12月31日资产负债表（年初余额略）。
答：1.根据12月份发生的经济业务编制会计分录如下：
（1）借：生产成本 23 280 （8）借：库存现金 10 000 贷：原材料 23 280 贷：银行存款 10 000 （2）借：生产成本 6 000 借：应付职工薪酬 10 000 制造费用 2 000 贷：库存现金 10 000 管理费用 2 000 （9）借：主营业务成本 34 880 贷：应付职工薪酬 10 000 贷：库存商品 34 880 （3）借：管理费用 1 000 （10）借：主营业务收入 64 000 贷：银行存款 1 000 贷：本年利润 64 000 （4）借：制造费用 3 600 （11）借：本年利润 39 080 管理费用 1 200 贷：主营业务成本 34 880 贷：累计折旧 4 800 管理费用 4 200 （5）借：生产成本 5 600 （12）借：所得税费用 6 230 贷：制造费用 5 600 贷：应交税费 6 230 （6）借：库存商品 34 880 （13）借：本年利润 6 230 贷：生产成本 34 380 贷：所得税费用 6 230 （7）借：银行存款 64 000 借：本年利润 18 690
贷：主营业务收入 64 000 贷：利润分配——未分配利润 18 690 （14）借：利润分配——提取法定盈余公积 1 869 贷：盈余公积——法定盈余公积 1 869
2.根据资料编制资产负债表如下： 资产负债表（简化格式） 单位：元 资 产 货币资金 存货 固定资产 金 额 83 000 6 720 75 200 负债及所有者权益 应付账款 应交税费 实收资本 盈余公积 未分配利润 负债及所有者权益总计 金 额 16 000 6 230 120 000 1 869 20 821 164 920 资产总计 164 920 习题十八 【目的】掌握利润表的编制
【资料】乙公司20×9年12月份有关损益类账户发生额如下表所示。 金额单位：元 账户名称 主营业务收入 主营业务成本 营业税金及附加 销售费用 其他业务收入 其他业务成本 资产减值损失 发生额 130 000 65 000 4 500 20 000 2 000 1 200 1 000 账户名称 管理费用 财务费用 投资收益 营业外收入 营业外支出 所得税费用 公允价值变动收益 发生额 19 120 800 3 000 1 100 500 6 620 2 500 【要求】根据以上资料编制多步式利润表。
答：根据资料编制多步式利润表如下：
利润表
编制单位：乙公司 20*9年12月 金额单位：元 项目 一、营业收入 减：营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 加：公允价值变动收益（损失以“-”填列） 投资收益（损失以“-”填列 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 二、营业利润 加：营业外收入 减：营业外支出 其中：非流动资产处置损失 三、利润总额（亏损总额以“-”填列） 减：所得税费用 四、净利润 五、每股收益 （一）基本每股收益 （二）稀释每股收益
本月金额 132 000 66 200 4 500 20 000 19 120 800 1 000 2 500 3 000 25 880 1 100 500 26 480 7 494 18 986 本年累计金额