《税法》期末考试试题（G）
得 分 评分人 一、单项选择题（每题备选答案中，只有一个正确，请将所 选答案的字母写在括号内。每题1分，共15分）。 1．下列各项中，符合增值税专用发票开具时限规定的是（ ）。
A．将货物分配给股东，为货物移送的当天B．采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天 C．采用交款提货结算方式的，为发出货物的当天 D．采取委托银行收款方式的，为收到货款的当天 【参考答案】A
2．下列各项中，与我国现行出口应税消费品的退（免）消费税政策不符的是（ ）。 A．“免税但不退税” B．“不免税也不退税 C．“不免税但退税” D．“免税并退税” 【参考答案】C
3．下列各项中，不属于营业税征收范围的是（ ）。 A．物业管理公司代收水电汽租费B．金融机构罚款、罚息收入 C．银行进口信用保险收入D．拍卖行拍卖手续费收入 【参考答案】A
4．下列各项中，应计入企业当期所得税应纳税所得额的是（ ）。 A．清产核资固定资产评估增值B．实物资产对外投资的评估增值 C．国倦利息收入D．受赠实物资产 【参考答案】D
5．国内某作家的一篇小说先在某晚报上连载三个月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20000元。该作家需缴纳个人所得税（ ）。
A．3416元B．3449.6元C．3752元D．4009.6元 【参考答案】B
6．某企业销售产品收入1000万元，转让无形资产收入20万元，销售废旧物资收入10万元，投资收益30万元。其业务招待费限额为（ ）。
A．5万元B．5.1万元C．5.3万元D．5.15万元 【参考答案】D
7．下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（ ）。
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A．产权属于集体的，由承典人缴纳 B．房屋产权出典的，由出典人缴纳 C．产权纠纷未解决的，由代管人或使用人缴纳 D．产权属于国家所有的，不缴纳 【参考答案】C
8．按照资源税的有关规定，独立矿山收购未税矿产品适用（ ）。 A．矿产品原产地的税额标准 B．本单位应税产品的税额标准 C．矿产品购买地的税额标准 D．税务机关核定的税额标准 【参考答案】B
9．某工业企业2006年度实现会计利润50万元，当年“营业外支出”账户中列支的通过民政部门向贫困地区捐款10万元，在其他因素不变的情况下，该企业当年公益、救济性捐赠的扣除限额是（ ）。
A．1.5万元B．1.8万元C．2.5万元D．3万元 【参考答案】B
10．某增值税一般纳税人，本月采取“还本销售”方式销售钢琴，开了普通发票20张，共收取货款25万元。企业扣除还本准备金后的23万元做销售处理，则增值税计税销售额为（ ）。
A．25万元B．23万元C．21.37万元D．19.66万元 【参考答案】C
11．区分不同税种的主要标志是（ ）。 A．纳税人义务人B．征税对象C．税率D． 税目 【参考答案】B
12．下列能够按生产领用量扣除外购应税消费品已纳消费税款的有（ ） A．外购已税酒精生产的化妆品B．外购已税酒精生产的酒 C．外购已税香水精生产的香水D．外购已税轮胎生产的汽车 【参考答案】C
13．以下不属于营业税的劳务行为有（ ）。 A．管道运输B．装卸搬运C．网吧D．修理修配劳务 【参考答案】D
14．居民纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满（ ）的个人。 A．90天B．183天C．1年D．5年 【参考答案】C
15．《中华人民共和国税收征收管理法》属于（ ）。
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A．法律B．行政法规C．部门规章D．地方规章 【参考答案】A 得 分 二、多项选择题（每题备选答案中，至少有二个正确，请将所选 评分人 答案的字母写在括号内。每题1分，共15分）。 1．下列各项中，有权制定税收规章的税务主管机关是（ ）。 A．国家税务总局 B．财政部 C．国务院办公厅D．海关总署 【参考答案】ABD
2．下列各项中，可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的是（ ）。 A．受托方代垫原料委托方提供辅料B．委托方提供原料受托方代垫辅料 C．受托方代为采购原材料D．委托方提供全部主料辅料的 【参考答案】BD
3．区分个人所得税的居民纳税义务人和非居民纳税义务人的依据标准是（ ）。 A．境内有无住所B．境内工作时间C．取得收人的工作地D．境内居住时间 【参考答案】AD
4．下列各项中，应当征收印花税的项目有（ ）。
A．产品加工合同B．法律咨询合同C．技术开发合同D．出版印刷合同 【参考答案】ACD
5．下列各项行为可以免征土地增值税的有（ ）。 A．企业与企业之间的房地产交换B．企业以房地产对外投资 C．在兼并过程中被兼并企业的房地产转让到兼并企业 D．因国家收回国有土地使用权而使房地产权属发生转让 【参考答案】CD
