现仍按此制度执行，只不过每月月底要将基建账目相关数据并入到行政单位的“大帐”之中。有此类经济业务的单位，单独参照相关规定核算，这里不再举例。(参考永城市财政局文件(永财库[2014]1号)95—98页)。
五、账目结转问题(净资产项目中“结转”和“结余”的核算) 原制度中只设置了一个“结余”科目，现在设置了“财政拨款结转”、“财政拨款结余”和“其他资金结转结余”等三个科目，明细科目增多，核算更为复杂，是这次更改的重点。况且现在的“资产负债表”项目发生了变化，去掉了“收入类”和“支出类”科目列示，每月底都要计算后将“收入类”和“支出类”科目内容分析计算后分别填入“财政拨款结转”、“财政拨款结余”和“其他资金结转结余”三个项目，增加了核算和分析的难度。
行政单位的净资产，是本年度各项收入减去支出后的数额，行政单位的收入有“财政拨款收入”和“其他收入”两项内容；支出亦有“经费支出”和“拨出经费”两项内容，年底要具体分析其详细明细内容，分别转入“财政拨款结转”、“财政拨款结余”和“其他资金结转结余”的具体项目中。
年末，主要对收入及支出项目的明细项目进行分析：
总 账 科 目 财政拨款 收 入 一 级 明细科目 基本支出 拨 款 项目支出 拨 款 二 级 明细科目 人员经费 公用经费 A项目 B项目 三 级 明细科目 经济分类 功 能 分 类 项级科目
总 账 科 目 其他收入 一 级 明细科目 项目资金 非项目资金 二 级 明细科目 A项目 B项目 经济分类 三 级 明细科目 经济分类 功 能 分 类 项级科目
总 账 科 目 经费支出 一 级 明细科目 财政拨款 支 出 其他资金 支 出 二 级 明细科目 基本支出 项目支出 基本支出 项目支出 三 级 明细科目 经济分类 具体项目 经济分类 具体项目 四 级 明细科目 经济分类 经济分类 功 能 分 类 项级科目
总 账 科 目 拨出经费 一 级 明细科目 基本支出 项目支出 二 级 明细科目 经济分类 A项目 B项目 三 级 明细科目 经济分类 功 能 分 类 项级科目 (一)财政拨款结余：本科目核算行政单位滚存的财政拨款项目支出结余资金。按照部门预算的管理要求，行政单位预算年度的基本经费的收支相抵后的余额全部转入下一年度继续使用，全额列入“财政收入结转”，不会形成基本支出结余。所以，“财政拨款结余”即是项目资金结余。
1.科目设置
总 账 科 目 财政拨款 结 余 一 级 明细科目 结余转账 剩余结余 二 级 明细科目 A项目 B项目 功 能 分 类 项级科目 2.核算举例：
A.年末，农业局秸秆焚烧项目已全部完成，全年共拨入资金100
万元(在“财政拨款收入—项目支出拨款—秸秆焚烧防治项目”列示)，实际支出98万元(在“经费支出—财政拨款支出—项目支出—秸秆焚烧防治项目”列示90万元，在“拨出经费—项目支出—秸秆焚烧—某某单位”列示8万元)，剩余2万元转作结余。
B.借：财政拨款结余—结余转账 98万元 贷：经费支出—财政拨款支出—项目支出—秸秆焚烧防治项目 90万元 、拨出经费—项目支出—秸秆焚烧—某某单位 8万元
C.借：财政拨款收入—项目支出拨款—秸秆焚烧防治项目 100万元 贷：财政拨款结余—结余转账 100万元
D.借：财政拨款结余—结余转账 2万元 贷：财政拨款结余—剩余结余 2万元
(二) 其他资金结转结余：本科目为新增科目，主要核算行政单位除财政拨款收支以外的其他各项收支相抵后剩余的滚存资金。
1.科目设置：
本科目应当设置“项目结余”和“非项目结余”明细科目，分别对项目资金和非项目资金进行明细核算，对于项目结余，还应当按照具体项目进行明细核算。
总 账 科 目 其他资金 结转结余 一 级 明细科目 项目结转转账 非项目结余转账 剩余结转结余 二 级 明细科目 项目结转 非项目结余 功 能 分 类 2.核算举例：
A.某行政单位年底账目余额反映：财政厅拨入A项目资金100万
元，日常经费补助资金30万元，取得利息收入1万元，打字复印对外营业收入0.2万元；拨出经费—基本支出—公共支出28万元，经费支出—其他资金支出—项目支出—A项目支出96万元，经费支出—其他资金支出—非项目支出1万元。
B.借：其他资金结转结余—项目结转转账—A项目 96万元 贷：经费支出—其他资金支出—项目支出—A项目支出96万元
C.借：其他收入—项目资金—A项目 100万元 贷：其他资金结转结余—项目结转转账—A项目 100万元
D.借：其他资金结转结余—项目结转转账—A项目 4万元 贷：其他资金结转结余—剩余结转结余—A项目 4万元
E.借：其他资金结转结余—非项目结余转账 29万元 贷：经费支出—其他资金支出—非项目支出1万元 拨出经费—基本支出—公共支出28万元
F.借：其他收入—非项目资金(经费补助资金30万元、利息收入1万元、打字复印对外营业收入0.2万元) 31.2万元 贷：其他资金结转结余—非项目结余转账 31.2万元
G.借：其他资金结转结余—非项目结余转账 2.2万元 贷：其他资金结转结余—剩余结转结余 2.2万元
(三) 财政拨款结转：本科目为新设科目，主要核算行政单位滚存的财政拨款结转资金(是财政拨款收支所形成的结转资金，而非结余资金，按预算管理规定，转入下一年度继续使用)。
按制度规定，明细科目设置很多、很麻烦，根据核算实际，建议
按以下内容设置明细项目：
总账科目 财政拨款结转 一级明细科目 收支转账 剩余结转 二级明细科目 基本支出转账 项目支出转账 基本支出剩余 项目支出剩余 三级明细科目 人员经费 日常公用经费 A.B.C…项目 A.B.C…项目 2.核算举例：
A. 某行政单位年底账目余额反映：财政拨款收入—基本支出拨款600万元，财政拨款收入—项目支出拨款—B项目(本年度未完工)120万元；经费支出—财政拨款支出—基本支出580万元，经费支出—财政拨款支出—B项目支出116万元
B.借：财政拨款结转—收支转账—基本支出转账 580万元 财政拨款结转—收支转账—项目支出转账 116万元 贷：经费支出—财政拨款支出—基本支出580万元，经费支出—财政拨款支出—B项目支出116万元
C.借：财政拨款收入—基本支出拨款600万元，财政拨款收入—项目支出拨款—B项目120万元 贷：财政拨款结转—收支转账—基本支出转账 600万元 财政拨款结转—收支转账—项目支出转账 120万元
D. 财政拨款结转—收支转账—基本支出转账 20万元 财政拨款结转—收支转账—项目支出转账 4万元 贷：财政拨款结转—剩余结转—基本支出转账 20万元 财政拨款结转—剩余结转—项目支出转账 4万元