六、会计报告编制
参考永城市财政局文件(永财库[2014]1号)73—87页。 七、新旧账目衔接
参考永城市财政局文件(永财库[2014]1号)89—103页。 1.对2013年底账目进行归集，编制相应的资产负债表；对照新旧对应科目，编制新的资产负债表，
2.对新制度规定的内容，进行补充和完善，如：政府储备物资、公共资产、资产基金、基建账目并入等。
3.将上项新业务内容，进行分析归并，补充登记，编制新的“资产负债表”表，作为2014年入账时的期初数据。
建议：将2013年底的数据，在2014年入账时，做会计分录入账，不要只计入2014年初数，便于发现错误时随时更改；摘要可统一写成“2013年底新旧制度衔接转入”，附件为上述1.2.3三项内容。
八、日常会计管理工作中应注意的问题 (一)按规定取得原始凭证。
原始凭证是会计核算和管理的起点，经济业务是否合理、合法，主要的依据是经济业务发生时取得的原始凭证。在实际工作中，原始凭证能否入账，要重点审核以下三个方面：
1.真实性。主要是审核凭证所反映的内容是否符合所发生的实际情况，数字、文字有无伪造、涂改和大头小尾、各联之间数字不符等情况。特别要注意的是：内容记载是否清晰，有无掩盖事情真相的现象；凭证抬头是否本单位；数量、单价与金额是否相符；认真核对笔
迹，有无模仿领导笔迹签字冒领现象；有无涂改、添加内容和金额；有无移花接木的凭证。
2.完整性。主要是审核原始凭证各个项目是否填写齐全，数字是否正确；名称、商品规格、计量单位、数量、单价、金额和填制日期的填写是否清晰，计算是否正确。要重点审核是否存在伪造或使用作废发票的情况；凭证中应有的印章、签名是否齐全、审批手续是否健全等。特别应注意的是：外来的发票、收据等是否是“报销”或“客户”联；购买商品、实物的各种原始凭证，必须附有保管人的验单或其他领用者签名才能受理；对外支付款项的凭证原则上应附有收款人的收款手续方能转账；自制的原始凭证附有原始单据的，要审核金额是否相符；无原始单据的是否有部门负责人的批准、签章。
3.合法性。具体说来：审核凭证内容是否符合国家的方针、政策、法令制度和计划；审核凭证本身是否具有“合法性”。
在实际工作中，发票大多由会计人员取得，要注意：发票要形式合法，在相应的税务网络上能查询到相关信息；购买实物的，原则上要有实物清单；参加会议的，要有会议通知或文件；招待费，原则上要有招待事由，招待外地客商，要有相关来访文书等；列支工程款、劳务等，一定要附有合同，最好通过银行转账支付。
(二)按《会计制度》进行核算和管理。
新行政单位会计制度要求严格而具体，在实际工作中，一定要结合自己单位的实际情况，合理设置相应的帐套体系。针对每一具体单位，业务都很单一，并不是各项业务都有，因而在核算上不要有为难
情绪。
在实际核算中，要严格遵循会计核算的基本程序：取得原始凭证、编制记账凭证、登记会计账簿、进行各项结转、编制会计报表；定期进行财产清查(至少每年年底进行一次，资产等减少随时根据相关资料做好资产增减核算)，并进行相关的会计处理。
(三)建议使用会计电算化软件进行核算。
主要是：1.新制度对会计科目的分级更多、更细，手工记账的工作量太大，况且容易出现误差；2.对期末结转的几个分录，牵涉到的内容比较麻烦，可使用软件设置自动结转，减少会计人员的工作量。
以上是针对行政单位实际业务情况对新会计制度做的讲解，便于大家在实际工作中参考，有部分内容和新制度略有不同，有争议之处，请以财政部相关规定为准。