借：原材料 30 应交税费——应交增值税（进项税额） 5.1 贷：应付票据 32 银行存款 3.1
（4）根据业务（10）下列说法正确的是（ ）。 A.长期股权投资应该计提的减值准备金额为90万元 B.存货在计提减值准备之前的账面价值为1 628万元 C.存货应该计提的减值准备金额为76万元 D.应收账款应该计提的坏账准备为22万元
（5）甲公司2012年年末资产负债表中货币资金项目的期末数是（ ）万元。 A.450 B.696.9 C.700 D.649.9
（6）甲公司2012年年末资产负债表中应收账款项目的期末数是（ ）万元。 A.198 B.220 C.300 D.200
52.丁企业为增值税的一般纳税人，适用的增值税税率为17%，该企业原材料采用实际成本法核算，销售商品为丁企业的主营业务，该企业的存货均未计提跌价准备。2011年9月份资产负债表应交税费的期初余额是14 000元，2011年9月份发生的有关经济业务如下：
（1）购入A材料一批，增值税发票上注明材料价款为16 000元，增值税2 720元，另支付材料运输费1 000元。材料验收入库，款项均已通过银行付讫。运费按7%计算进项税额。
（2）委托外单位加工B材料（非金银首饰），原材料价款20 000元，支付加工费10 000元，取得的增值税专用发票上注明增值税额为1 700元，由受托方代收代缴的消费税为1 000元，材料已加工完毕验收入库，款项均已支付。委托方收回后的材料用于继续生产应税消费品。
（3）将50台自产产品作为福利分配给本公司销售人员。该批产品的生产成本总额为24 000元，市场售价总额为30 000元（不含增值税）。
（4）购买不需安装生产经营用设备一台，增值税专用发票注明价款70 000元，增值税为11 900元，符合增值税抵扣条件，款项已用银行存款付讫，使用年限为20年。
（5）在建工程（不动产）领用A原材料10 000元，应交的增值税1 700元。
（6）盘亏一批原材料A，成本为2 000元，原支付增值税进项税额340元。经查是管理不善造成的材料丢失，尚未经批准处理。
（7）用自产的应纳消费税产品对外投资，产品成本为30 000元，计税价格为40 000元，增值税税率为17%，消费税税率为10%。
（8）转让一项专利技术的使用权，取得收入50 000元，已存入银行。营业税税率为5%。（假定不考虑该无形资产的摊销）
（9）出售房屋一幢，账面原值1 000 000元，已提折旧400 000元，取得出售收入800 000元，清理完毕，营业税税率为5%。
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（10）本月实际交纳增值税10 000元，消费税6 000元，营业税40 000元。 要求：根据资料（1）～（10），回答下列（1）～（6）题。 1.根据资料（1）和（2），下列会计处理中，正确的是（ ）。 A.资料（1）中购入A的材料，原材料入账价值为16 930元 B.资料（1）中可以抵扣的增值税为2 790元 C.资料（2）中委托加工物资成本为31 000元
D.委托加工物资收回后继续用于生产应税消费品时，受托方代收代缴的消费税计入委托加工物资成本
2.根据资料（3）和（4），下列会计处理中，正确的是（ ）。
A.资料（3）中将自产产品作为职工福利发放给销售人员，视同销售，但是不确认收入 B.资料（3）中应确认主营业务收入30 000元 C.资料（4）中的固定资产入账价值为70 000元 D.资料（4）中的固定资产2011年应计提折旧875元
3.根据资料（5）和（6），下列说法正确的是（ ）。 A.资料（5）中在建工程账户的入账价值是11 700元 B.资料（6）盘亏的原材料在待处理财产损溢的借方核算
C.资料（6）的会计分录为借记管理费用，贷记待处理财产损溢 D.资料（6）中盘亏的原材料经批准处理后，应计入管理费用
4.根据资料（7）和（8），下列说法正确的是（ ）。
A.资料（7），对外投资时，产生的消费税要计入长期股权投资的成本 B.资料（7），长期股权投资产的入账价值为36 800元 C.转让专利技术的使用权取得的收入计入其他业务收入 D.转让专利技术的使用权产生的营业税计入营业税金及附加
5.根据资料（9）和（10），下列说法正确的有（ ）。 A.出售房屋产生的营业税计入营业税金及附加 B.出售房屋取得的收入计入其他业务收入
C.资产负债表中应交税费项目的期末余额是 1 050元
D.缴纳营业税的会计分录是借记营业税金及附加，贷记银行存款
6.丁企业9月份的营业收入是（ ）元。 A.280 000 B.120 000 C.210 000 D.250 000
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模拟三题
一、单项选择题
1.下列各项中，不符合资产定义的是（ ）。 A.委托加工物资 B.尚待加工的半成品 C.受托代销商品
D.融资租入的固定资产
2.甲公司2011年购入A上市公司股票并划分为交易性金融资产，共支付款项2 030万元，其中包括已宣告但尚未发放的现金股利100万元、相关交易费用10万元。2011年12月31该项交易性金融资产的公允价值为2 000万元。假定不考虑其他因素，甲公司2011年度该项交易性金融资产影响当期损益的金额为（ ）万元。 A.80 B.70 C.90 D.60
3.下列有关投资性房地产的会计处理中，说法不正确的是（ ）。
A.采用公允价值模式计量的投资性房地产，不计提折旧或进行摊销，应当以资产负债表日投资性房地产的公允价值为基础调整其账面价值
B.采用公允价值模式计量的投资性房地产转为成本模式，应当作为会计政策变更
C.采用公允价值模式计量的投资性房地产转换为自用房地产时，应当以转换日的公允价值作为自用房地产的账面价值
D.存货转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产，应当按照该项投资性房地产转换当日的公允价值计量
