SAP ERP Blue Print 组织结构及代码Blueprint 序号 2 3 起始编号 2000000000 3000000000 4000000000 5000000000 6000000000 9999000001 STEC 总体概要设计 帐户组 FZ GT SYZ CB SY INL 说明 负债类科目 共同类科目 所有者权益类 成本类科目 损益类 初始化科目 结束编号 2999999999 3999999999 4999999999 5999999999 6999999999 9999000003 4 5 6 7 上海小糸公司会计科目表参见附件： D:\\SkoiTo Project\\2.Blueprint\\To-Be\\B
2.2.2 固定资产主数据
固定资产主数据：记录固定资产的基本信息及相关控制信息如：折旧方法、年限和资产所属部门(成本中心)。上海小糸公司固定资产需要维护的主要信息内容如下：资产名称、型号、购买时间、成本中心、使用状态、折旧方法、账面折旧等信息。
固定资产类别：是对固定资产主数据的分类，相同类型的固定资产采用同一编码规则、折旧方法、折旧年限和主数据维护的字段状态。不同资产分类对应不同资产总账科目，其具体资产分类如下： 资产类别Z10000Z11000Z12000Z20000Z21000Z22000Z30000Z31000Z32000Z40000Z41000Z42000Z60000Z61000Z62000Z90000描述固定资产-房屋及建筑物(制造费用)固定资产-房屋及建筑物(管理费用)固定资产-房屋及建筑物(营业费用)固定资产-机器设备(制造费用)固定资产-机器设备(管理费用)固定资产-机器设备(营业费用)固定资产-电子电器设备(制造费用)固定资产-电子电器设备(管理费用)固定资产-电子电器设备(营业费用)固定资产-运输工具(制造费用)固定资产-运输工具(管理费用)固定资产-运输工具(营业费用)在建工程-自制专机在建工程-在安装设备在建工程-建筑工程无形资产-土地使用费编码范围10000000-1999999910000000-1999999910000000-1999999920000000-2999999920000000-2999999920000000-2999999930000000-3999999930000000-3999999930000000-3999999940000000-4999999940000000-4999999940000000-4999999960000000-6099999961000000-6199999962000000-6299999990000000-90999999资产科目1501010000150101000015010100001501020000150102000015010200001501030000150103000015010300001501040000150104000015010400001603020000160303010016030400001801010000累折科目150201000015020100001502010000150202000015020200001502020000150203000015020300001502030000150204000015020400001502040000费用科目410502000055020200005501020000410502000055020200005501020000410502000055020200005501020000410502000055020200005501020000使用年限(预设)202020101010555555残值1001010000550221000050 2.2.3 成本要素主数据
成本要素主数据：成本要素是成本会计的记账基础，就象财务会计用会计科目记账一样，成本要素是成本会计在收集直接和间接成本的载体，不管对于实际的还是计划的成本，都是通过成本要素，记账到成本对象中。系统中的成本要素分为初级成本要素和次级成本要素。
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SAP ERP Blue Print 组织结构及代码Blueprint STEC 总体概要设计 初级成本要素：初级成本要素是用来收集从其他模块（例如FI/MM等）产生的成本，初级成本要素一定是损益类的总帐会计科目。因此，在会计科目表中，以4或5开头的损益类科目中都可以是初级成本要素。初级成本要素的创建前提是总帐科目已经创建，可以在创建总帐科目的同时就创建成本要素，也可以在创建总帐科目之后，在管理会计模块中创建初级成本要素。对上面提到的初级成本要素，其成本要素类别都是1。
次级成本要素：次级成本要素仅用于管理会计的内部分配，使成本费用在管理会计成本对象之间变化，对FI总帐没有影响。它主要用于管理会计模块内部成本的归集和结转。上海小糸公司次级成本要素暂定为5码，这样有利于和初级成本要素区分。具体编码原则请参阅下面的文字，均以7开头。针对不同的业务次级成本要素可以区分为下面几种： 1．31 结果分析
以编码规则79开头的次级成本要素，这类次级成本要素，只是系统在技术上的一个处理步骤，用于成本收集器在制品分析。如：
编码 类别 名称 79000 31 结果分析-在制品
2．42 分摊
在上海小糸分摊主要将制造费用分摊到直接生产部门。这种分摊建议使用SAP的Assessment分摊功能，即使用次级成本要素进行分摊，这样有利于以后的报表定义。次级成本要素编码以78开头， 如：
编码 类别 名称 78000 42 制造费用分摊
3．43 内部作业分配
因为目前只有四种作业类型，因此，用于作业类型的43类次级成本要素也定义为四个，具体的编码和分配关系为：
编码 类别 作业类型名称 作业类型编码 作业类型数量 相关成本 =========================================================================== 71000 43 人工成本 GZ01 实际产出数量x工时 工资/福利 72000 43 燃料动力 DL01 实际产出数量x工时 燃料动力 73000 43 机器折旧 ZJ01 实际产出数量x工时 机器折旧 74000 43 其他制费 QT01 实际产出数量x工时 其他制造费用
