平时练习中大题需要复习的是： 1. 第七章课后练习的分录 着重复习 1) 筹资业务
第一个是现金投入 借：银行存款 贷：实收资本 第二个是实物投入。
以固定资产为例： 借:固定资产
贷：实收资本
2) 采购原材料的分录（忽视增值税） 原材料已验收入库 款项已付（例：已银行存借：原材料 款支付） 贷：银行存款 款项未付 借：原材料 贷：应付账款 备注:运费需计入原材料成本
3) 销售商品（忽略增值税） 第一种：销售已收款 借：银行存款
贷：主营业务收入 第二种：销售未收款 借：应收账款
贷：主营业务收入
4) 出差报销业务 业务员出差暂借款 借:其他应收款 贷:库存现金 回来报销三种情况
第一种 正好 借:管理费用
贷:其他应收款 第二种 有余款 借:管理费用 库存现金
贷:其他应收款 第三种 需补款 借:管理费用
贷:其他应收款 库存现金
5) 季度末支付利息
借：财务费用
贷：应付利息 借：应付利息
贷：银行存款
原材料未验收入库 借：在途物资 贷：银行存款 借：在途物资 贷：应付账款 借用书上例题9-2
【例9—2】明光实业有限公司12月末根据银行借款金额和借款利息率估算，本季度应付银行借款利息支出为10000元。企业按照权责发生制的原则，根据银行借款的金额和借款利息率估算，10月、11月银行借款利息支出均为3000元，并将其登记入账。 10月、11月分别编制的会计分录为： 借：财务费用 3 000
贷：应付利息 3 000 12月编制的会计分录为：
借：财务费用 4 000
贷：应付利息 4 000 借：应付利息 10 000
贷：银行存款 10 000
2. 第八章第四大题成本计算
某企业11月份有关生产的情况如下：
1) 企业耗用材料60 000元，期中生产产品耗用40 000元（其中A产品15 000元，
B产品25 000元），车间一般耗用15 000元，厂部管理部门耗用5 000元。 2) 计提固定资产折旧50 000元，期中车间的固定资产应计折旧40 000元，厂部管
理部门的固定资产应计折旧10 000元。
3) 分摊本月应付职工薪酬110 000元，其中生产产品工人工资80 000元（其中A产
品30 000元，B产品50 000元），车间管理人员工资10 000元，厂部管理人员工资20 000元。
4) 归集与分配本月发生的制造费用，按生产工人工资分配到A产品、B产品。 5) 结转本月完工产品成本，假设企业在月初、月末无在产品。 要求：
1. 编制归集与分配的会计分录
2. 计算A产品及B产品成本，结转完工产品成本，并编制分录 解答：
1) 借：生产成本——A产品 15 000 ——B产品 25 000 制造费用 15 000 管理费用 5 000
贷：原材料 60 000 2) 借：制造费用 40 000 管理费用 10 000 贷：累计折旧 50 000 3) 借：生产成本——A产品 30 000 ——B产品 50 000 制造费用 10 000 管理费用 20 000
贷：应付职工薪酬 110 000
4) 制造费用 1）15 000 65000（转出） 2）40 000 3）10 000 65 000 65 000 因为按生产工人工资进行分配，因此先算分配率 分配率=65 000/(30 000 + 50 000) = 0.8125 A产品的生产成本=30 000 × 0.8125 = 24 375元 B产品的生产成本=50 000 × 0.8125 = 40 625元
借：生产成本——A产品 24 375 ——B产品 40 625
贷：制造费用 65 000
5) 生产成本——A产品 生产成本——B产品 3）30 000 54 375 3）50 000 90 625 4）24 375 4）40 625 54 375 54 375 90 625 90 625 借：库存商品——A产品 54 375 ——B产品 90 625 贷：生产成本——A产品 54 375 ——B产品 90 625
3. 复习第九章“银行存款余额调节表的编制”的练习 【资料】某企业12月31日银行存款日记账月为364 850元，银行对账单余额为389 760元。将银行存款日记账与对账单核对，发现下列未达账项：
1) 销售商品收取支票一张，金额为46 800元，尚未送存银行。
2) 委托银行收取货款93 600元，银行已入账。企业尚未取得收款的凭证，未入账。 3) 银行代付的电话费56 000元，企业未入账。