4.编制银行存款余额调节表时，下列未达账项中，会导致企业银行存款日记账的账面余额大于银行对账单余额的是（ ）。
A.企业开出支票，银行尚未支付
B.企业开出银行汇票，对方尚未到银行承兑 C.银行代收款项，企业尚未接到收款通知
D.企业车辆违章被罚款200元，银行已经扣款，但企业未接到扣款通知
5.下列各项中，不应计提坏账准备的是（ ）。 A.应收账款 B.预收账款 C.预付账款 D.其他应收款
6.企业的投资性房地产采用公允价值计量模式。2011年1月1日，该企业将一项固定资产转换为投资性房地产。该固定资产的账面余额为100万元，已提折旧20万元，已经计提的减值准备为10万元，转换当日的公允价值为65万，转换日影响当期利润总额的金额是（ ）万元。 A.0 B.-5 C.15 D.5
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7.某批发商业企业采用毛利率法对存货计价，第一季度的某商品实际毛利率30%，5月1日该存货成本1 800万元，5月购入该存货成本4 200万元，销售商品收入4 500万元，发生销售退回450万元。则5月末该存货结存成本为（ ）万元。 A.3 165 B.2 850 C.1 950 D.3 300
8.甲公司购入一项专利技术，购买价款1 000万元、相关税费20万元，为使无形资产达到预定用途所发生的专业服务费用70万元、测试无形资产是否能够正常发挥作用的费用10万元。专利技术的入账价值为（ ）万元。 A.102 B.1 090 C.1 080 D.1 100
9.下列各项中，应计入营业税金及附加的是（ ）。 A.出租房地产应交的营业税
B.转让无形资产所有权应交的营业税
C.增值税一般纳税人销售产品应交的增值税
D.委托加工物资收回后用于连续生产应税消费品代扣代交的消费税
10.甲企业与乙企业签订了租赁协议，将其原先自用的一栋写字楼出租给乙企业使用，租赁期开始日为2×11年4月15日。2×11年4月15日，该写字楼的账面余额5 000万元，累计折旧500万元，公允价值为4 700万元。2×11年12月31日，该项投资性房地产的公允价值为4 800万元。2×12年6月租赁期届满，企业收回该项投资性房地产，并以5 500万元出售，出售款项已收入银行存款户。假设甲企业采用公允价值模式计量，不考虑相关税费和租金收入。该项投资性房地产对甲企业2×12年度损益的影响金额为（ ）万元。 A.1 000 B.900 C.800 D.700
11.甲公司为增值税一般纳税人，2011年3月1日购入不需要安装的生产设备一台，当日投入使用。该设备价款为360万元，增值税税额为61.2万元，预计使用寿命为5年，预计净残值为零，采用双倍余额递减法计提折旧。该设备2011年应计提的折旧为（ ）万元。 A.144 B.90 C.140.4 D.108
12.下列各项，不会引起企业期末存货账面价值变动的是（ ）。 A.已发出商品但尚未确认销售收入
B.发生质量问题，已经确认收入的商品对方退货 C.月末已收到材料但尚未收到发票账单 D.已收到发票账单并付款但尚未收到材料
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13.甲公司2012年7月1日购入乙公司2012年1月1日发行的债券，支付价款为1 020万元（含已到付息期但尚未领取的债券利息20万元），另支付交易费用7万元。该债券面值为1 000万元。票面年利率为4%，每半年付息一次，甲公司将其划分为交易性金融资产。甲公司2012年度该项交易性金融资产应确认的投资收益为（ ）万元。 A.12 B.20 C.13 D.20
14.2010年乙公司发出原材料一批，成本为100万元，其购入时支付的增值税为17万元。其中所属的职工医院维修领用该材料10万元，生产设备的安装工程领用该材料60万元，厂房的建造工程领用该材料30万元。该企业的有关会计分录不正确的会计处理是（ ）。
A.借记“应付职工薪酬——职工福利”11.7万元 B.借记“在建工程——安装” 60万元 C.借记“在建工程——厂房” 35.1万元
D.贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”17万元
15.下列各项中，不属于现金流量表“筹资活动产生的现金流量”的是（ ）。 A.分配股利支付的现金 B.吸收投资收到的现金 C.偿还债券利息支付的现金 D.清偿应付账款支付的现金
16.下列各项中，不应列入资产负债表“应收账款”项目的是（ ）。 A.销售产品应收取的款项 B.预付职工差旅费
C.代购货单位垫付的运杂费 D.对外提供劳务应收取的款项
17.关于可供出售金融资产的计量，下列说法中不正确的是（ ）。
A.可供出售金融资产应当按照取得该金融资产的公允价值和相关交易费用之和作为初始投资成本 B.可供出售金融资产在持有期间取得的利息或现金股利，应当计入投资收益
C.可供出售金融资产应当以公允价值计量，且公允价值变动计入资本公积——股本溢价
D.可供出售金融资产处置时，将持有可供出售金融资产期间产生的“资本公积——其他资本公积”转入“投资收益”
18.事业单位用货币资金购买国债进行投资，下列说法错误的是（ ）。 A.事业单位的对外投资在取得时，应当以实际支付的款项作为入账价值
B.投资期内取得的利息、红利等各项投资收益，应当在实际收到时计入当期收入 C.转让债券取得的价款或债券到期收回的本息与账面成本的差额，应当计入当期收入 D.事业单位用货币资金购买国债投资不会减少事业基金
19.采用逐步结转分步法的缺点是（ ）。
A.不能够全面地反映各生产步骤的资产耗费水平 B.逐步综合结转法要进行成本还原
C.不能为各生产步骤的在产品实物管理及资金管理提供资料
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