2.2.4 作业类型主数据
作业类型主数据：在SAP系统中，作业类型被定义为另一种内部成本分配的依据标准，是对产品成本的细分的依据，小糸公司未来将设立以下几种作业类型： 1．直接人工
用于吸收直接人工工资和福利成本的作业类型，作业量按生产产品数量乘以标准工时得到，编码定义为GZ01；
2．燃料动力
用于吸收燃料动力成本的作业类型，作业量按生产产品数量乘以标准工时得到，编码定义为DL01；
3．机器折旧
用于吸收机器折旧成本的作业类型，作业量按生产产品数量乘以标准工时得到，编码定义为ZJ01；
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4．其他制造费用
用于其他各种制造费用的作业类型，即除上述三种成本以外的成本，作业量按生产产品数量乘以标准工时得到，编码定义为QT01。
以上四种作业类型中，生产人员需要确认这四种作业类型的数量。这四种作业类型的计划价格都是人工给定的，然后输入到系统；实际作业价格需要开发并自动更新到系统中。
2.3 交易数据 2.3.1 会计期间
会计期间：自公历每年一月一日至十二月三十一日止，次年有一段审计调整时间。所以会计年度定义为K4，即12个记帐期间+4个特别期间，其中4个特别期间主要用于审计调整。
2.3.2 凭证类型
凭证类型及编码： SAP 系统严格遵循凭证原则。也就是说，所有记帐均以凭证形式存储。凭证被保留于系统中，直到被存档。凭证类型是根据具体业务性质详细划分的。在录入每一项业务时，系统自动建议相应的凭证类型。每一凭证类型可以拥有一个设定的会计凭证号码范围。SAP中凭证编号按一个财政年度进行连续编号，因此按年度来看，凭证是连续编号的，但按月来看，凭证未必是连续编号的，因此与目前中国会计可以按月进行凭证编号归档存在显著差别。为了解决按月编号的问题，符合目前凭证按月归档的习惯，建议的做法是用自动号码机在打印出来的凭证上进行外部自动按月编号，然后将该号反写在系统会计凭证中参考字段栏位内。
2.3.3 外币业务
外币业务：上海小糸公司有外币业务凭证，做某一外币业务凭证时，系统会在该帐户中记录保存这些外币的金额，同时会依据默认汇率类型和汇率转换成本位币。月末按基准汇率调整外币账户余额。
2.3.4 税务处理
税务处理：上海小糸公司在采购与销售环节涉及的税类为增值税 ,计算基数为总价法。税率设置以及对应的总账科目如下： 税码 税率 描述 税务科目 J0 0% 0% 进项税 J1 17% 17% 进项税,电脑开票 2171010101 J2 17% 17% 进项税,手工开票 2171010102 J3 17% 17% 进项税, 海关完税 2171010103 J4 7% 7% 进项税,运费 2171010104 X0 0% 0% 销项税 X1 17% 17% 销项税 2171010500 2.3.5 成本中心会计
成本中心计划：成本中心计划即部门的费用计划，成本中心计目的是加强月度计划和实际比较，方
便计划控制及费用分析切实执行，在SAP系统里定义了标准的计划格式，财务可以根据需求自定义
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SAP ERP Blue Print 组织结构及代码Blueprint STEC 总体概要设计 来源模块 另外一套计划格式。费用计划按照版本可以分为年度计划，季度计划及月度计划。费用计划是按照固定的格式模版由用户导入SAP系统。
成本中心实际过账：成本中心实际记帐是通过后勤模块与FI，AM模块抛转。具体有以下几种方式： 序号 方式 说明 1 非生产性领料（即成本中心领料） MM模块做成本中心领料时输入相应成本中心，这样产生的领料财务凭证将费用直接抛到成本中心中。 MM模块在创建费用类采购订单时，在项目输入成本中心以及费用类科目。通过在系统做收货动作，这时系统根据采购订单里的成本中心与费用科目进行记帐。 MM模块 3 费用性采购 MM模块 4 日常费用报销 各部门的日常费用通过FI模块凭证输入方式直接抛到对应的成本中心。 FI模块 5 6 成本中心之间分配 固定资产折旧 间接生产部门分摊给直接生产部门。 AM模块在创建固定资产主数据时，根据固定资产所在的部门输入成本中心，月末对固定资产计提折旧后，把折旧费用计入对应的成本中心。 CO模块 AM模块 7 工时确认 PP模块在工时确认时系统根据确认的数量×作业计划价格，从而得出生产订单的工和费。 PP模块 2.3.6 产品成本控制
成本构成：经与财务讨论产品成本构成是直接材料，人工工资，燃料动力，机器折旧和其他制造费用。在系统里把人工工资，燃料动力，机器折旧和其他制造费用各定义成一个作业类型。
物料计价方式：原材料，半成品和成品都采用标准成本计价方式。
成本收集与结转：对于正常生产成本收集与结算采用成本收集器方式，即按期间的成本结算方式最终结算到物料上；成本收集器类别如下： 成本收集器类型 描述 生产版本 ZS01 ZS02 ZS03 BC01 BC03 注塑一车间 注塑二车间 注塑三车间 表面处理一车间 表面处理三车间 0001 0001 0001 0001 0001 Page 14
SAP ERP Blue Print 组织结构及代码Blueprint 0001 0001 0001 STEC 总体概要设计 ZP01 ZP02 ZP03 装配一车间 装配二车间 装配三车间 对于试产（即生产准备）采用生产订单方式，订单类别PP02，生产订单收集研发费用最后结算到研发成本中心；对于工模具采用生产订单方式，订单类型PP03，生产订单收集辅助生产成本最后分别结算到待摊费用（模具）和在建工程（专机）；对于试产采用生产订单方式，订单类型PP01，生产订单收集生产成本最后结算到物料上。
线边仓月末盘点处理：对于盘点后的实物数量与帐面数量的差异，则由生产部以移动类型201或202将这部分差异输入到各产线对应的成本中心中,即费用化处理，财务于月底进行成本结算时,将这些费用分摊到当月相应的各生产线的生产成本中。
材料采购差异处理：因为我们采用标准价格，在原材料采购入库时系统产生材料采购差异，生产完毕，系统算出实际成本与标准成本的差异，到月末，财务手工处理差异。
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