6．下列各项收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的有（ ）。
A．转让有价证券收入B．购买国债的利息收入C．购买国家发行的金融债券利息收入 D．固定资产盘盈收入 【参考答案】ACD
7．按照企业所得税的有关规定，在计算企业的清算所得时，下列各项准予扣除的有（ A．清算费用B．法定财产估价增值 C．企业未分配利润 D．超过实收资本的部分
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）。
【参考答案】ACD
8．对于个人的财产转让所得，在计算征收个人所得税时，准予从收入中扣除的财产原值及合理费用有（ ）。
A．有价证券的原值B．建筑物的建造费用及相关费用
C．机器设备的购进价格及运输费D．转让土地使用权支付的相关税费 【参考答案】ABCD
9．纳税人销售货物时，下列情况中不能开具增值税专用发票的有（ ）。 A．购货方购进免税药品，要求开具专用发票 B．消费者个人购进电脑，要求开具专用发票 C．销售报关出口货物D．境内易货贸易 【参考答案】ABC
10．按照现行营业税制度规定，下列行为应按“服务业”征收营业税的有（ ）。 A．企业之间因拆借周转金而收取资金占用费B．航空联运公司从事快件传递托运业务 C．民政部门取得社会福利彩票收入D．建筑设计院工程设计收入 【参考答案】BD
11．下列各项利息支出，在计算企业所得税应税所得额时，准予扣除的有（ ）。 A．为对外投资而借入资金发生的利息支出B．建造、购置固定资产过程中的利息支出 C．因生产需要向金融机构借款的利息支出
D．建造、购置固定资产竣工决算投产后发生的利息支出 【参考答案】ACD
12．下列可以计算抵扣运费进项税的有（ ）。 A．机械厂购买原材料的运费B．机械厂销售机械的运费
C．铸造厂购买铸造机支付的运费D．服装厂销售服装所支付的运费 【参考答案】ABD
13．采用复合计税方法计算消费税的项目有（ ）。 A．卷烟B．雪茄烟C．粮食白酒D．薯类白酒 【参考答案】ACD
14．以下可以成为营业税扣缴义务人的有（ ）。 A．受托发放贷款的经办机构B．建筑安装工程的总承包人 C．为他人演出售票的单位D．购买个人专利技术的受让者 【参考答案】ABCD
15．纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关（ ）。
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A．结清应纳税款、滞纳金、罚款B．提供清缴欠税的纳税担保 C．缴纳不超过10000元的保证金D．缴销发票和其他税务证件 【参考答案】AD 得 分 评分人 三、判断题（判断下列问题正确与否，正确的划“√”，错误 的划“×”，将答案填写在括号内。每题1分，共15分）。 1．增值税6%或4%的征收率，仅适用于小规模纳税人。（ ）【参考答案】错
2．外购的已税消费品，用于继续生产应税消费品的，在计征消费税时，其外购应税消费品的已纳消费税额准予扣除。（ ）【参考答案】错
3．根据现行税法的有关规定，对货物期货征收营业税，对非货物期货则不征收营业税。（ ） 【参考答案】错
4．对社会力量，包括企业单位（不含外商投资企业和外国企业），资助关联的科研机构和高等学校的“三新”研发费用，经税务机关审核确定，其资助支出可以全额在当年度应纳税所得额中扣除。（ ）【参考答案】错
5．某独立核算的跨省煤炭企业，2004年该企业开采原煤340万吨，当年销售原煤300万吨。原煤单位税额4元，当年该企业应缴纳的资源税为1360万元。 （ ）【参考答案】错
6．对应税凭证，凡由两方或两方以上当事人共同书立的，其当事人各方都是印花税的纳税人，各应就其所持凭证的计税金额计算缴纳印花。（ ）【参考答案】对
7．某企业2000年度取得产品销售收入净额6000万元，则准予扣除的业务招待费的限额是20万元。（ ）【参考答案】错
8．我国企业所得税实行按年计征、分期预缴的方法。（ ）【参考答案】对
9．从事运输业务的纳税人，发生销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为，应缴纳营业税。 （ ）【参考答案】错
10．在税收法律关系中，征纳双方法律地位的平等主要体现为双方权利与义务的对等。（ ） 【参考答案】错
11．个人销售自己使用过的彩电应按4%征收率计算增值税再减半。（ ）【参考答案】错 12．用应税消费品换取生产生产资料、消费资料、投资入股和抵偿债务时，按同类消费品最高售价计征消费税。（ ）【参考答案】对
13．劳务报酬收入一次超过2万元的，个人所得税实施加征。（ ）【参考答案】错 14．同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应视为另一次稿酬计征个人所得税。（ ）【参考答案】错
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