6.复习第十章“利润表的编制”的练习
【资料】某工业企业1月有关账户余额如下：
单位：元 期末余额 项目名称 借方余额 贷方余额 主营业务收入 2,940,000.00 主营业务成本 1,900,000.00 销售费用 30,000.00 营业税金及附加 294,000.00 管理费用 554,800.00 营业外收入 2,000.00 营业外支出 3,500.00 【要求】1.计算出所得税费用，并列出相关分录 2.编制利润表
（1）借：主营业务收入 2 940 000
贷：本年利润 2 940 000 借：本年利润 2 778 800
贷：主营业务成本 1 900 000 销售费用 30 000 营业税金及附加 294 000 管理费用 554 800 营业利润=2 940 000 - 2 778 800 = 161 200元 借：营业外收入 2 000
贷：本年利润 2 000 借：本年利润 3 500
贷：营业外支出 3 500
营业外收支净额=2 000 - 3 500 = -1 500 税前利润= 161 200-1 500 = 159 700 所得税费用= 159 700×25%= 39 925元 借：所得税费用 39 925 贷：应交税费 39 925 借：本年利润 39 925 贷：所得税费用 39 925 (2)
利润表
编制单位： 20XX年年1月 单位：元 项目 本月数 本年累计数 一、营业收入 2,940,000.00 2,940,000.00 减：营业成本 1,900,000.00 1,900,000.00 营业税金及附加 294,000.00 294,000.00 销售费用 30,000.00 30,000.00 管理费用 554,800.00 554,800.00 二、营业利润 161,200.00 161,200.00 加：营业外收入 2,000.00 2,000.00 减：营业外支出 三、利润总额 减：所得税费用 四、净利润 3,500.00 159,700.00 39,925.00 119,775.00 3,500.00 159,700.00 39,925.00 119,775.00