4) 企业开出转账支票一张，金额为34 110元，银行尚未划款。 【要求】根据上述资料编制银行存款余额调节表。
银行余额调节表 单位：元 项目 金额 项目 金额 银行存款日记账余额 364 850 银行对账单金额： 389 760 加：银行已收入账、企业尚未入账 加：企业已收入账、银行尚未入账 委托银行收款 93 600 销售商品收取支票 46 800 减：银行已付入账、企业尚未入账 减：企业已付入账、银行尚未入账 银行代付电话费 56 000 企业开出转账支票 34 110 调节后的存款余额 402 450 调节后的存款余额 402 450 4.练习第九章“库存材料清查结果的账务处理”练习
【资料】20XX年12月进行财产清查，发现有五种材料与账面不符。 b) A材料账面余额为4 800公斤，每公斤5元，共计24 000元，实存为4 790公斤，盘亏10公斤经查，系材料定额内损耗，批准后转入管理费用。 c) B材料账面余额为 6 500公斤，每公斤6元，共计39 000元，实存为6 590公斤，盘盈90公斤，经查系材料手法过程中计量误差累计所致，批准后冲减管理费用。 d) C材料账面余额为398公斤，每公斤45元，共计17 910元，清查时发现全部损毁，废料估价148元，已验收入库。经查是由暴风雨袭击仓库所致，批准后将净损失作为营业外支出处理。
e) D材料账面余额为365公斤，每公斤16元，实存为360公斤，盘亏5公斤，经查系保管人员责任心不强造成的损失，经批准责令其赔款，赔款尚未收到。
f) E材料账面余额400公斤，每公斤14元，实存为410公斤，盘盈10公斤，经查系材料自然升溢造成，批准后冲减管理费用。 【要求】根据以上经济业务编制会计分录。 a) 批准前 借：待处理财产损益 50
贷：原材料 50 批准后 借：管理费用 50
贷：待处理财产损益 50 b) 批准前 借：原材料 540
贷：待处理财产损益 540 批准后 借：待处理财产损益 540 贷：管理费用 540 c) 批准前 借：待处理财产损益 17 910 贷：原材料 17 910
批准后 借：原材料 148 营业外支出 17 762
贷：待处理财产损益 17 7910 d) 批准前 借：待处理财产损益 80
贷：原材料 80 批准后 借：其他应收款 80 贷：待处理财产损益 80 e) 批准前 借：原材料 140
贷：待处理财产损益 140 批准后 借：待处理财产损益 140 贷：管理费用 140
5.复习第十章“编制资产负债表”的练习 某企业总分类账户的期末余额如下表所示：
单位：元 账户名称 库存现金 银行存款 应收账款 期末余额 借方金额 贷方金额 300.00 185,320.00 85,100.00 预付账款 其他应收款 原材料 生产成本 制造费用 库存商品 固定资产 累计折旧 短期借款 应付账款 其他应付款 应付职工薪酬 预收账款 应付利润 应交税费 实收资本 盈余公积 利润分配 本年利润 合计 900.00 9,600.00 486,520.00 319,800.00 - 98,000.00 3,906,000.00 5,091,540.00 324,000.00 333,100.00 154,000.00 1,200.00 - 1,000.00 16,000.00 96,500.00 4,000,000.00 70,000.00 95,740.00 5,091,540.00 【要求】编制资产负债表 资产负债表
编制单位： 20XX年12月31日 单位：元
资产 期末数 负债及所有者权益 期末数 流动资产 流动负债 货币资金 185,620.00 短期借款 333,100.00 应收账款 85,100.00 应付账款 154,000.00 预付账款 900.00 预收账款 1,000.00 其他应收款 9,600.00 应付职工薪酬 - 存货 904,320.00 应交税费 96,500.00 流动资产合计 1,185,540.00 应付利润 16,000.00 非流动资产 其他应付款 1,200.00 固定资产 3,906,000.00 流动负债合计 601,800.00 减：累计折旧 324,000.00 所有者权益 固定资产净值 3,582,000.00 实收资本 4,000,000.00 非流动资产合计 3,582,000.00 盈余公积 70,000.00 本年利润 95,740.00 所有者权益合计 4,165,740.00 资产总计 4,767,540.00 负债及所有者权益总计 4,767,540.00